Налог при УСН (ИП) за 9 месяцев 2023 г.
Срок уплаты истек 30 октября 2023 г. |
Плательщики УСН
Налог при УСН уплачивают предприниматели, применяющий этот спецрежим (п. 1 ст. 346.12 НК РФ).
Налоговый период: УСН
Налоговым периодом является календарный год (п. 1 ст. 346.19 НК РФ). При этом Кодексом установлены и отчетные периоды по налогу при УСН, по итогам которых плательщик перечисляет авансовые платежи (п. 3, 4 ст. 346.21 НК РФ). Отчетными периодами являются I квартал, полугодие и 9 месяцев (п. 2 ст. 346.19 НК РФ).
Минимальный налог при УСН
Прежде чем платить налог по итогам года, «доходно-расходные» упрощенцы должны рассчитать сумму минимального налога и сравнить ее с суммой налога, рассчитанной в обычном порядке (п. 6 ст. 346.18 НК РФ).
Расчет минимального налога прост:
Минимальный налог = Доходы за год х 1%
Если минимальный налог получился больше налога, рассчитанного в обычном порядке (такое возможно, например, при получении убытка), то уплатить в бюджет ИП должен именно минимальный налог. Причем исчисленные суммы авансовых платежей засчитываются при исчислении налога, т. е. в бюджет предприниматель должен перечислить сумму, рассчитанную так:
Сумма минимального налога, подлежащая доплате в бюджет = Минимальный налог – Аванс за 9 месяцев
Кстати, рассчитать минимальный налог, сравнить его с «обычным» налогом и, при необходимости, уплатить в бюджет должны и те, кто «слетел» с упрощенки в течение года или кто в течение года добровольно прекратил УСН-деятельность (Постановление Президиума ВАС РФ от 02.07.2013 N 169/13).
Срок уплаты УСН
ИП на УСН должны перечислять авансы/налог в следующие сроки (п. 7 ст. 346.21 НК РФ):
Период, за который уплачивается налог/аванс | Крайний срок уплаты |
---|---|
Аванс за I квартал | Не позднее 28 апреля отчетного года |
Аванс за полугодие | Не позднее 28 июля отчетного года |
Аванс за 9 месяцев | Не позднее 28 октября отчетного года |
Налог по итогам года (в т.ч. минимальный) | Не позднее 28 апреля года, следующего за отчетным |
При нарушении срока уплаты налога/аванса предпринимателю будут начислены пени (п. 3 ст. 58, ст. 75 НК РФ).
Проверить правильность расчета пеней, сделанного налоговиками, можно при помощи нашего Калькулятора.