28 апреля
Прочие события за 24-28 апреля
Источник: Phototimes/Dreamstime
Вот и снова пятница! Многие уже открыли дачный сезон и с нетерпением ждут наступления выходных, чтобы отправиться на природу. Тем более что впереди целых три выходных. Но прежде чем покинуть свое рабочее место, не забудьте ознакомиться с нашим обзором бухгалтерских событий.
НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ
- Субъекты РФ вправе устанавливать пониженные ставки по налогу на прибыль для организаций, ведущих деятельность по предоставлению по лицензионному договору прав использования результатов интеллектуальной деятельности Федеральный закон от 28.04.2023 № 173-ФЗ.
- Районный коэффициент, устанавливаемый к заработной плате работникам организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, а также процентная надбавка к зарплате за стаж работы в данных районах или местностях учитываются в расходах на оплату труда в размере, установленном Правительством РФ Письмо Минфина от 04.04.2023 № 03-03-06/1/29714.
- Минфин рассказал о налоге на прибыль с процентных доходов по долговым обязательствам перед иностранными организациями при выпуске еврооблигаций Письмо Минфина от 07.04.2023 № 03-04-06/31333.
- Рассмотрен вопрос об учете в "прибыльных" целях доходов в виде результатов работ по переносу и переустройству объектов ОС Письмо Минфина от 07.04.2023 № 03-03-06/3/31215.
- Об налоге на прибыль при осуществлении центральным депозитарием выплат по еврооблигациям РФ Письмо Минфина от 04.04.2023 № 03-04-06/29753.
- Рассмотрен вопрос о налоге на прибыль в отношении доходов и расходов по договору страхования, заключенному с иностранным страховщиком Письмо Минфина от 04.04.2023 № 03-03-06/1/29681.
- Рассмотрены вопросы, касающиеся применения пониженных ставок по налогу на прибыль организацией радиоэлектронной промышленности, включенной в реестр в октябре 2022 г., создающей программное обеспечение Письмо Минфина от 26.01.2023 № 01-06-13/03-6138.
- О налоге на прибыль с доходов, полученных иностранной организацией от источников в РФ, исчисленных в иностранной валюте Письмо Минфина от 10.04.2023 № 03-03-06/1/31719.
- Расходы организации в виде стоимости бракованной, утратившей товарный вид, а также нереализованной продукции средств массовой информации и книжной продукции учитываются в "прибыльных" целях при соблюдении критериев, предусмотренных в подп. 44 п. 1 ст. 264 НК Письмо Минфина от 11.04.2023 № 03-03-06/1/32155.
- Минфин рассмотрел вопрос признании дивидендами дохода, полученного по акциям международной компании, в целях налогообложения Письмо Минфина от 11.04.2023 № 03-03-06/1/32114.
- В формировании резерва по сомнительным долгам может участвовать только задолженность, отвечающая критериям сомнительного долга, установленным в пункте 1 статьи 266 НК Письмо Минфина от 10.04.2023 № 03-03-06/2/31656.
- Минфин напомнил условия применения кассового метода при признании доходов (расходов) в целях налога на прибыль Письмо Минфина от 03.04.2023 № 03-03-06/1/29187.
- Для целей налога на прибыль организаций при применении метода начисления расходы признаются таковыми в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и/или иной формы их оплаты Письмо Минфина от 03.04.2023 № 03-03-06/1/29183.
- Рассмотрен вопрос о налоге на прибыль при получении от оператора социальной рекламы безвозмездной услуги по распространению в сети Интернет социальной рекламы Письмо Минфина от 27.03.2023 № 03-03-06/1/26386.
НДС
- Минфин рассмотрел вопросы, касающиеся НДС при оказании услуг третьими лицами, привлекаемыми организацией, осуществляющей транспортно-экспедиционную деятельность при организации международной перевозки грузов Письмо Минфина от 12.04.2023 № 03-07-08/32841.
- Об НДС при получении средств целевого финансирования Письмо Минфина от 12.04.2023 № 03-03-06/1/32742.
