Прослеживаемость товаров в вопросах и ответах
Налоговики подготовили обзор по наиболее часто поступавшим в I квартале 2022 г. вопросам на горячую линию ПП «Прослеживаемость».
В частности, даны разъяснения по вопросу выставления продавцом корректировочного счета-фактуры (КСФ) к счету-фактуре по реализованному до 08.07.2021 «прослеживаемому» товару, которому покупателем присвоен РНПТ.
Так, выставление продавцом КСФ производится, когда есть ряд оснований, позволяющих покупателю отказаться от товара и вернуть его продавцу. К примеру, в соответствии со ст.475 ГК РФ в случае отказа покупателя от товара, если существенно нарушены требования к качеству товара. В этой ситуации реализация товара считается несостоявшейся, покупатель возвращает продавцу товар, который принадлежит продавцу (переход права собственности к покупателю считается несостоявшимся). Именно поэтому при возврате товара по основаниям, предусмотренным ГК РФ, покупатель не должен выставлять счет-фактуру продавцу (эта отгрузка не связана с реализацией).
При возврате товара покупателем в общем случае продавец выставляет КСФ без указания реквизитов прослеживаемости, так как реализация прошла до 08.07.2021. Следовательно, продавец не может получить вместе с товаром РНПТ, который присвоен по Уведомлению об остатках покупателя.
В таком случае по РНПТ, фактически полученному покупателем, покупателю необходимо подать корректировочное Уведомление, в котором возвращенный товар не должен фигурировать.
Если продавец потом будет реализовывать этот товар или утилизировать его, то продавцу нужно будет подать в ИФНС Уведомление об остатках и получить новый РНПТ.
Источник: Письмо ФНС от 08.04.2022 № 08-05/0369@
Последние новости
22 декабря
На основании подп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ организация (ИП) на УСН с базой «доходы за вычетом расходов» может учесть расходы в виде сумм налогов и сборов, уплаченных в соответствии с законодательством о налогах и сборах.
22 декабря
Личные имущественные налоги граждане уплачивают на основании уведомления, направленного налоговиками.
21 декабря
Замечали, что чем ближе конец года, тем труднее работать? И в таком, не очень трудоспособном состоянии легко забыть даже о чем-то важном. Но даже если вы вдруг забудете о сроках уплаты налогов и сдачи отчетности, мы вам обязательно о них напомним!
21 декабря
Если работодатель решит в декабре не только выплатить работникам зарплату за декабрь, но и перечислить в этом же месяце страховые взносы с нее, то для зачета уплаченных в бюджет сумм в счет исполнения обязанности по уплате страховых взносов в декабрьском уведомлении в отношении взносов ставится код отчетного периода 34/03.
21 декабря
Трудовым кодексом установлены гарантии работникам при прохождении ими диспансеризации.
21 декабря
Если работник-совместитель увольняется с основного места работы, значит ли это, что «совместительское» место работы по умолчанию становится основным?
21 декабря
Дорогие друзья! Сегодня ваш профессиональный праздник, и это прекрасный повод напомнить о важности бухгалтера для любой организации.
21 декабря
Роструд внес изменения в формы документов, используемых при организации и проведении профвизитов в рамках осуществления федерального госконтроля (надзора) за соблюдением трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права.
21 декабря
Женщина, желающая получать единое пособие при беременности, обязана посещать медорганизацию. Это может быть как женская консультация, так и платная клиника – выбор женщина делает самостоятельно.
20 декабря
Утверждены новые правила финансового обеспечения предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профзаболеваний.
