Декларация по транспортному налогу за 2017 г.

Срок сдачи истек 1 февраля 2018 г.

Внимание! Новая форма декларации

Сдача отчета в более поздний срок влечет взыскание штрафа. Штраф уплачивается по решению (требованию), полученному от налоговиков. То есть самостоятельно его платить не нужно. Определить, какую сумму штрафа с вас взыщут, можно с помощью калькулятора

Установленная дата сдачи

Фактическая дата сдачи декларации (расчета)

Сумма налога,
отраженная в декларации (расчете) и не уплаченная в установленный законом срок

Если вы не перечислили в установленный законом срок (п. 1 ст. 119 НК, п. 18 Постановления Пленума ВАС от 30.07.2013 № 57):
- всю сумму платежа, отраженную к уплате в опоздавшей декларации, - укажите всю сумму;
- часть суммы - укажите часть.
Если всю сумму налога, отраженную в опоздавшей декларации, вы уплатили в срок, укажите 0.
Рассчитать
Очистить

Декларация по транспортному налогу: кто сдает

Представлять декларацию по транспортному налогу должны организации (их ОП), на которые зарегистрированы транспортные средства (п. 1 ст. 363.1 НК РФ).

Декларация по транспортному налогу: бланк

Бланк декларации по транспортному налогу можно скачать через систему КонсультантПлюс. Ознакомиться с формой декларации вы можете ниже.

Куда сдавать транспортную декларацию

ИФНС, в которую организация должна представить декларацию, зависит от категории налогоплательщика, к которой относится эта организация (п. 1, 4 ст. 363.1 НК РФ):

Категория налогоплательщика ИФНС, в которую подается декларация по транспортному налогу
Организация в соответствии со ст. 83 НК РФ относится к категории крупнейших налогоплательщиков В ИФНС по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика
Организация не относится к категории крупнейших налогоплательщиков В ИФНС по месту нахождения транспортного средства

Напомним, что местом нахождения транспортного средства признается (п. 5 ст. 83 НК РФ):

  • место госрегистрации транспортного средства – для водных транспортных средств (кроме маломерных судов);
  • место нахождения организации – для воздушных транспортных средств;
  • место нахождения организации/ее обособленного подразделения – для иных транспортных средств.

Т.е., чаще всего, декларация по транспортному налогу представляется в ИФНС, где организация/ее ОП состоит на налоговом учете.

Способ представления декларации

Если среднесписочная численность работников организации за предшествующий календарный год превысила 100 человек, то организация обязана представить декларацию по транспортному налогу в электронном виде (п. 3 ст. 80 НК РФ). Если же среднесписочная численность не превышает этого значения, то декларацию можно сдать на бумаге.

Декларация по транспортному налогу: сроки сдачи

Декларацию по транспортному налогу организации/их ОП должны представить не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным (п. 3 ст. 363.1 НК РФ).

При нарушении срока подачи декларации организации будет начислен штраф (п. 1 ст. 119 НК РФ). Причем, если просрочка составит более 10 рабочих дней, то организации также будут приостановлены операции по ее банковским счетам (пп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ).

Рассчитать сумму штрафа за просрочку сдачи декларации вам поможет наш Калькулятор.

Состав декларации по транспортному налогу

Декларация состоит из:

  • Титульного листа;
  • Раздела 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет»;
  • Раздела 2 «Расчет суммы налога по каждому транспортному средству».

Заполнение декларации по транспортному налогу

Остановимся на некоторых моментах порядка заполнения декларации по транспортному налогу:

