Декларация по транспортному налогу за 2017 г.
Срок сдачи истек 1 февраля 2018 г. |
Внимание! Новая форма декларации
Сдача отчета в более поздний срок влечет взыскание штрафа. Штраф уплачивается по решению (требованию), полученному от налоговиков. То есть самостоятельно его платить не нужно. Определить, какую сумму штрафа с вас взыщут, можно с помощью калькулятора
Установленная дата сдачи
Фактическая дата сдачи декларации (расчета)
Сумма налога,
отраженная в декларации (расчете) и не уплаченная в установленный законом срок
- всю сумму платежа, отраженную к уплате в опоздавшей декларации, - укажите всю сумму;
- часть суммы - укажите часть.
Если всю сумму налога, отраженную в опоздавшей декларации, вы уплатили в срок, укажите 0.
Декларация по транспортному налогу: кто сдает
Представлять декларацию по транспортному налогу должны организации (их ОП), на которые зарегистрированы транспортные средства (п. 1 ст. 363.1 НК РФ).
Декларация по транспортному налогу: бланк
Бланк декларации по транспортному налогу можно скачать через систему КонсультантПлюс. Ознакомиться с формой декларации вы можете ниже.
Куда сдавать транспортную декларацию
ИФНС, в которую организация должна представить декларацию, зависит от категории налогоплательщика, к которой относится эта организация (п. 1, 4 ст. 363.1 НК РФ):
Категория налогоплательщика | ИФНС, в которую подается декларация по транспортному налогу |
---|---|
Организация в соответствии со ст. 83 НК РФ относится к категории крупнейших налогоплательщиков | В ИФНС по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика |
Организация не относится к категории крупнейших налогоплательщиков | В ИФНС по месту нахождения транспортного средства |
Напомним, что местом нахождения транспортного средства признается (п. 5 ст. 83 НК РФ):
- место госрегистрации транспортного средства – для водных транспортных средств (кроме маломерных судов);
- место нахождения организации – для воздушных транспортных средств;
- место нахождения организации/ее обособленного подразделения – для иных транспортных средств.
Т.е., чаще всего, декларация по транспортному налогу представляется в ИФНС, где организация/ее ОП состоит на налоговом учете.
Способ представления декларации
Если среднесписочная численность работников организации за предшествующий календарный год превысила 100 человек, то организация обязана представить декларацию по транспортному налогу в электронном виде (п. 3 ст. 80 НК РФ). Если же среднесписочная численность не превышает этого значения, то декларацию можно сдать на бумаге.
Декларация по транспортному налогу: сроки сдачи
Декларацию по транспортному налогу организации/их ОП должны представить не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным (п. 3 ст. 363.1 НК РФ).
При нарушении срока подачи декларации организации будет начислен штраф (п. 1 ст. 119 НК РФ). Причем, если просрочка составит более 10 рабочих дней, то организации также будут приостановлены операции по ее банковским счетам (пп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ).
Рассчитать сумму штрафа за просрочку сдачи декларации вам поможет наш Калькулятор.
Состав декларации по транспортному налогу
Декларация состоит из:
- Титульного листа;
- Раздела 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет»;
- Раздела 2 «Расчет суммы налога по каждому транспортному средству».
Заполнение декларации по транспортному налогу
Остановимся на некоторых моментах порядка заполнения декларации по транспортному налогу:
- Декларация должна быть заполнена чернилами черного, синего или фиолетового цвета (п. 2.3 Порядка заполнения декларации по транспортному налогу, утв. Приказом ФНС от 05.12.2016 N ММВ-7-21/668@ (далее — Порядок)).
- Страницы нумеруются, начиная с Титульного листа – ему присваивается номер «00001» (п. 2.3 Порядка)
- Текстовые поля декларации заполняются печатными заглавными буквами (п. 2.3 Порядка)
- Стоимостные показатели указываются в декларации в полных рублях: значения менее 50 коп. отбрасываются, более 50 коп. – округляются до рубля (п. 2.2 Порядка).
- Ошибки в декларации нельзя исправлять при помощи корректирующего или иного аналогичного средства (п. 2.3 Порядка).
- Нельзя распечатывать декларацию двусторонним способом (п. 2.3 Порядка).
