Декларация по НДС (импорт из стран ЕАЭС) за январь 2020 г.
Срок сдачи истек 20 февраля 2020 г. |
Установленная дата сдачи
Фактическая дата сдачи декларации (расчета)
Сумма налога,
отраженная в декларации (расчете) и не уплаченная в установленный законом срок
- всю сумму платежа, отраженную к уплате в опоздавшей декларации, - укажите всю сумму;
- часть суммы - укажите часть.
Если всю сумму налога, отраженную в опоздавшей декларации, вы уплатили в срок, укажите 0.
НДС при импорте товаров: кто сдает декларацию
Декларацию по НДС при импорте товаров из стран ЕАЭС представляют организации и ИП (в т.ч. спецрежимники и освобожденные от исполнения обязанностей плательщика НДС по ст. 145 НК РФ), ввозившие в прошедшем месяце товары из Белоруссии, Армении, Казахстана и/или Киргизии.
Импорт товаров из стран ЕАЭС: куда сдавать декларацию по НДС
Организации представляют декларацию в ИФНС по месту своего нахождения (по месту постановки на учет в качестве крупнейшего налогоплательщика), ИП – в ИФНС по месту своего жительства.
Декларация по НДС при импорте товаров: бланк
Скачать бланк «импортной» НДС-декларации можно через систему КонсультантПлюс.
Ознакомиться с формой этой декларации вы сможете ниже.
Способ представления декларации
Если среднесписочная численность работников организации/ИП за предшествующий календарный год превысила 100 человек, то декларацию по НДС при импорте товаров нужно представить в электронном виде (п. 3 ст. 80 НК РФ). Если же среднесписочная численность не превышает этого значения, то декларацию можно сдать на бумаге.
НДС при импорте товаров: сроки сдачи декларации
Декларацию нужно представить не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортированных товаров (п. 20 раздела III Приложения № 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе, подписанному в г. Астане 29.05.2014 (далее — Договор)).
При нарушении срока представления декларации организации/ИП будет начислен штраф (п. 1 ст. 119 НК РФ). Причем, если просрочка составит более 10 рабочих дней, то импортеру также будут приостановлены операции по его банковским счетам (пп. 1 п. 3, пп. 2 п. 11 ст. 76 НК РФ).
Рассчитать сумму штрафа за просрочку сдачи декларации вам поможет наш Калькулятор.
НДС при импорте товаров: состав декларации
Декларация по НДС при импорте из стран ЕАЭС состоит из:
- Титульного листа;
- раздела 1 «Сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет в отношении товаров, импортированных на территорию Российской Федерации с территории государств — членов Евразийского экономического союза»;
- раздела 2 «Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет в отношении подакцизных товаров, импортированных на территорию Российской Федерации с территории государств — членов Евразийского экономического союза, за исключением спирта этилового из всех видов сырья (в том числе денатурированного этилового спирта, спирта-сырца, дистиллятов винного, виноградного, плодового, коньячного, кальвадосного, вискового)»;
- раздела 3 «Сумма акциза, исчисленная к уплате в бюджет при импорте спирта этилового из всех видов сырья (в том числе денатурированного этилового спирта, спирта-сырца, дистиллятов винного, виноградного, плодового, коньячного, кальвадосного, вискового) на территорию Российской Федерации с территории государств — членов Евразийского экономического союза».
Если импортер ввозил в РФ не подакцизные товары, то в ИФНС он должен представить декларацию, состоящую только из титульного листа и раздела 1.
НДС при импорте товаров: заполнение декларации
При заполнении декларации необходимо учитывать некоторые нюансы:
- Декларация на бумаге должна быть заполнена чернилами черного, синего или фиолетового цвета (п. 2.3 Порядка заполнения декларации, утв. Приказом ФНС от 27.09.2017 N СА-7-3/765@ (далее — Порядок)).
- Страницы нумеруются, начиная с Титульного листа – ему присваивается номер «001» (п. 2.2 Порядка).
