1 декабря
Прочие события за 27 ноября – 1 декабря
Источник: Depositphotos
Вот и пришла зима! Сезоны сменяют друг друга по заведенному порядку. Но есть вещи, которые остаются неизменными в любое время года. Например, каждую пятницу мы представляем вашему вниманию наш обзор бухгалтерских событий.
НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ
- Расходы, понесенные третьим лицом на выплату процентов по долговым обязательствам, заключенным таким лицом в интересах налогоплательщика, не могут быть учтены налогоплательщиком при определении базы по налогу на прибыль. Не могут быть учтены в "прибыльных" целях и суммы компенсации (возмещения) налогоплательщиком таких расходов (Письмо Минфина от 01.11.23 № 03-03-06/1/104117).
- Доведена позиция ФНС о применении налоговых льгот налогоплательщиками, внедряющими отечественные информационно-телекоммуникационные технологии (ИТКТ) Письмо ФНС от 24.11.2023 № СД-4-3/14769@.
- Минфин рассмотрел вопрос о налоге на прибыль с доходов иностранной организации - резидента государства, действие соглашения об избежании двойного налогообложения с которым приостановлено Письмо Минфина от 14.11.2023 № 03-08-05/108517.
- О признании в целях налога на прибыль расходов в виде процентов по договору между специализированным застройщиком и уполномоченным банком о предоставлении целевого кредита Письмо Минфина от 13.11.2023 № 03-03-06/1/107902.
- Минфин рассмотрел вопрос о налоге на прибыль в отношении дохода иностранной организации, полученного от перевозки исключительно между пунктами за пределами РФ Письмо Минфина от 14.11.2023 № 03-08-05/108523.
- Если перевозка осуществляется исключительно между пунктами, находящимися за пределами РФ, она в соответствии с НК не рассматривается как международная для целей взимания налога на прибыль. Доходы иностранных организаций от таких перевозок не относятся к доходам от источников в РФ, соответственно, не подлежат налогообложению в РФ Письмо Минфина от 13.11.2023 № 03-08-05/107808.
НДС
- Минфин рассказал об НДС при реализации медицинских товаров на экспорт за пределы территории ЕАЭС Письмо Минфина от 27.09.2023 № 03-07-08/91782.
- Рассмотрен вопрос об НДС при распределении принадлежащей организации (ООО) доли участника, вышедшего из ООО Письмо Минфина от 25.09.2023 № 03-07-11/90973.
- Внесены уточнения в перечень технологического оборудования, ввоз которого на территорию РФ не облагается НДС (Постановление Правительства РФ от 29.11.2023 № 2014).
- Разъяснен порядок определения среднемесячного размера выплат и иных вознаграждений, начисленных ИП физлицам, в целях применения освобождения от НДС при оказании услуг общественного питания Письмо Минфина от 04.10.2023 № 03-07-07/94217.
- Об определении базы по НДС при реализации ИП ювелирных изделий по договору комиссии Письмо Минфина от 27.09.2023 № 03-07-11/91908.
- Минфин рассмотрел вопрос о пересчете в рубли иностранной валюты в целях определения базы по НДС при приобретении товаров по стоимости, выраженной в иностранной валюте, если в договоре установлен фиксированный курс Письмо Минфина от 27.09.2023 № 03-07-08/92185.
- Компенсация физлицам, не признаваемым плательщиками НДС, суммы данного налога, предъявленного им продавцами товаров (работ, услуг), НК не предусмотрена Письмо Минфина от 02.10.2023 № 03-07-14/93300.
- Выполняемые соисполнителями научно-исследовательские работы (часть работ), финансирование которых осуществляется исполнителем за счет бюджетных средств, освобождаются от обложения НДС Письмо Минфина от 14.11.2023 № 03-07-07/108315.
- О ведении раздельного учета сумм НДС по приобретенным объектам ОС и НМА, используемых для осуществления операций, как облагаемых НДС, так и не подлежащих налогообложению Письмо Минфина от 04.10.2023 № 03-07-11/94324.
- При реализации организацией услуг по сохранению, комплектованию и использованию архивов освобождение от НДС применяется при условии наличия у этой организации соответствующего кода вида деятельности по ОКВЭД Письмо Минфина от 04.10.2023 № 03-07-07/94335.
- Минфин рассмотрел вопросы, касающиеся НДС при уступке денежного требования, вытекающего из договора реализации доли в уставном капитале хозяйственного общества Письмо Минфина от 27.09.2023 № 03-07-11/91920.