- Операции по предоставлению прав на заключение договоров на размещение и установку рекламных конструкций с использованием имущества и земельных участков, находящихся в собственности муниципального образования, а также на земельных участках, государственная собственность на которые не разграничена подлежат обложению КДС. При этом особенности уплаты НДС при осуществлении вышеуказанных операций НК не установлены Письмо Минфина от 03.04.2023 № 03-07-11/28948.
- Об НДС при передаче электроэнергии абонентом (потребителем электроэнергии по договору об электроснабжении) в адрес субабонентов Письмо Минфина от 03.04.2023 № 03-07-11/28925.
- Применение при реализации резидентом ОЭЗ товара, помещенного под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, нерезиденту ОЭЗ ставки НДС 0% нормами ст.164 НК не предусмотрено Письмо Минфина от 23.03.2023 № 03-07-08/25399.
- О принятии НДС к вычету при приобретении товаров в Казахстане у юридических лиц Республики Казахстан Письмо Минфина от 23.03.2023 № 03-07-13/1/25032.
- В отношении услуг общепита, оказываемых товарищами в рамках договора простого товарищества, освобождение от обложения НДС, предусмотренное подп.38 п. 3 ст.49 НК, не применяется Письмо Минфина от 23.03.2023 № 03-07-07/25410.
- О выставлении счетов-фактур организацией - участником проекта в соответствии с Федеральным законом от 29.07.2017 № 216-ФЗ, использующей право на освобождение от НДС, и утрате права на такое освобождение Письмо Минфина от 23.03.2023 № 03-07-07/25320.
- Об НДС при передаче ИП организации лома и отходов драгоценных металлов, ранее приобретенных у физлиц (не признаваемых налогоплательщиками НДС), для производства ювелирных изделий и их возврата ИП Письмо Минфина от 23.03.2023 № 03-07-11/25136.
- Дополнен перечень технологического оборудования, ввоз которого на территорию РФ не облагается НДС (Постановление Правительства РФ от 26.04.2023 № 659).
СПЕЦРЕЖИМЫ
- С 01.01.2023 не вправе применять УСН и ПСН налогоплательщики, занимающиеся производством ювелирных и других изделий из драгоценных металлов, а также оптовой (розничной) торговлей ювелирными и другими изделиями из драгметаллов Письмо Минфина от 28.03.2023 № 03-11-11/26833; Письмо Минфина от 28.03.2023 № 03-11-11/26814.
- Сумма возмещения, полученная за изъятие находящегося в собственности недвижимого имущества для госнужд, учитывается в составе УСН-доходов Письмо Минфина от 24.03.2023 № 03-11-06/2/26040.
ИМУЩЕСТВЕННЫЕ НАЛОГИ
- Минфин рассказал о включении административно-деловых центров в перечень объектов недвижимого имущества, база по налогу на имущество в отношении которых определяется по кадастровой стоимости Письмо Минфина от 07.04.2023 № 03-05-04-01/31000.
- Разъяснен порядок определения остаточной стоимости ОС, включающей величину оценочного обязательства, при исчислении базы по налогу на имущество организаций Письмо Минфина от 30.03.2023 № 03-05-05-01/28014.
- Минфин рассмотрел вопрос о применении коэффициентов при исчислении земельного налога в отношении земельного участка, образованного в результате раздела участка, приобретенного (предоставленного) для жилищного строительства Письмо Минфина от 24.03.2023 № 03-05-04-02/25827.
- Об определении базы по земельному налогу за налоговый период 2023 г. Письмо Минфина от 24.03.2023 № 03-05-04-02/25823.
ПРОЧИЕ НАЛОГИ И СБОРЫ
- Правительством одобрен законопроект, предусматривающий предоставление обратного акциза производителям синтетического каучука с 01.01.2024 (Информация Минфина от 21.04.2023).