  1. Декларация должна быть заполнена чернилами черного, синего или фиолетового цвета (п. 2.3 Порядка заполнения декларации по транспортному налогу, утв. Приказом ФНС от 05.12.2016 N ММВ-7-21/668@ (далее — Порядок)).
  2. Страницы нумеруются, начиная с Титульного листа – ему присваивается номер «00001» (п. 2.3 Порядка)
  3. Текстовые поля декларации заполняются печатными заглавными буквами (п. 2.3 Порядка)
  4. Стоимостные показатели указываются в декларации в полных рублях: значения менее 50 коп. отбрасываются, более 50 коп. – округляются до рубля (п. 2.2 Порядка).
  5. Ошибки в декларации нельзя исправлять при помощи корректирующего или иного аналогичного средства (п. 2.3 Порядка).
  6. Нельзя распечатывать декларацию двусторонним способом (п. 2.3 Порядка).
  7. Скрепление листов декларации, приводящее к порче бумажного носителя, недопустимо (п. 2.3 Порядка).
  8. Если у организации транспортные средства находятся на территории нескольких муниципальных образований, отнесенных к ведению одной ИФНС, в которой организация состоит на учете по месту нахождения транспортных средств, то заполняется одна декларация (п. 4.1 Порядка).
  9. Раздел 2 заполняется организацией по каждому зарегистрированному транспортному средству (п. 5.1 Порядка).
  10. В случае изменения места нахождения организации и снятия с учета в течение календарного года транспортного средства, декларация представляется в ИФНС по новому месту нахождения организации и регистрации ТС. При этом раздел 2 декларации представляется по каждому ОКТМО, на территории которых зарегистрированы (были зарегистрированы) в налоговом периоде на организацию транспортные средства с учетом, так называемого, коэффициента владения, отражаемого по строке 160 декларации (п. 5.1 Порядка).
  11. Если законодательством региональных властей субъекта предусмотрено зачисление транспортного налога в региональный бюджет без направления в бюджеты муниципальных образований, организация может заполнить одну декларацию на всю сумму транспортного налога в отношении всех транспортных средств, местом нахождения которых является территория субъекта РФ, подлежащую уплате в бюджет этого субъекта. Для этого нужно до начала календарного года, за который представляется декларация, получить согласие УФНС по данному региону. В этом случае при заполнении декларации указывается код по ОКТМО, соответствующий территории муниципального образования, подведомственной ИФНС по месту представления декларации (п. 5.1 Порядка).
  12. Если организация представляет первичную декларацию, то в поле «Номер корректировки» она должна указать «0--». При подаче первой уточненной декларации указывается «1--», второй – «2--» и т.д. (п. 3.2.5 Порядка).

Более подробно ознакомиться с правилами заполнения декларации по транспортному налогу вы можете в вышеупомянутом Порядке.

Коды в декларации по транспортному налогу

Некоторая информация указывается в декларации в виде кодов. Так, к примеру, кодируется период, за который представляется декларация (п. 3.2.6 Порядка, Приложение № 1 к Порядку):

Период, за который подается декларация по транспортному налогу Код, соответствующий периоду
Календарный год 34
Последний налоговый период при реорганизации/ликвидации организации 50

Также в виде кода указывается информация об ИНФС, в которую подается декларация по транспортному налогу (п. 3.2.9 Порядка, Приложение № 3 к Порядку):

ИФНС, в которую подается декларация Код, соответствующий ИФНС
ИФНС по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика 213
ИФНС по месту учета правопреемника, являющегося крупнейшим налогоплательщиком 216
ИФНС по месту нахождения транспортного средства 260

Кроме того, в виде кодов указывается информация:

Проверка декларации по транспортному налогу

Проверить правильность заполнения декларации можно при помощи контрольных соотношений, разработанных ФНС (Письмо ФНС от 03.03.2017 N БС-4-21/3897@).

Что изменилось в декларации

Декларация за 2017 год подается по новой форме (правда, кто-то уже мог отчитаться по этой форме за 2016 год (Информация ФНС от 10.01.2017)). В ней в Разделе 2 появились строки:

  • 070 – дата регистрации транспортного средства (ТС);
  • 080 – дата прекращения регистрации ТС;
  • 130 – год выпуска.

Кроме того, добавлены строки для владельцев большегрузов, вносящих «платоновскую» плату. Так, в строке 280 «Код налогового вычета» нужно будет отразить присвоенный «платоновскому» вычету код 40200, а в строке 290 «Сумма налогового вычета (в рублях)» — сумму платы, на которую уменьшается транспортный налог.

Чем утверждена форма

http://http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=209926&div=LAW&dst=100016%2C3&rnd=0.833807259923028

Посмотреть форму

Налоговая декларация по транспортному налогу

Уточненная отчетность

При подаче уточненки за год используйте указанную выше форму, а не действующую в настоящее время!
НОВОГОДНИЕ РАСХОДЫ: как учесть, не вызвав претензий у ИФНС
НДС — В РАСХОДЫ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ: разбираем 7 ситуаций
Интервью со специалистом ФНС: как налоговым агентам применять НДФЛ-новшества с 2025 года
УЧЕТ ЗАТРАТ НА ОБУЧЕНИЕ: и сотрудников, и соискателей
ОПРОС
Выплачиваются ли у вас премии к Новому году?
да
перед праздником мы получаем квартальную/годовую премию - нет
нет
мой новогодний бонус зависит только от меня (я – ИП без работников/самозанятый)
10 декабря 10:30-13:30 (МСК)
Варианты участия
Иконка
Прямой эфир, живое общение с лектором
Иконка
Доступ к видеозаписи и материалам
Евгения Филимонова
Ведет вебинар
главный редактор журнала «Главная книга»
Регистрация на вебинар
Нужное