18 августа
Прочие события за 14-18 августа
Источник: Depositphotos
В ближайшее воскресенье, 20 августа, отмечается Всемирный день лени. Лень – двигатель прогресса. Ведь если что-то можно сделать проще и быстрее без потери качества, не к чему идти сложным и долгим путем. Например, вместо того чтобы самим ежедневно отслеживать бухгалтерские события, проще и приятнее каждую пятницу читать наш еженедельных обзор.
НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ
- Минфин рассказал об учете в целях налога на прибыль процентных расходов и сумм прекращенных обязательств банка по договору субординированного кредита Письмо Минфина от 12.05.2023 № 03-03-06/2/43329.
- О применении пониженной ставки по налогу на прибыль резидентами свободного порта Владивосток Письмо Минфина от 13.06.2023 № 03-03-06/1/56246.
- Для организаций, не являющихся банками, порядок переоценки драгметаллов, в том числе находящихся на обезличенных металлических счетах, для "прибыльных" целей не установлен. Следовательно, дохода и расхода в виде положительной (отрицательной) переоценки стоимости драгоценных металлов и требований (обязательств), выраженных в драгоценных металлах, у таких налогоплательщиков не возникает Письмо Минфина от 13.06.2023 № 03-03-06/1/54045.
- При определении базы по налогу на прибыль доходы, полученные НКО от предпринимательской деятельности, могут быть уменьшены такими организациями только на расходы, непосредственно связанные с ведением такой деятельности. При этом, если НКО производит общехозяйственные расходы, по которым невозможно определить, что такие расходы относятся непосредственно к предпринимательской деятельности, то такие расходы не учитываются в уменьшение "прибыльной" базы Письмо Минфина от 13.06.2023 № 03-03-06/3/56272.
- Минфин рассмотрел предложение по распространению на 2023 г. освобождения от уплаты налога на прибыль при прощении долга по договорам займа, заключенным с иностранными кредиторами Письмо Минфина от 15.05.2023 № 03-03-06/1/43781.
- Расходы в виде безвозмездно переданных денежных средств и/или иного имущества физлицам, призванным на военную службу по мобилизации или проходящим военную службу по контракту, и/или членам их семей включаются в состав внереализационных расходов при условии, что такие расходы связаны с прохождением военной службы по мобилизации указанных физлиц и/или с заключенными этими лицами контрактами Письмо Минфина от 15.05.2023 № 03-03-06/1/43796.
- Минфин рассмотрел вопрос о налоге на прибыль при получении НКО доходов в виде процентов по договорам займа, предоставленным за счет субсидий Письмо Минфина от 15.05.2023 № 03-03-06/3/43722.
- Об учете в целях налога на прибыль целевых поступлений и расходов, произведенных НКО за их счет Письмо Минфина от 15.05.2023 № 03-03-06/1/43725.
- При исчислении базы по налогу на прибыль за 2022 год учитывается разница превышения отрицательных курсовых разниц над положительными по каждому не прекращенному (не исполненному) на 31.12.2022 требованию (обязательству) Письмо Минфина от 05.04.2023 № 03-03-06/1/30050.
- О налоге на прибыль с дохода в виде имущества (имущественных прав), полученного при уменьшении уставного капитала, распределении имущества ликвидируемой организации Письмо Минфина от 03.04.2023 № 03-03-06/1/29268.
- Минфин рассмотрел вопрос об учете в целях налога на прибыль отрицательной разницы, сложившейся на дату реализации облигаций федерального займа с индексируемым номиналом Письмо Минфина от 16.07.2023 № 03-03-06/1/66408.
НДС
- Местом реализации оказываемых российской организацией услуг по перевозке рыбной продукции морским судном из районов, находящихся в исключительной экономической зоне РФ, на территорию иностранного государства территория РФ не признается и, соответственно, такие услуги объектом обложения НДС не являются Письмо Минфина от 26.06.2023 № 03-07-08/59144.
- Рассмотрены вопросы, касающиеся составления счетов-фактур и уплаты НДС участником проекта "Сколково", применяющим освобождение от НДС Письмо Минфина от 22.06.2023 № 03-07-09/58110.