- Расходы организации на выполнение геолого-разведочных и подготовительных работ, включающих в себя комплекс буровых работ, не имеют непосредственной связи со строительством объектов ОС, указанных в п.5 ст.343.9 НК, и не учитываются при определении величины налогового вычета по НДПИ при добыче кондиционных руд олова Письмо Минфина от 07.04.2023 № 03-06-06-01/31539.
- Об акцизах на сахаросодержащие напитки Письмо Минфина от 03.04.2023 № 03-13-06/29244.
- ФНС разъяснила порядок заполнения декларации по НДПИ в случае применения нового налогового вычета на основании пункта 3.9 статьи 343.2 НК Письмо ФНС от 04.04.2023 № СД-4-3/3999.
- О применении коэффициента КВ при использовании винограда для производства спиртных напитков по технологии полного цикла, реализованных в налоговом периоде, в целях акцизов Письмо Минфина от 12.04.2023 № 03-13-05/32750.
- Скорректирован порядок определения базовой цены на нефть для отдельных участков недр, а также определен порядок расчета средней цены на нефть сырую марки "Юралс" и "North Sea Dated" Федеральный закон от 27.04.2023 № 136-ФЗ.
- Об учете доходов от сдачи имущества в аренду лицу, оказывающему услуги (выполняющему работы) для налогоплательщика по пп. 7 п. 3 ст. 333.43 НК РФ, при определении расчетной выручки в целях НДД Письмо ФНС от 19.04.2023 № СД-4-3/4952@.
- Если бренди не является спиртным напитком, произведенным по технологии полного цикла, в целях применения главы 22 "Акцизы" НК, то использованный для его производства виноград не признается подакцизным товаром, операции, предусмотренные пунктом 38 пункта 1 статьи 182 НК, отсутствуют и, соответственно, оснований для применения вычета акциза, предусмотренного пунктом 31 статьи 200 НК, нет Письмо Минфина от 24.03.2023 № 03-13-05/25799.
- Об учете количества и оценке расчетной стоимости добытого в налоговом периоде твердого полезного ископаемого в целях НДПИ Письмо Минфина от 21.03.2023 № 03-06-06-01/24002.
- На II квартал 2023 г. опубликованы коэффициенты-дефляторы к ставке НДПИ при добыче угля (Информация Минэкономразвития).
НАЛОГОВЫЙ АГЕНТ ПО НДФЛ
- Разъяснены нюансы обложения НДФЛ суммы компенсации стоимости проезда к месту отпуска за пределами РФ и обратно работникам организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, и членам их семей Письмо Минфина от 07.04.2023 № 03-04-05/31271.
- При передаче денежных средств и/или имущества членам семьи работника, погибшего при прохождении военной службы по мобилизации или проходившего службу по контракту в ходе СВО, облагаемого НДФЛ дохода не возникает Письмо Минфина от 05.04.2023 № 03-04-06/30184.
- Об определении налогового статуса физлица и НДФЛ с вознаграждения за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия в РФ и за ее пределами Письмо Минфина от 04.04.2023 № 03-04-05/29689.
- 183 дня пребывания в РФ, по достижении которых физлицо будет признано налоговым резидентом РФ, исчисляются путем суммирования всех календарных дней, в которые физлицо фактически находилось в РФ в течение 12 следующих подряд месяцев. При этом выезд физического лица за пределы РФ для краткосрочного (менее шести месяцев) обучения не прерывает период нахождения такого лица в России Письмо Минфина от 04.04.2023 № 03-04-05/29688.
- До 01.01.2023 удержание НДФЛ из зарплаты производилось по окончании месяца, за который начислялась заработная плата. С 01.01.2023 удержание производится непосредственно при выплате зарплаты Письмо Минфина от 04.04.2023 № 03-04-05/29670.
- О документальном подтверждении расходов на приобретение и хранение ценных бумаг в целях определения налоговой базы по НДФЛ Письмо Минфина от 07.04.2023 № 03-04-05/31208.