- О применении вычета по НДС ИП, перешедшим на ОСН с УСН (доходы), при приобретении им товаров, использование которых начато после перехода Письмо Минфина от 27.09.2023 № 03-07-11/91838.
- Рассмотрен вопрос о вычете по НДС при приобретении товаров (работ, услуг), оплаченных за счет льготного инвестиционного кредита, предоставленного банком, получающим по такому кредиту субсидии из федерального бюджета Письмо Минфина от 25.09.2023 № 03-07-11/90974.
- В целях применения НДС местом реализации оказываемых российской организацией хозяйствующему субъекту Республики Казахстан услуг по тестированию программного обеспечения признается территория РФ и, соответственно, такие услуги облагаются НДС в РФ Письмо Минфина от 04.10.2023 № 03-07-13/1/94516.
- Об НДС при получении застройщиком излишних (неиспользованных) денежных средств по договору участия в долевом строительстве, превышающих фактические затраты на строительство помещений Письмо Минфина от 03.10.2023 № 03-07-11/93729.
- Минфин рассмотрел вопрос о применении ставки НДС 0% при поступлении оплаты за поставленный до 31.12.2022 в Запорожскую область товар не в полном объеме Письмо Минфина от 27.09.2023 № 03-07-08/91793.
- Ставка НДС 0% применяется при оказании услуг по передаче гражданского воздушного судна по договору аренды (лизинга). Что касается иных услуг, не относящихся к услугам, предусмотренным подп. 17 п. 1 ст. 164 НК, то операции по реализации таких услуг подлежат обложению НДС по ставке 20% Письмо Минфина от 27.09.2023 № 03-07-11/92027.
ИМУЩЕСТВЕННЫЕ НАЛОГИ
- ФНС рассмотрела вопрос об отнесении имущества к движимому или недвижимому в целях налога на имущество организаций Письмо ФНС от 17.11.2023 № БС-3-21/14970@.
- Президиумом Арбитражного суда Дальневосточного округа подготовлен обзор судебной практики рассмотрения дел по спорам, связанным с применением кадастровой стоимости (Обзор судебной практики рассмотрения дел по спорам, связанным с применением кадастровой стоимости (утв. Постановлением Президиума Арбитражного суда Дальневосточного округа от 27.11.2023 № 15)).
НАЛОГ НА СВЕРХПРИБЫЛЬ И ПРОЧИЕ НАЛОГИ, СБОРЫ, ВЗНОСЫ
- Минэкономразвития информирует о ставках вывозных таможенных пошлин на удобрения на период с 1 по 31 декабря 2023 г. включительно Информация Минэкономразвития.
- Об исчислении налога на сверхприбыль, если участник специального инвестиционного контракта не применял ставку налога на прибыль 0% Письмо Минфина от 14.11.2023 № 03-03-06/1/108480.
- Организация, созданная после 01.01.2019 (соответственно, не имеющая доходов от реализации за 2018 год), у которой по налогу на прибыль за 2019 год были определены доходы от реализации, признается плательщиком налога на сверхприбыль Письмо Минфина от 14.11.2023 № 03-03-06/1/108479.
- В целях определения базы по налогу на сверхприбыль база по налогу на прибыль, определяемая налогоплательщиками, которыми за соответствующий год получен убыток, при расчете средней арифметической величины прибыли, признается равной нулю Письмо Минфина от 13.11.2023 № 03-03-06/1/108022; Письмо Минфина от 14.11.2023 № 03-03-06/1/108454.
- С выплат и иных вознаграждений в пользу граждан Республики Узбекистан страховые взносы исчисляются в общеустановленном порядке по единому тарифу в соответствии с п. 3 ст.425 НК или пунктами 2.2 - 2.4 ст. 427 НК Письмо ФНС от 17.11.2023 № ЗГ-3-11/15012.
КАДРЫ И ОХРАНА ТРУДА
- С 01.04.2024 вступит в силу новый порядок проведения обязательных предрейсовых, предсменных и обязательных послерейсовых, послесменных медосмотров работников железнодорожного транспорта Приказ Минтранса от 27.10.2023 № 355.
- Роструд рассказал об определении месячной нормы рабочего времени в целях оплаты работы в выходные дни работнику, получающему оклад, если в том же месяце ему был предоставлен отпуск без сохранения зарплаты Письмо Роструда от 10.11.2023 № ПГ/23744-6-1.
- С 01.09.2024 вступит в силу новая методика проведения специальной оценки условий труда (Приказ Минтруда от 21.11.2023 № 817н).