- При исчислении и уплате НДС в отношении приобретаемых за иностранную валюту у иностранного лица товаров (работ, услуг), местом реализации которых признается территория РФ, иностранная валюта пересчитывается в рубли на дату выплаты (перечисления) денежных средств за реализуемые иностранным лицом товары (работы, услуги) Письмо Минфина от 20.06.2023 № 03-07-08/56855.
- Об НДС при реализации российской организацией неисключительных прав на использование программного обеспечения резидентам Армении, Беларуси, Казахстана и Узбекистана через Интернет Письмо Минфина от 14.06.2023 № 03-07-13/1/54681.
- При реализации ИП лома и отходов драгметаллов организации, которая не является субъектом производства и/или аффинажа драгметаллов и в дальнейшем реализует этот лом и отходы драгметаллов лицу, непосредственно осуществляющему производство и/или аффинаж драгметаллов, освобождение от НДС, предусмотренное подп.9 п.3 ст.149 НК, не применяется Письмо Минфина от 13.06.2023 № 03-07-07/54247.
- Если компанией, зарегистрированной и находящейся в Республике Казахстан, российской организации в электронной форме оказываются услуги, местом реализации которых признается территория государства - члена ЕАЭС, в котором ведет деятельность покупатель услуг, такие услуги подлежат обложению НДС в РФ Письмо Минфина от 13.06.2023 № 03-07-13/1/54099.
- Об НДС в отношении услуг брокера по исполнению поручений клиентов на совершение гражданско-правовых сделок с драгоценными металлами, допущенными к организованным торгам, и/или иностранной валютой Письмо Минфина от 08.06.2023 № 03-07-07/53191.
- Минфин рассказал о подтверждении права на применение ставки НДС 0% в отношении услуги по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах, которые являются объектами туристской индустрии Письмо Минфина от 01.06.2023 № 03-07-11/50896.
- Услуги по предоставлению парковочных мест, оказываемые организацией как на возмездной, так и на безвозмездной основе сотрудникам этой организации, подлежат обложению НДС Письмо Минфина от 15.05.2023 № 03-03-06/1/43735.
- Применение ИП, перешедшими на ОСН с ПСН, вычетов НДС по товарам (работам, услугам), имущественным правам, приобретенным в период применения ПСН, не предусмотрено Письмо Минфина от 24.04.2023 № 03-07-11/37608; Письмо Минфина от 03.05.2023 № 03-07-11/40633.
- Реализация и передача в лизинг (с правом выкупа) медицинского изделия, имеющего регистрационное удостоверение с кодом, указанным в перечне медтоворов, реализация которых освобождена от обложения НДС, не подлежит обложению НДС Письмо Минфина от 19.07.2023 № 03-07-11/67381.
- Местом реализации операций по предоставлению компании, зарегистрированной в Республике Казахстан, российской организацией - правообладателем комплекса исключительных прав, включающих в себя в том числе право использования товарного знака, ноу-хау, логотипа и фирменного стиля правообладателя на основании договора коммерческой концессии, территория РФ не признается и, соответственно, такие операции не являются объектом обложения НДС Письмо Минфина от 14.07.2023 № 03-07-13/1/66035.
- Российской организации, приобретающей у иностранного лица услуги, местом реализации которых признается территория РФ, оплата которых в адрес иностранного лица осуществляется со счета представительства российской организации, находящегося в Республике Казахстан, следует исчислить, удержать и уплатить в бюджет НДС в качестве налогового агента Письмо Минфина от 12.07.2023 № 03-07-08/64906.
- О выполнении функций налогового агента по НДС российской организацией, представляющей интересы иностранной организации по договору поручения при реализации на территории РФ ее недвижимого имущества Письмо Минфина от 12.07.2023 № 03-07-08/65051.
- В целях принятия к вычету НДС при приобретении российской организацией у иностранной компании услуг в электронной форме, оплата за которые в иностранной валюте была перечислена иностранной организации до 01.10.2022, иностранная валюта пересчитывается российской организацией в рубли по курсу ЦБ РФ на дату принятия услуг на учет Письмо Минфина от 12.07.2023 № 03-07-08/65141.
- Об НДС при приобретении российской организацией услуг у иностранных лиц, которые переуступают права требования долга иностранному лицу, имеющему задолженность перед этой организацией Письмо Минфина от 11.07.2023 № 03-07-08/64496.