- Сумма подлежащего обложению НДФЛ дохода, полученного физлицом при ликвидации Общества, определяется исходя из рыночной стоимости переданного ему имущества, которая исчисляется исходя из их цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному статьей 105.3 НК Письмо Минфина от 07.04.2023 № 03-04-05/31384.
- Российская организация, осуществившая выплату по договору купли-продажи акций, заключенному указанной организацией с налогоплательщиком - физлицом, признается налоговым агентом по НДФЛ в отношении суммы такой выплаты Письмо Минфина от 31.03.2023 № 03-04-06/28797; Письмо Минфина от 31.03.2023 № 03-04-05/28820.
- Об НДФЛ в отношении дохода в виде выплат по паям ПИФов Письмо Минфина от 10.04.2023 № 03-04-06/31808; Письмо Минфина от 10.04.2023 № 03-04-05/31802.
- Минфин рассмотрел вопросы, касающиеся начисления НДФЛ с доходов в виде гранта, предоставленного фондом, и вознаграждения за выполнение работ по проекту, полученного за счет средств этого гранта Письмо Минфина от 31.03.2023 № 03-04-06/29015.
- Если на дату получения дохода от налогового агента в налоговом периоде физлицо на основании правил, установленных п.2 ст.207 НК, теряет статус налогового резидента РФ, то суммы НДФЛ, удержанного с его доходов от источников в РФ, полученных в данном налоговом периоде от налогового агента, подлежат перерасчету по ставке 30%, за исключением доходов, которые подлежат налогообложению по иным ставкам Письмо Минфина от 31.03.2023 № 03-04-06/28972; Письмо Минфина от 13.03.2023 № 03-04-05/20587.
- Минфин напомнил особенности обложения НДФЛ доходов нерезидента РФ от выполнения трудовых или иных обязанностей, выполненной работы, оказанной услуги в РФ и за ее пределами Письмо Минфина от 31.03.2023 № 03-04-06/28966; Письмо Минфина от 29.03.2023 № 03-04-05/27751.
- О выполнении брокером функций налогового агента по НДФЛ при выплате нерезиденту РФ доходов по операциям с производными финансовыми инструментами и возврате излишне удержанной суммы НДФЛ Письмо Минфина от 31.03.2023 № 03-04-05/28827.
- Рассмотрен вопрос об НДФЛ в отношении вознаграждения за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия в РФ и за ее пределами Письмо Минфина от 03.04.2023 № 03-04-06/29065.
- О выполнении функций налогового агента по НДФЛ Письмо Минфина от 29.03.2023 № 03-04-05/27586.
- Пособие по временной нетрудоспособности в целях НДФЛ относится к доходам от источников в РФ Письмо Минфина от 29.03.2023 № 03-04-05/27467.
- Если в соответствии с правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным или трудовым договором зарплата за исполнение трудовых обязанностей в декабре (в одном налоговом периоде) выплачивается в январе следующего календарного года (в другом налоговом периоде), то в целях НДФЛ такой доход относится к другому налоговому периоду Письмо Минфина от 23.03.2023 № 03-04-05/25216.
- Рассмотрен вопрос об отнесении доходов (доли доходов) к полученным от источников в РФ либо за ее пределами в целях применения НДФЛ Письмо Минфина от 22.03.2023 № 03-04-05/25099.
- Об НДФЛ в отношении дохода, полученного при выплате обществом дивидендов при заключении акционером договора об уступке права требования выплаты дивидендов Письмо Минфина от 10.03.2023 № 03-04-06/20263.
- Если мероприятие проводится не в целях рекламы товаров, работ и услуг, доходы в виде выигрышей и призов, полученных участниками такой игры, подлежат обложению НДФЛ по ставке, установленной п.1 ст. 224 НК Письмо Минфина от 10.03.2023 № 03-04-06/20262.
СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ
- Выплаты и иные вознаграждения, начисляемые российской организацией в рамках трудовых отношений и по ГПД, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, в пользу работников, являющихся гражданами РФ, в том числе выполняющих свои обязанности по трудовому или ГПД дистанционно за пределами РФ, облагаются страховыми взносами Письмо Минфина от 25.03.2023 № 03-04-05/27507.