- Текстовые поля декларации заполняются печатными заглавными буквами (п. 2.3 Порядка).
- Стоимостные показатели указываются в декларации в полных рублях: значения менее 50 коп. отбрасываются, более 50 коп. – округляются до рубля (п. 2.6 Порядка).
- Если импортер представляет первичную декларацию, то в поле «Номер корректировки» он должен поставить «0--». При подаче первой уточненной декларации указывается «1--», второй – «2--» и т.д. (пп. 2 п. 3.2 Порядка).
Более подробно ознакомиться с правилами заполнения «импортной» декларации вы можете в вышеупомянутом Порядке.
Коды в декларации по НДС при импорте товаров из стран ЕАЭС
Некоторая информация указывается в декларации в виде кодов. Так, к примеру, кодируется период, за который представляется декларация (пп. 3 п. 3.2 Порядка, Приложение № 1 к Порядку):
Период, за который подается декларация по НДС при импорте товаров | Код, соответствующий периоду |
---|---|
За январь | 1 |
За февраль | 2 |
За март | 3 |
За апрель | 4 |
За май | 5 |
За июнь | 6 |
За июль | 7 |
За август | 8 |
За сентябрь | 9 |
За октябрь | 10 |
За ноябрь | 11 |
За декабрь | 12 |
За январь при реорганизации/ликвидации организации | 71 |
За февраль при реорганизации/ликвидации организации | 72 |
За март при реорганизации/ликвидации организации | 73 |
За апрель при реорганизации/ликвидации организации | 74 |
За май при реорганизации/ликвидации организации | 75 |
За июнь при реорганизации/ликвидации организации | 76 |
За июль при реорганизации/ликвидации организации | 77 |
За август при реорганизации/ликвидации организации | 78 |
За сентябрь при реорганизации/ликвидации организации | 79 |
За октябрь при реорганизации/ликвидации организации | 80 |
За ноябрь при реорганизации/ликвидации организации | 81 |
За декабрь при реорганизации/ликвидации организации | 82 |
Также в виде кода указывается информация об ИНФС, в которую подается декларация (пп. 5 п. 3.2 Порядка, Приложение № 2 к Порядку). Так, например, если организация представляет декларацию в ИФНС по месту своего нахождения, то в соответствующем поле она должна поставить код «214». А ИП-импортер должен указать код «120».
Кроме того, в виде кодов указывается информация:
- о форме реорганизации или о ликвидации компании (Приложение № 3 к Порядку);
- о способе представления декларации (Приложение № 4 к Порядку). Этот код проставляет сотрудник ИФНС при приеме декларации;
- о видах подакцизных товаров (Приложение № 5 к Порядку);
- о применении ставки акциза в соответствии со ст. 193 НК РФ на спирт этиловый (Приложение № 6 к Порядку).
Документы к декларации по НДС при импорте товаров из стран ЕАЭС
Вместе с декларацией импортер должен представить определенные документы, перечень которых приведен в п. 20 раздела III Приложения № 18 к Договору. К таким документам, в частности, относятся:
- заявление (Приложение 1 к Протоколу от 11.12.2009);
- выписка банка, подтверждающая фактическую уплату косвенных налогов (НДС, акциза) по импортированным товарам;
- договор (контракт) на приобретение импортных товаров.
Документы (кроме заявления) импортер может представить одним из нижеприведенных способов:
- в виде копий, заверенных в порядке, устанавливаемом законодательством государства-члена ЕАЭС;
- в электронном виде в порядке, установленном нормативными правовыми актами налоговых органов государств-членов ЕАЭС либо иными НПА. Формат таких документов определяется также НПА.
Что же касается заявления, то его можно представить:
- или на бумаге (в 4-х экземплярах) и в электронном виде;
- или в электронном виде с электронной подписью организации/ИП.
Чем утверждена форма
Посмотреть форму
Налоговая декларация по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств - членов Евразийского экономического союза