- При заключении российской организацией, являющейся комиссионером (агентом) по договору комиссии (агентскому договору) с российским комитентом (принципалом), от своего имени, но за счет и по поручению комитента (принципала), договора с иностранными лицами на выполнение работ (оказание услуг) НДС в качестве налогового агента исчисляется и уплачивается комитентом (принципалом) самостоятельно Письмо Минфина от 04.07.2023 № 03-07-08/62096.
- Об НДС при передаче в составе программно-аппаратного комплекса прав на программное обеспечение, включенное в единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных Письмо Минфина от 27.06.2023 № 03-07-07/59422.
ИМУЩЕСТВЕННЫЕ НАЛОГИ
- Актуализирован порядок заполнения декларации по налогу на имущество организаций и формы заявления налогоплательщика-организации о предоставлении налоговой льготы по транспортному и/или земельному налогам Приказ ФНС от 12.07.2023 № ЕД-7-21/470@.
- ФНС информирует об официальном опубликовании приказов, уточняющих порядок заполнения декларации по налогу на имущество организаций и формы заявления о предоставлении налоговой льготы по транспортному и/или земельному налогам Письмо ФНС от 14.08.2023 № СД-4-21/10419@.
ПРОЧИЕ НАЛОГИ И СБОРЫ
- Президент РФ поручил продлить до 2026 года срок действия повышенного коэффициента, применяемого налогоплательщиками при расчете налогового вычета по акцизу, взимаемому при использовании винограда для производства спиртных напитков по технологии полного цикла Перечень поручений по итогам совещания о развитии туризма в СКФО (утв. Президентом РФ 09.08.2023).
- Опубликованы данные для расчета НДПИ, НДД и акциза на нефтяное сырье за июль 2023 года Информация ФНС .
- Расширен перечень видов деятельности, в которых может применяться инвестиционная тарифная льгота Постановление Правительства РФ от 12.08.2023 № 1328.
- Рассчитаны ставки вывозных таможенных пошлин на нефть и нефтепродукты на период с 1 по 30 сентября 2023 года Информация Минэкономразвития.
- Даны разъяснения по заполнению декларации по НДПИ с учетом изменений в законодательстве (Письмо ФНС от 16.08.2023 № СД-4-3/10537@).
КОНТРОЛЬ
- С 01.03.2024 сокращаются сроки внесения сведений в реестры аккредитованных лиц, экспертов по аккредитации, технических экспертов Постановление Правительства РФ от 10.08.2023 № 1322.
- Правила осуществления перевода денежных средств приведены в соответствие с законодательными изменениями, направленными на регулирование обращения цифрового рубля Указание Банка России от 03.08.2023 № 6497-У.
- Из перечня продукции для целей реализации господдержки организаций, реализующих корпоративные программы повышения конкурентоспособности, исключены удобрения Приказ Минпромторга от 13.07.2023 № 2577.
- Удобрения исключены из перечня высокотехнологичной продукции, работ и услуг с учетом приоритетных направлений модернизации российской экономики Приказ Минпромторга от 13.07.2023 № 2578.
- Уточнен порядок функционирования информационной системы "Одно окно" в сфере внешнеторговой деятельности Постановление Правительства РФ от 10.08.2023 № 1317.
- Снижена административная нагрузка на заявителей на аккредитацию в национальной системе аккредитации и аккредитованных лиц при прохождении процедуры подтверждения компетентности Постановление Правительства РФ от 10.08.2023 № 1319.
- Если налогоплательщик нуждается во временном снижении налоговой нагрузки, оно вправе обратиться в уполномоченный орган с заявлением о предоставлении ему отсрочки (рассрочки) до уплате обязательных платежей, регулируемых НК, при наличии оснований, установленных пунктом 2 статьи 64 НК, и соблюдении условий, предусмотренных статьями 61, 62, 64 НК Письмо Минфина от 12.05.2023 № 03-03-07/43297.
- ФНС разъяснила отдельные вопросы, касающиеся взаимодействия банков и налоговых органов по взысканию задолженности в условиях ЕНС посредством системы межведомственного электронного взаимодействия Письмо ФНС от 07.07.2023 № КЧ-4-8/8685.
- С 01.09.2023 право на осуществление деятельности по производству пива и пивных напитков, сидра, пуаре и медовухи предоставляется организациям при условии их включения в реестр Информация Росалкогольрегулирования.