НАЛОГОВЫЙ АГЕНТ ПО НДФЛ
- При наличии соответствующе оформленных оправдательных документов и соблюдении требований, установленных Указанием № 3210-У, выданные сотруднику под отчет денежные средства на расходы, связанные с деятельностью организации, не приводят к возникновению дохода, подлежащего обложению НДФЛ Письмо УФНС по г. Москве от 10.10.2023 № 20-21/116834@.
- Если общим собранием собственников дома принято решение о выплате вознаграждения председателю совета МКД и членам совета МКД за счет денежных средств, поступивших на счет управляющей организации, то указанная управляющая организация выступает в качестве налогового агентапо НДФЛ Письмо ФНС от 16.11.2023 № ЗГ-3-11/14923.
- Об НДФЛ в отношении выплат дистанционным работникам по трудовому договору с российской организацией с 01.01.2024 Письмо ФНС от 13.11.2023 № ЗГ-3-11/14749.
- Минфин рассказал об НДФЛ с выплат дистанционным работникам по договору с российской организацией, с обособленным подразделением иностранной организации, зарегистрированным в РФ Письмо Минфина от 14.11.2023 № 03-04-06/108679.
КОНТРОЛЬ
- Обновленные отчеты о движении денег по зарубежным счетам применяются: юрлицами и ИП - с отчета за 4 квартал 2023 года, физлицами - с отчета за 2023 год Информация ФНС.
- ФАС напоминает, что с 23.10.2023 в рекламе услуг, связанных с предоставлением кредита или займа, содержащей информацию о процентных ставках, должны также содержаться сведения о диапазонах значений полной стоимости потребительского кредита Письмо ФАС от 20.11.2023 № КТ/97146/23.
- Актуализированы акты Правительства по вопросам воинского учета Постановление Правительства РФ от 23.11.2023 № 1978.
- Установлен перечень российских хозяйственных обществ, которые вправе самостоятельно определять состав и объем информации, подлежащей раскрытию и предоставлению Указ Президента РФ от 27.11.2023 № 903.
- С 01.12.2023 по 28.02.2025 на территории РФ будет проводиться эксперимент по маркировке средствами идентификации отдельных видов радиоэлектронной продукции Постановление Правительства РФ от 25.11.2023 № 1993.
- С 01.01.2024 вступает в силу закон о дополнительной поддержке волонтерской деятельности Федеральный закон от 27.11.2023 № 558-ФЗ.
- С 01.09.2024 общее собрание собственников помещений в многоквартирном доме может принять решение о проведении обследования технического состояния многоквартирного дома за счет средств собственников Федеральный закон от 27.11.2023 № 561-ФЗ.
- Обновлены квартальные формы федерального статистического наблюдения численности и заработной платы работников по категориям в организациях социальной сферы и науки Приказ Росстата от 31.07.2023 № 366.
- Устранена неопределенность правового регулирования в части оценки размера похищенного при хищении, совершенном путем обмана о наличии оснований для начисления или увеличения заработной платы (денежного довольствия) Федеральный закон от 27.11.2023 № 553-ФЗ.
- До 01.09.2024 продлен срок, в течение которого фермеры и сельхозкооперативы могут не маркировать произведенную ими молочную продукцию Постановление Правительства РФ от 25.11.2023 № 1989.
- Утверждены правила применения запрета продажи товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, на основании информации, содержащейся в ГИС мониторинга за оборотом товаров, в том числе правила получения информации из указанной информационной системы Постановление Правительства РФ от 21.11.2023 № 1944.
- Росреестр проинформировал об изменениях в порядке совершения регистрационных действий в отношении объектов недвижимости Письмо Росреестра от 10.08.2023 № 01-7299-ТГ/23.
- С 01.01.2024 исключается возможность применения платежных поручений в качестве уведомлений об исчисленных суммах налогов и взносов Письмо ФНС от 17.11.2023 № КЧ-4-8/14514.
- Разъяснен порядок применения ККТ и формирования кассовых чеков в случае, когдаи сумма расчета сразу учитывается ИП как реализация Письмо ФНС от 19.10.2023 № ЗГ-3-20/13522@.
- С 01.03.2024 начнет действовать новый порядок государственной регистрации судов, прав на них и сделок с ними в морских портах и централизованного учета зарегистрированных судов Приказ Минтранса от 07.06.2023 № 205.
- Для ЛесЕГАИС применяется единая форма доверенности, сформированная Минцифры России (версия 003) Письмо Рослесхоза от 16.10.2023 № ВС-04-54/24710.
- Установлены временные обязательные требования при осуществлении предпринимательской деятельности по управлению многоквартирными домами на территориях новых регионов Приказ Минстроя от 29.09.2023 № 704/пр.
