| Нужно уплатить не позднее 28 декабря 2023 г. (включительно) |
Обязанности налогового агента по НДС могут возникнуть у любой организация или ИП (независимо от применяемого режима налогообложения), если в истекшем квартале были определенные операции. Так, организация или предприниматель станут налоговыми агентами, если в истекшем квартале они, в частности:
В обязанности налогового агента входит исчисление агентского НДС, его удержание из доходов, выплачиваемых налогоплательщику (арендодателю, иностранцу и др.), а также перечисление в бюджет. Кроме того, агенту по НДС необходимо отчитаться перед ИФНС.
Если вышеперечисленных операций в истекшем квартале не было, обязанностей налогового агента у организации/предпринимателя не возникает.
Удержанный НДС налоговые агенты уплачивают в бюджет в течение квартала, следующего за отчетным, частями: ежемесячно, не позднее 28 числа, по 1/3 от суммы налога, подлежащей уплате по итогам отчетного квартала (п. 1 ст. 174 НК РФ):
| Период, за который уплачивается агентский НДС | Крайний срок уплаты |
|---|---|
| За I квартал | Не позднее 28 апреля отчетного года |
| Не позднее 28 мая отчетного года | |
| Не позднее 28 июня отчетного года | |
| За II квартал | Не позднее 28 июля отчетного года |
| Не позднее 28 августа отчетного года | |
| Не позднее 28 сентября отчетного года | |
| За III квартал | Не позднее 28 октября отчетного года |
| Не позднее 28 ноября отчетного года | |
| Не позднее 28 декабря отчетного года | |
| За IV квартал | Не позднее 28 января года, следующего за отчетным |
| Не позднее 28 февраля года, следующего за отчетным | |
| Не позднее 28 марта года, следующего за отчетным |
Кстати, необязательно квартальный налог разбивать на три срока – можно заплатить всю сумму по первому сроку.
Нарушение срока уплаты агентского НДС влечет начисление пеней (ст. 75 НК РФ).
Сумму пеней, рассчитанную ИФНС, можно проверить, воспользовавшись нашим Калькулятором.
Нужное
