Что нужно сделать бухгалтеру с 22 по 26 декабря
Новый год все ближе, а список дел (и рабочих, и личных), которые нужно завершить до конца декабря, кажется, только увеличивается. Чтобы в этой предновогодней суете вы не забыли вовремя внести обязательные платежи и сдать необходимую отчетность, мы подготовили для вас наши традиционные бухгалтерские напоминания.
22 декабря
Исполнить «импортные» НДС-обязанности
Организациям и ИП, которые импортируют товары из стран ЕАЭС, надо сдать декларацию по косвенным налогам за ноябрь и уплатить ноябрьский ввозной НДС.
Подтвердить законность работы без НДС
Всем, у кого 30.11.2025 закончились 12 месяцев освобождения от НДС по абз. 1 п. 1 ст. 145 НК, нужно сдать в свою инспекцию выписки из:
- баланса с указанием выручки за весь период освобождения (из книги учета доходов и расходов – для ИП);
- книги продаж за весь период освобождения.
Если вообще не сдать эти документы, будет считаться, что вы утратили право на освобождение с первого месяца его применения. Тогда НДС за прошедшие 12 месяцев надо будет восстановить и перечислить в бюджет с уплатой пеней и штрафов.
Этот же срок установлен и для подачи уведомления о том, будете ли вы пользоваться освобождением следующие 12 месяцев (начиная с декабря 2025 г.). Но даже если не сообщить ИФНС, что вы остаетесь на освобождении еще на год, она не вправе отказать вам в его продлении (п. 2 Постановления Пленума ВАС от 30.05.2014 № 33).
25 декабря
Сдать ЕНП-уведомление
Сейчас нужно представить уведомление по:
- НДФЛ за период с 1 по 22 декабря, в поле 5 – код 34/03;
- страховым взносам за ноябрь, в поле 5 – код 34/02;
- налогу на прибыль с дивидендов и с доходов нерезидентов за ноябрь, в поле 5 – код 34/02 (сдают те, кто отчитывается поквартально).
Представить персонифицированные сведения
Сдать ПСВ за ноябрь должны все плательщики страховых взносов.
Сдать ЕФС-1
Нужно передать в СФР форму ЕФС-1 с подразделом 1.1 подраздела 1, т.е. со сведениями о кадровых мероприятиях за ноябрь. При приеме на работу, увольнении и заключении/прекращении ГПД сведения нужно сдавать не позднее следующего рабочего дня.
Отчитаться по налогу на прибыль
Организациям, которые платят авансы исходя из фактической прибыли, нужно представить «прибыльную» декларацию за ноябрь, а при выполнении функций налогового агента и выплате доходов иностранным компаниям – еще и налоговый расчет.
Перечислить налог по АУСН за ноябрь
Сумму налога к уплате возьмите из уведомления инспекции в личном кабинете налогоплательщика. Если вы уполномочили на перечисление налога свой банк и дали инспекции соответствующее согласие, то уведомление она должна была отправить и банку.
Ответы на вопросы про АУСН и переход на неё есть в ГК, 2026 № 1.
Передать сведения по АУСН
Если вы оставили за собой функции налогового агента по НДФЛ, то дополнительно должны передать через ЛКН следующие сведения за период с 23 ноября по 22 декабря:
- о суммах и видах выплаченных доходов (как облагаемых, так и не облагаемых НДФЛ);
- о суммах стандартных и профессиональных вычетов;
- об исчисленных, удержанных и перечисленных суммах НДФЛ по каждому физлицу с указанием персональных данных;
- о суммах выплат и иных вознаграждений, облагаемых и не облагаемых взносами по ст. 422 НК по каждому физлицу с указанием персональных данных.