Декабрьская зарплата выплачена в январе: как заполнить 6-НДФЛ
Зарплату за декабрь 2021 года организация выплатила в январе 2022 года. Где отразить «зарплатный» доход и соответствующую сумму НДФЛ – в 6-НДФЛ за 2021 год или за I квартал 2022 года?
ФНС рассмотрела следующую ситуация: декабрьская зарплата выплачена работникам 10 января. А годовой 6-НДФЛ представлен в феврале (то есть уже после выплаты зарплаты за декабрь).
В такой ситуации в расчете по итогам 2021 года доход в виде зарплаты за декабрь 2021 г., выплаченный 10.01.2022, а также сумма исчисленного с него НДФЛ, указываются в полях 110 «Сумма дохода, начисленная физлицам», 112 «Сумма дохода, начисленная по трудовым договорам (контрактам)» и 140 «Сумма налога исчисленная» раздела 2 расчета 6-НДФЛ за 2021 год.
А сумму НДФЛ с декабрьской зарплаты, удержанную при выплате дохода 10.01.2022, следует отразить в 6-НДФЛ за I квартал 2022 года в полях 020 «Сумма НДФЛ, удержанная за последние три месяца отчетного периода», 021 «Срок перечисления налога» и 022 «Сумма налога» раздела 1 и в поле 160 «Сумма налога удержанная» раздела 2.
Источник: Письмо ФНС от 11.02.2022 № БС-3-11/1230@
Также вам может пригодиться в работе Путеводитель «Как сдать отчетность по НДФЛ налоговому агенту».
Последние новости
12
В воскресенье, 14 декабря, отмечается День вязания в России. Отличный повод провести уютный вечер за рукоделием. Ведь теплые вещи или мягкие вязаные игрушки ручной работы – это отличный подарок на Новый год. А приятно и с пользой провести последние минуты рабочей недели вам поможет наш обзор бухгалтерских событий.
12
С 1 сентября начался эксперимент по предоставлению гостиничных услуг в гостевых домах. В связи с этим возник вопрос: должны ли владельцы гостевых домов платить туристический налог?
12
С 15.12.2025 будет применяться обновленный унифицированный формат транспортного контейнера при информационном взаимодействии с приемными комплексами налоговых органов. Главное изменение: направить через оператора ЭДО обращение в свободной форме с неформализованным приложением (например, сканами) будет невозможно.
12
Минфин разъяснил: изменения, внесенные в ФСБУ 4/2023 «Бухгалтерская (финансовая) отчетность», вступают в силу с 16.12.2025 и подлежат обязательному применению начиная с годовой бухотчетности за 2025 г.
12
2 декабря на вебинаре «Налоговая реформа — 2026: новые правила игры для бизнеса и бухгалтерии» слушательница задала вопрос: может ли организация не применять пониженный тариф страховых взносов для СМП, а платить взносы по общему тарифу 30%, чтобы не следить за выполнением условий? Главный редактор журнала Евгения Филимонова разъяснила, что так делать не стоит. Смотрите отрывок вебинара.
12
Со следующего года часть расходов на оплату физкультурно-оздоровительных услуг для родителей-пенсионеров можно будет вернуть за счет НДФЛ-вычета.
11
До наступления Нового года остается все меньше времени. Чтобы не пришлось делать праздничные покупки впопыхах, лучше заранее составить список подарков для друзей и родных, а также меню новогоднего застолья. А план рабочих дел на следующую неделю вы легко составите с нашими бухгалтерскими напоминаниями.
11
В НК планируется прописать, что зарплата пенсионеров, чей доход не превышает 1,5 пенсионного прожиточного минимума, не облагается НДФЛ.
11
Рассчитывать транспортный и земельный налоги, а также кадастровый налог на имущество организаций за 2025 год инспекции будут в конце I квартала 2026 года. Поэтому организациям лучше заранее удостовериться в актуальности имеющихся у ИФНС сведений о налогооблагаемом имуществе.
11
Обновленными правилами финансового обеспечения предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профзаболеваний установлен лимит по сумме возмещения работодателям стоимости санаторно-курортных путевок для работников.
