Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур за 2 квартал 2021 г.

Срок сдачи истек 20 июля 2021 г.

Журнал учета счетов-фактур: кто сдает

Представлять журнал должны организации и ИП, не являющиеся плательщиками НДС (спецрежимники) или освобожденные от исполнения обязанностей плательщика по ст. 145 НК РФ, не признаваемые налоговыми агентами, если они выставляют/получают счета-фактуры при ведении деятельности в интересах другого лица в рамках посреднических договоров или на основе договора транспортной экспедиции, а также при выполнении функций застройщика (п. 5.2 ст. 174 НК РФ).

Экспедиторы представляют журнал, только если учитывают полученное вознаграждение в составе доходов по налогу на прибыль (для организаций) или НДФЛ (для ИП), налогу при УСН или ЕСХН.

Журнал учета полученных и выставленных счетов фактур: куда сдавать

Журнал нужно представить в ИФНС (п. 5.2 ст. 174 НК РФ):

  • по месту нахождения организации;
  • по месту жительства ИП.

Журнал учета счетов-фактур: сроки

Организации и ИП, обязанные представлять журнал учета счетов-фактур, должны это сделать не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 5.2 ст. 174 НК РФ).

Способ представления журнала учета счетов-фактур

Журнал учета счетов-фактур подается исключительно в электронном виде по ТКС через оператора электронного документооборота (п. 5.2 ст. 174 НК РФ) или через сайт ФНС.

Электронный формат журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур утвержден Приказом ФНС России от 08.06.2021 N ЕД-7-26/547@.

Порядок ведения журнала учета счетов-фактур вы найдете в разделе II Приложения № 3 к Постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137.

Чем утверждена форма

http://http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=316393&dst=945%2C1&date=13.01.2020

Уточненная отчетность

При подаче уточненки за 2 квартал используйте указанную выше форму, а не действующую в настоящее время!
ОТПУСКНЫЕ РАСЧЕТЫ: после командировок и выходных по уходу
НОРМЫ РАСХОДА ГСМ: устанавливаем для легковушек и грузовиков
КОРПОРАТИВНЫЕ КАРТЫ: нюансы работы с ними
10 ЗАДАЧЕК ПРО ПУТЕВКИ: проверь себя с помощью теста
28 августа 10:30-12:30 (МСК)
Варианты участия
Иконка
Прямой эфир, живое общение с лектором
Иконка
Доступ к видеозаписи и материалам
Евгения Филимонова
Ведет вебинар
главный редактор журнала «Главная книга»
Регистрация на вебинар
Нужное