- Минфин рассказал о страховых взносах при осуществлении физлицами в ДНР и ЛНР предпринимательской деятельности без образования юрлица до их регистрации в качестве ИП Письмо Минфина от 24.03.2023 № 03-04-06/25967.
- Выплаты и иные вознаграждения, начисляемые организацией в пользу иностранного гражданина, выполняющего работы (оказывающего услуги) по ГПД удаленно за пределами РФ, то есть не пребывающего и не проживающего в РФ, обложению страховыми взносами не подлежат Письмо Минфина от 22.03.2023 № 03-04-06/25096.
- О страховых взносах с вознаграждения, выплачиваемого управляющей организацией председателю совета МКД по решению собственников Письмо Минфина от 21.03.2023 № 03-11-11/23715.
КОНТРОЛЬ
- Банк России оставил ключевую ставку на уровне 7,50% годовых. Следующее заседание Совета директоров ЦБ РФ, на котором будет рассматриваться вопрос об уровне ключевой ставки, запланировано на 09.06.2023 Информация Банка России.
- Подписан закон об особенностях розничной продажи вейпов Федеральный закон от 28.04.2023 № 178-ФЗ.
- Утвеждены поправки в закон по миграционном учете Федеральный закон от 28.04.2023 № 156-ФЗ.
- ЦБ РФ одобрил стандарт защиты прав и интересов заемщиков - физлиц при урегулировании задолженности по кредитным договорам, заключенным в целях, не связанных с ведением предпринимательской деятельности Информационное письмо Банка России от 24.04.2023 № ИН-03-59/31.
- С 01.09.2023 устанавливаются нормы естественной убыли при перевозке некоторых видов материально-производственных запасов Приказ Минсельхоза № 127, Минтранса № 87 от 20.03.2023.
- Разъяснен особый порядок совершения сделок (операций) с ценными бумагами, установленный Указом Президента РФ от 03.03.2023 № 138 Официальное разъяснение Банка России от 24.04.2023 № 2-ОР.
- Банком России даны разъяснения по вопросам исполнения поручения налогового органа на перечисление суммы задолженности в бюджетную систему РФ в случае изменения суммы задолженности (Информационное письмо Банка России от 25.04.2023 № ИН-04-45/32).
- ФНС вправе осуществлять оценку соблюдения юрлицами требований законодательства в отношении их фирменных наименований, но при этом не является органом, уполномоченным на выдачу разрешения или на разработку акта, позволяющего использование слова "российский" в фирменном наименовании юрлица Письмо ФНС от 17.04.2023 № БВ-18-7/955@.
- ФНС напомнила единые реквизиты для перечисления платежей, администрируемых налоговыми органами (Письмо ФНС от 19.04.2023 № ЗГ-3-8/5454@).
- Даны разъяснения по вопросу отнесения земельных участков, предоставленных Судебному департаменту при Верховном Суде РФ и его управлениям, к земельным участкам, ограниченным в обороте Письмо ФНС от 24.04.2023 № БС-4-21/5221@ (вместе с Письмом Минфина от 24.04.2023 № 03-05-04-02/37059).
- Подписан указ о введении временного управления в отношении движимого и недвижимого имущества, ценных бумаг, долей в уставных (складочных) капиталах российских юрлиц и имущественных прав, принадлежащих лицам недружественных иностранных государств Указ Президента РФ от 25.04.2023 № 302.
- Росимущество разъясняет порядок осуществления временного управления активами генерирующих компаний недружественных иностранных государств (Информация Росимущества от 25.04.2023).
- Верховным Судом обобщена судебная практика разрешения споров о несостоятельности (банкротстве) за 2022 год Обзор судебной практики разрешения споров о несостоятельности (банкротстве) за 2022 (утв. Президиумом ВС РФ 26.04.2023).