- Скрепление листов декларации, приводящее к порче бумажного носителя, недопустимо (п. 2.3 Порядка).
- Если у организации транспортные средства находятся на территории нескольких муниципальных образований, отнесенных к ведению одной ИФНС, в которой организация состоит на учете по месту нахождения транспортных средств, то заполняется одна декларация (п. 4.1 Порядка).
- Раздел 2 заполняется организацией по каждому зарегистрированному транспортному средству (п. 5.1 Порядка).
- В случае изменения места нахождения организации и снятия с учета в течение календарного года транспортного средства, декларация представляется в ИФНС по новому месту нахождения организации и регистрации ТС. При этом раздел 2 декларации представляется по каждому ОКТМО, на территории которых зарегистрированы (были зарегистрированы) в налоговом периоде на организацию транспортные средства с учетом, так называемого, коэффициента владения, отражаемого по строке 160 декларации (п. 5.1 Порядка).
- Если законодательством региональных властей субъекта предусмотрено зачисление транспортного налога в региональный бюджет без направления в бюджеты муниципальных образований, организация может заполнить одну декларацию на всю сумму транспортного налога в отношении всех транспортных средств, местом нахождения которых является территория субъекта РФ, подлежащую уплате в бюджет этого субъекта. Для этого нужно до начала календарного года, за который представляется декларация, получить согласие УФНС по данному региону. В этом случае при заполнении декларации указывается код по ОКТМО, соответствующий территории муниципального образования, подведомственной ИФНС по месту представления декларации (п. 5.1 Порядка).
- Если организация представляет первичную декларацию, то в поле «Номер корректировки» она должна указать «0--». При подаче первой уточненной декларации указывается «1--», второй – «2--» и т.д. (п. 3.2.5 Порядка).
Более подробно ознакомиться с правилами заполнения декларации по транспортному налогу вы можете в вышеупомянутом Порядке.
Коды в декларации по транспортному налогу
Некоторая информация указывается в декларации в виде кодов. Так, к примеру, кодируется период, за который представляется декларация (п. 3.2.6 Порядка, Приложение № 1 к Порядку):
Период, за который подается декларация по транспортному налогу | Код, соответствующий периоду |
---|---|
Календарный год | 34 |
Последний налоговый период при реорганизации/ликвидации организации | 50 |
Также в виде кода указывается информация об ИНФС, в которую подается декларация по транспортному налогу (п. 3.2.9 Порядка, Приложение № 3 к Порядку):
ИФНС, в которую подается декларация | Код, соответствующий ИФНС |
---|---|
ИФНС по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика | 213 |
ИФНС по месту учета правопреемника, являющегося крупнейшим налогоплательщиком | 216 |
ИФНС по месту нахождения транспортного средства | 260 |
Кроме того, в виде кодов указывается информация:
- о форме реорганизации или о ликвидации компании (Приложение № 2 к Порядку);
- о способе представления декларации (Приложение № 4 к Порядку). Этот код проставляет сотрудник ИФНС при приеме декларации;
- о видах транспортных средств (Приложение № 5 к Порядку);
- о единицах измерения налоговой базы (Приложение № 6 к Порядку);
- о налоговых льготах и вычетах (Приложение № 7 к Порядку).
Проверка декларации по транспортному налогу
Проверить правильность заполнения декларации можно при помощи контрольных соотношений, разработанных ФНС (Письмо ФНС от 03.03.2017 N БС-4-21/3897@).
Что изменилось в декларации
Декларация за 2017 год подается по новой форме (правда, кто-то уже мог отчитаться по этой форме за 2016 год (Информация ФНС от 10.01.2017)). В ней в Разделе 2 появились строки:
- 070 – дата регистрации транспортного средства (ТС);
- 080 – дата прекращения регистрации ТС;
- 130 – год выпуска.
Кроме того, добавлены строки для владельцев большегрузов, вносящих «платоновскую» плату. Так, в строке 280 «Код налогового вычета» нужно будет отразить присвоенный «платоновскому» вычету код 40200, а в строке 290 «Сумма налогового вычета (в рублях)» — сумму платы, на которую уменьшается транспортный налог.
Чем утверждена форма
Посмотреть форму
Налоговая декларация по транспортному налогу