Налог на прибыль (ежемесячные авансы) по полученным от иностранцев дивидендам за 9 месяцев 2023 г.

Срок уплаты истек 30 октября 2023 г.

Кто платит налог на полученные дивиденды от иностранных компаний

Налог на прибыль уплачивают организации (независимо от применяемого режима), получившие дивиденды от иностранных компаний (п. 2 ст. 275, п. 3 ст. 346.1, п. 2 ст. 346.11 НК РФ, ч.4 ст.2 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ).

Налог на прибыль с дивидендов: ставка

Полученные дивиденды могут облагаться налогом на прибыль по ставке 0% при одновременном соблюдении следующих условий (пп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ):

  • постоянным местом нахождения иностранной организации, выплатившей дивиденды, является государство, которое Минфин не включил в свой офшорный перечень (Приложение к Приказу Минфина от 13.11.2007 N 108н);
  • организация, получающая дивиденды, на день принятия решения о выплате дивидендов непрерывно не менее 365 календарных дней владела, как минимум, 50%-ной долей в уставном капитале иностранной компании или депозитарными расписками, дающими право на получение дивидендов, в сумме, соответствующей не менее 50% общей суммы выплачиваемых организацией дивидендов.

Если хотя бы одно из этих условий не соблюдается, то полученные от иностранной компании дивиденды облагаются по ставке 13% (пп. 2 п.3 ст. 284 НК РФ).

Срок уплаты налога с дивидендов

Налог по итогам отчетных периодов (I квартала, полугодия и 9-ти месяцев) уплачивается не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Налог по итогам года уплачивается не позднее 28 марта года, следующего за отчетным годом.

При нарушении срока уплаты налога на прибыль по полученным от иностранцев дивидендов ИФНС начислит пени (ст. 75 НК РФ).

Проверить правильность расчета пени вам поможет наш Калькулятор.

Уменьшение суммы налога

Организация, получившая дивиденды от иностранной компании, вправе уменьшить сумму «дивидендного» налога на сумму налога, исчисленную и уплаченную по месту нахождения иностранной компании, только если право на зачет налога предусмотрено международным договором, заключенным между Россией и государством, в котором выплачиваются дивиденды (п. 2 ст. 275 НК РФ).

Если же зачет все-таки возможен, то в ИФНС нужно представить:

НОВОГОДНИЕ РАСХОДЫ: как учесть, не вызвав претензий у ИФНС
НДС — В РАСХОДЫ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ: разбираем 7 ситуаций
Интервью со специалистом ФНС: как налоговым агентам применять НДФЛ-новшества с 2025 года
УЧЕТ ЗАТРАТ НА ОБУЧЕНИЕ: и сотрудников, и соискателей
ОПРОС
Выплачиваются ли у вас премии к Новому году?
да
перед праздником мы получаем квартальную/годовую премию - нет
нет
мой новогодний бонус зависит только от меня (я – ИП без работников/самозанятый)
10 декабря 10:30-13:30 (МСК)
Варианты участия
Иконка
Прямой эфир, живое общение с лектором
Иконка
Доступ к видеозаписи и материалам
Евгения Филимонова
Ведет вебинар
главный редактор журнала «Главная книга»
Регистрация на вебинар
Нужное