- Московские предприятия малого и среднего бизнеса, занимающиеся наукоемким бизнесом и современными технологиями, смогут получить займы до 50 миллионов рублей под залог прав на свои идеи и разработки (Информация с официального сайта Мэра Москвы от 26.04.2023).
- Конституционным Судом обобщены постановления и наиболее важные определения, принятые им в первом квартале 2023 года Обзор практики КС РФ за I квартал 2023 года.
- КС РФ постановил определить срок, в течение которого исполнительное производство подлежит возобновлению после устранения обстоятельств, послуживших основанием для его приостановления Постановление Конституционного Суда РФ от 26.04.2023 № 21-П.
- Президиумом Верховного Суда представлен первый обзор судебной практики в 2023 году Обзор судебной практики ВC РФ № 1 (2023) (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 26.04.2023).
- Обновлены условия предоставления господдержки малому и среднему бизнесу в рамках реализации субъектами РФ региональных программ Постановление Правительства РФ от 26.04.2023 № 657.
- Правительство РФ наделено полномочием по выдаче временных разрешений, предусматривающих неприменение специальных экономических мер в связи с недружественными действиями Украины в отношении граждан и юридических лиц РФ Указ Президента РФ от 27.04.2023 № 313.
- В новой редакции изложено Положение о Правительственной комиссии по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в РФ Постановление Правительства РФ от 24.04.2023 № 645.
- Минфин рассказал об исполнении обязанности по уплате налога, формировании совокупной обязанности, начислении пеней и освобождении от ответственности за неуплату или неполную уплату налога Письмо Минфина от 27.03.2023 № 03-02-07/26504.
- О возврате госпошлины при представлении электронной копии решения суда, а также с использованием портала государственных и муниципальных услуг Письмо Минфина от 24.03.2023 № 03-05-06-03/25936.
- Минфин рассмотрел вопросы, касающиеся приостановления операций по счету налогоплательщика-организации Письмо Минфина от 13.03.2023 № 03-02-07/20549.
- Утверждены Миссия и Политика ФНС России в области качества на 2023 - 2026 годы Приказ ФНС от 07.04.2023 № ЕД-7-19/232@.
- Сезонное производство валяной обуви и обуви из войлока включено в перечень сезонных отраслей и видов деятельности, применяемый при предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога (Постановление Правительства РФ от 24.04.2023 № 644).
ЛИЧНЫЙ ИНТЕРЕС
- С 2024 года вырастет размер "детско-учебного" НДФЛ-вычета, а также общий годовой лимит соцвычетов Федеральный закон от 28.04.2023 № 159-ФЗ.
- Кредитные каникулы для мобилизованных распространены и на созаемщиков Федеральный закон от 28.04.2023 № 160-ФЗ.
- Принят закон, направленный на повышение информированности застрахованных лиц, формирующих пенсионные накопления в НПФ Федеральный закон от 28.04.2023 № 143-ФЗ.
- Об имущественном вычете по НДФЛ в сумме расходов по уплате процентов в соответствии с договором займа (кредита) при приобретении жилья Письмо Минфина от 07.04.2023 № 03-04-05/31235.
- С 01.02.2023 предоставление льготным категориям граждан бесплатных лекарств, медицинских изделий и лечебного питания будет производиться исходя из норматива 1127,8 рубля на человека Постановление Правительства РФ от 20.04.2023 № 629.
- Даны разъяснения по вопросу предоставления мест в государственных и муниципальных общеобразовательных организациях детям военнослужащих Письмо Минпросвещения от 09.02.2023 № 03-202.
- Минфин напомнил порядок обложения НДФЛ процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках Письмо Минфина от 07.04.2023 № 03-04-06/31947.
- При соблюдении условий, установленных ст.220 НК, гражданин имеет право на получение имущественного НДФЛ-вычета в сумме расходов на погашение процентов по договору целевого займа Письмо Минфина от 07.04.2023 № 03-04-05/31385.