- Инспекция не вправе отказать иностранной организации в приеме заявления о постановке на учет в связи с открытием счета в банке Письмо ФНС от 07.08.2023 № КВ-4-14/10123@.
- Сформированная судебная практика свидетельствует об отсутствии правовых оснований для применения п. 10 ст. 101 НК в отношении дебиторской задолженности (Письмо ФНС от 20.07.2023 № КЧ-4-18/9261@).
- СФР утвержден перечень предоставляемых фондом государственных услуг (Приказ СФР от 17.02.2023 № 210).
- Определен порядок организации работы органов системы СФР по подтверждению страхового стажа в рамках реализации международных договоров РФ (Приказ СФР от 13.07.2023 № 1375).
- Представлен обзор правовых позиций, отраженных в судебных актах КС РФ и ВС РФ по вопросам налогообложения, принятых во II квартале 2023 года (Письмо ФНС от 11.08.2023 № БВ-4-7/10353@).
- Определены правила корректировки сведений индивидуального (персонифицированного) учета и внесения уточнений в ИЛС (Приказ СФР от 11.07.2023 № 1363).
- Уточнен порядок отражения в декларации таможенной стоимости (ДТС-1) сведений о пересчете величин в иностранной валюте Решение Коллегии Евразийской экономической комиссии от 15.08.2023 № 112.
- С 01.09.2024 уточняется порядок аккредитации организаций и ИП, оказывающих услуги в области охраны труда (Постановление Правительства РФ от 16.08.2023 № 1347).
- Установлен порядок проведения профилактического визита по инициативе контролируемого лица (Информационное сообщение Минфина от 17.08.2023 № ИС-аудит-65).
ЛИЧНЫЙ ИНТЕРЕС
- Упрощен порядок предоставления страховых выплат в случае гибели военнослужащих и сотрудников силовых ведомств в ходе СВО Постановление Правительства РФ от 08.08.2023 № 1294.
- Определен порядок назначения и выплаты лицам, награжденным знаком "Житель осажденного Сталинграда", дополнительного ежемесячного материального обеспечения в размере 500 рублей Постановление Правительства РФ от 10.08.2023 № 1313.
- Отменены нормы, касающиеся заполнения анкеты прибывающего на территорию РФ в целях обеспечения санитарно-карантинного контроля в пунктах пропуска через Государственную границу РФ Постановление Главного государственного санитарного врача РФ от 08.08.2023 № 10.
- Родитель ребенка, не состоящий с другим родителем ребенка в зарегистрированном браке, при раздельном проживании с ребенком вправе получить стандартный НДФЛ-вычет на основании письменного заявления, копии свидетельства о рождении ребенка, при условии уплаты им алиментов на содержание несовершеннолетнего ребенка Письмо Минфина от 31.07.2023 № 03-04-05/71469.
- ФНС сообщает о рассылке уведомлений для уплаты налога на имущество физлиц и особенностях исчисления данного налога в 2023 году Информация ФНС.
- По расходам на медицинские услуги, понесенным с 01.01.2024, будет применяться упрощенный порядок предоставления налогового вычета по НДФЛ Письмо ФНС от 02.08.2023 № БС-4-11/9898@.
- Обновлена форма заявления о распоряжении средствами материнского капитала на получение ежемесячной выплаты в связи с рождением ребенка до достижения им возраста трех лет Постановление Правительства РФ от 12.08.2023 № 1327.
- Установлен порядок организации работы органов системы СФР с документами, поступившими от постоянно проживающих за пределами РФ граждан, в целях установления и выплаты пенсии и страховых выплат от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (Приказ СФР от 28.04.2023 № 767).
- Даны разъяснения по вопросу определения налоговой базы по доходам физлица, полученным от продажи объекта недвижимого имущества, в случае изменения его кадастровой стоимости (Письмо ФНС от 14.08.2023 № СД-4-11/10424@ (вместе с Письмом Минфина от 04.08.2023 № 03-04-07/73249)).
- ФНС разъяснила вопросы, касающиеся налогообложения единовременного денежного поощрения при награждении государственными наградами участников СВО (Письмо ФНС от 14.08.2023 № СД-4-11/10435@).