Декабрьская зарплата выплачена в январе: как заполнить 6-НДФЛ
Зарплату за декабрь 2021 года организация выплатила в январе 2022 года. Где отразить «зарплатный» доход и соответствующую сумму НДФЛ – в 6-НДФЛ за 2021 год или за I квартал 2022 года?
ФНС рассмотрела следующую ситуация: декабрьская зарплата выплачена работникам 10 января. А годовой 6-НДФЛ представлен в феврале (то есть уже после выплаты зарплаты за декабрь).
В такой ситуации в расчете по итогам 2021 года доход в виде зарплаты за декабрь 2021 г., выплаченный 10.01.2022, а также сумма исчисленного с него НДФЛ, указываются в полях 110 «Сумма дохода, начисленная физлицам», 112 «Сумма дохода, начисленная по трудовым договорам (контрактам)» и 140 «Сумма налога исчисленная» раздела 2 расчета 6-НДФЛ за 2021 год.
А сумму НДФЛ с декабрьской зарплаты, удержанную при выплате дохода 10.01.2022, следует отразить в 6-НДФЛ за I квартал 2022 года в полях 020 «Сумма НДФЛ, удержанная за последние три месяца отчетного периода», 021 «Срок перечисления налога» и 022 «Сумма налога» раздела 1 и в поле 160 «Сумма налога удержанная» раздела 2.
Источник: Письмо ФНС от 11.02.2022 № БС-3-11/1230@
Также вам может пригодиться в работе Путеводитель «Как сдать отчетность по НДФЛ налоговому агенту».
Последние новости
23 апреля
В новом номере:
• Как выделять «северную» налоговую базу по НДФЛ из среднего заработка – разъяснения от ФНС
• Как упрощенцам учитывать безвозмездно полученное имущество
• Что может стать поводом для судебных разбирательств по вопросу индексации зарплат
• Как правильно оформить выход участника из ООО, отразить этот факт в бухгалтерском и налоговом учете
• Правила оформления штатного расписания
• Как учесть затраты на персонал при расчете налога на прибыль – пройдите обучающий тест
23 апреля
Перечень уполномоченных банков, в которых могут обслуживаться компании и ИП, применяющие АУСН, снова пополнился.
23 апреля
Минфин напомнил: упрощенец обязан исчислять и уплачивать НДС в 2026 году, если его доходы за 2025 год или в течение 2026 года превысили 20 млн руб.
23 апреля
В марте наше издательство провело вебинар «Новые ФСБУ в 2026 году: сложные вопросы подготовки отчетности, учета основных средств и НМА». Аудитор Анна Ефремова рассказала о трех подходах к формированию показателей бухгалтерской отчетности (нетто-оценка, зачет и технический разворот).
23 апреля
Минэкономразвития разработало критерий систематичности и длительности взаимодействия при выполнении работ (оказании услуг) самозанятыми через посреднические цифровые платформы.
23 апреля
Издательство «Главная книга» предоставляет уникальную возможность — задать вопрос действительному государственному советнику РФ (Департамент налоговой политики Минфина России). Регистрируйтесь на запись вебинара, отправляйте вопросы до 1 апреля включительно. Скидка на раннюю регистрацию заканчивается уже завтра, 24 марта в 10:00!
23 апреля
Новые правила для платежек, новые формы счета-фактуры, книг покупок и продаж, подтверждение основного вида деятельности в СФР, новые декларации по НДС и турналогу и новый РСВ.
23 апреля
С 2027 года вступят в силу поправки в НК, устанавливающие новые сроки уплаты организациями налога на имущество, транспортного и земельного налогов. ФНС уточнила, с какого момента нужно применять это новшество.
23 апреля
Вернуть часть денег, потраченных на обучение, за счет НДФЛ-вычета можно в том числе в случае, когда образовательные услуги оказывает частный репетитор. Но лишь при соблюдении определенных условий.
22 апреля
Национальный мессенджер МАХ признан социальной сетью. Следовательно, теперь владельцы МАХ-каналов с более 10 тысячами подписчиков могут подать заявление на регистрацию в реестре Роскомнадзора.
