Что нужно сделать бухгалтеру с 21 по 25 августа
Выходные, когда можно будет временно забыть о рабочих делах, уже не за горами. А чтобы в понедельник было проще сразу включиться в работу, план дел на следующую неделю лучше составить заранее. В этом вам помогут наши бухгалтерские напоминания.
21 августа
Исполнить НДС-обязанности импортера
Импортерам товаров из стран ЕАЭС нужно уплатить ввозной НДС за июль, а также представить декларацию по косвенным налогам за этот период.
Подтвердить законность работы без НДС
Это нужно сделать всем, у кого 31.07.2023 закончились 12 месяцев освобождения от НДС по ст. 145 НК. Для этого сдайте в свою инспекцию выписки из:
– баланса с указанием выручки за весь период освобождения (из книги учета доходов и расходов – для ИП);
– книги продаж за весь период освобождения.
Если вообще не сдать эти документы, будет считаться, что вы утратили право на освобождение с первого месяца его применения. Тогда НДС за прошедшие 12 месяцев надо будет восстановить и перечислить в бюджет с уплатой пеней и штрафов (п. 5 ст. 145 НК).
Этот же срок установлен и для уведомления инспекции о том, будете ли вы пользоваться освобождением следующие 12 месяцев (начиная с августа 2023 г.) или отказываетесь от него. Обязательной формы нет, можно взять за основу уведомление об использовании права на освобождение. Но даже если не уведомить ИФНС о том, что вы остаетесь на освобождении еще на год, она не вправе отказать вам в его продлении (п. 2 Постановления Пленума ВАС от 30.05.2014 № 33).
25 августа
Сдать уведомление по ЕНП
Плательщикам, перечисляющим налоги/взносы в рамках ЕНП, нужно сдать уведомление об исчисленных налогах и взносах. Сейчас его нужно представить в отношении:
– НДФЛ с выплат физлицам за период с 23 июля по 22 августа, в поле 5 – код 33/02;
– страховых взносов с выплат физлицам за июль, в поле 5 – код 33/01.
Заполнять отдельное уведомление на каждый налог необязательно – можно заполнить одно уведомление с несколькими блоками полей 1 – 6.
Отчитаться по налогу на прибыль
Организациям, которые платят авансы исходя из фактической прибыли, нужно представить декларацию за июль, а при выполнении функций налогового агента – и налоговый расчет за январь – июль. В случае выплаты в июле доходов в иностранной валюте расчет можно сдать после 25 августа, но не позднее 28 августа (Письмо Минфина от 11.07.2023 № 03-08-05/64517, Письмо ФНС от 24.03.2023 № СД-4-3/3570@).
Сдать персонифицированные сведения за июль
Представить ПСВ должны все плательщики страховых взносов.
Представить ЕФС-1
Нужно сдать в СФР форму ЕФС-1 с подразделом 1.1 раздела 1, т.е. со сведениями о кадровых мероприятиях. При приеме на работу и увольнении такие сведения нужно сдавать не позднее рабочего дня, следующего за днём издания приказа.
Перечислить налог по АУСН за июль
Сумму налога к уплате возьмите из уведомления инспекции в личном кабинете налогоплательщика. Если вы уполномочили на перечисление налога свой банк и дали инспекции соответствующее согласие, то уведомление она должна была отправить и банку.
Передать сведения по АУСН
Если вы оставили за собой функции налогового агента по НДФЛ, то дополнительно должны передать через ЛКН следующие сведения за период с 23 июля по 22 августа:
– о суммах и видах выплаченных доходов (как облагаемых, так и не облагаемых НДФЛ);
– о суммах стандартных и профессиональных вычетов;
– об исчисленных, удержанных и перечисленных суммах НДФЛ по каждому физлицу с указанием персональных данных;
– о суммах выплат и иных вознаграждений, облагаемых и не облагаемых взносами по ст. 422 НК по каждому физлицу с указанием персональных данных.