- Утверждены новые формы для организации федерального статистического наблюдения за сельским хозяйством и окружающей природной средой Приказ Росстата от 31.07.2023 № 369.
- ФНС обновила форму предписания, выносимого контролируемому лицу по результатам контрольных (надзорных) мероприятий за соблюдением законодательства о применении ККТ Письмо ФНС от 30.03.2023 № 20-3-03/0020@.
- Уточнен порядок осуществления отдельных видов банковских операций с наличной иностранной валютой и операций с чеками, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте Указание Банка России от 16.08.2023 № 6511-У.
- Скорректирован порядок предоставления первичных статистических данных по форме ФСН N 4-НТ (перечень) "Сведения об использовании объектов интеллектуальной собственности" Приказ Росстата от 27.11.2023 № 607.
- Президиум Верховного Суда подготовил третий обзор судебной практики в 2023 году Обзор судебной практики ВС РФ № 3 (2023) (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 15.11.2023).
- С 01.01.2024 вводится в действие изменение N 1 к своду правил СП 1.13130.2020 "Системы противопожарной защиты. Эвакуационные пути и выходы" Приказ МЧС от 21.11.2023 № 1203.
- По 31.12.2024 включительно продлена возможность представления в качестве документа, подтверждающего происхождение товара в целях получения тарифных преференций, электронной или бумажной копии сертификата о происхождении товара Решение Совета Евразийской экономической комиссии от 24.11.2023 № 133.
- ФНС сообщает о целесообразности проведения сверки для формирования сообщений об исчисленных налоговым органом суммах налогов за 2023 год Письмо ФНС от 28.11.2023 № БС-4-21/14912@.
- Дополнены перечни КБК на 2024 год и плановый период. Соответствующий приказ Минфина в настоящий момент находится на регистрации в Минюсте Приказ Минфина от 20.11.2023 № 185н.
- На территории РФ ввод в оборот икры без нанесения на ее упаковку средств идентификации и представления в информационную систему мониторинга сведений о маркировке допускается до 01.05.2024 Постановление Правительства РФ от 29.11.2023 № 2028.
- Президент подписал указ о специальных экономических мерах в сфере воздушного транспорта в связи с недружественными действиями иностранных государств Указ Президента РФ от 30.11.2023 № 909.
- С 01.09.2024 уточняется порядок представления в лицензирующий орган заявления на получение лицензии на осуществление перевозок пассажиров железнодорожным транспортом Постановление Правительства РФ от 28.11.2023 № 2000.
- Плательщикам НПД не требуется применять ККТ Письмо Минфина от 23.10.2023 № 30-01-15/100598.
ЛИЧНЫЙ ИНТЕРЕС
- Установлен порядок передачи на хранение, приема, учета и хранения загранпаспорта гражданина РФ, а также его возврата владельцу после истечения срока временного ограничения права на выезд из РФ либо истечения срока действия такого паспорта Постановление Правительства РФ от 22.11.2023 № 1953.
- С 01.01.2024 стоимость одного пенсионного коэффициента составит 133,05 рубля, а размер фиксированной выплаты к страховой пенсии - 8134,88 рубля Федеральный закон от 27.11.2023 № 550-ФЗ.
- На 2024 год ожидаемый период выплаты накопительной пенсии составит 264 месяца (22 года) Федеральный закон от 27.11.2023 № 551-ФЗ.
- До 01.01.2027 приостановлено действие закона о базовой стоимости необходимого социального набора Федеральный закон от 27.11.2023 № 543-ФЗ.
- Установлен порядок выплаты страховых компенсаций гражданам, пребывающим в добровольческих формированиях Постановление Правительства РФ от 24.11.2023 № 1987.
- Льготные ипотечные кредиты в рамках программы "Дальневосточная ипотека" смогут получить жители Арктической зоны РФ Постановление Правительства РФ от 29.11.2023 № 2023.
- Положений, предусматривающих возможность освобождения от обложения НДФЛ сумм компенсации, выплачиваемой за нарушение условий содержания осужденного в исправительном учреждении, в статье 217 НК не содержится Письмо Минфина от 14.11.2023 № 03-04-05/108733.
- Об НДФЛ при выплате единовременного поощрения при награждении военнослужащих государственными наградами РФ Письмо ФНС от 09.11.2023 № БС-4-11/14213@.
- Доход в виде недвижимости, полученной в дар от близкого родственника, не облагается НДФЛ Письмо ФНС от 21.11.2023 № ПА-19-11/354@.