- Особенности обложения НДФЛ доходов физлиц от продажи недвижимого имущества, установленные законом субъекта РФ, применяются физлицами, уплачивающими НДФЛ по месту жительства в таком субъекте РФ Письмо Минфина от 07.04.2023 № 03-04-05/31382.
- При изъятии у физлица недвижимого имущества для государственных или муниципальных нужд ему предоставляется имущественный НДФЛ-вычет в размере выкупной стоимости изъятого недвижимого имущества. При этом предоставление такого НДФЛ-вычета при получении денежных средств в связи с возмещением убытков, причиненных изъятием земельного участка для государственных или муниципальных нужд, в том числе упущенной выгоды, подп. 2 п. 1 ст. 220 НК не предусмотрено Письмо Минфина от 07.04.2023 № 03-04-05/31367.
- Доходы физлица в виде сумм возмещения на основании решения суда судебных расходов, понесенных физлицом при рассмотрении дела в суде, не подлежат обложению НДФЛ на основании пункта 61 статьи 217 НК при соблюдении условий, установленных данной нормой Письмо Минфина от 07.04.2023 № 03-04-05/31279.
- Поскольку при разделе, объединении, перераспределении земельных участков или выделе из земельных участков возникают новые объекты права собственности, а первичные объекты прекращают свое существование, срок нахождения в собственности образованных при вышеуказанных действиях земельных участков для целей исчисления и уплаты НДФЛ при их продаже следует исчислять с даты госрегистрации прав на вновь образованные земельные участки Письмо Минфина от 07.04.2023 № 03-04-05/31253.
- Рассмотрены вопросы, касающиеся предоставления имущественного вычета по НДФЛ по расходам на приобретение земельного участка для ИЖС или земельного участка, на котором расположен приобретаемый жилой дом Письмо Минфина от 07.04.2023 № 03-04-05/31250.
- Об определении срока владения недвижимым имуществом, в том числе приобретенным в совместную собственность супругов, в целях НДФЛ при его продаже Письмо Минфина от 07.04.2023 № 03-04-05/31249.
- При продаже недвижимости, находившейся в собственности менее минимального предельного срока владения, обложению НДФЛ подлежит не полная сумма полученного дохода, а сумма дохода, уменьшенная на соответствующий размер имущественного вычета или на сумму фактически произведенных физлицом и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением недвижимого имущества Письма Минфина от 07.04.2023 № 03-04-05/31237, № 03-04-05/31246.
- О получении пенсионером имущественного вычета по НДФЛ по расходам на приобретение (строительство) жилых домов, квартир, комнат, земельных участков или доли (долей) в них Письмо Минфина от 31.03.2023 № 03-04-05/28813.
- В составе документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением доли в квартире, уменьшающих НДФЛ-базу в соответствии с подп. 2 п. 2 ст.220 НК, могут быть учтены расходы на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически использованным на приобретение проданной доли в квартир Письмо Минфина от 31.03.2023 № 03-04-05/28652.
- Рассмотрен вопрос о возможности получения имущественного вычета по НДФЛ по квартире, приобретенной в браке до 2014 г., если расходы на погашение процентов по целевому займу (кредиту) произведены супругом после расторжения брака Письмо Минфина от 31.03.2023 № 03-04-05/28630.
- В отношении доходов физлиц - нерезидентов, полученных от источников в РФ, применяется ставка НДФЛ 30%, за исключением доходов, которые подлежат налогообложению по иным ставкам Письмо Минфина от 31.03.2023 № 03-04-05/28517.
- Конституционный Суд защитил жилищные права малоимущих граждан, состоящих на учете в качестве нуждающихся в жилье и имеющих в собственности единственное жилое помещение, признанное непригодным для проживания Постановление Конституционного Суда РФ от 25.04.2023 № 20-П.
- ФНС разъяснила порядок освобождения от обложения НДФЛ доходов, полученных от реализации акций Письмо ФНС от 24.04.2023 № БС-4-11/5215@ (вместе с Письмом Минфина от 18.04.2023 № 03-04-07/34614).
- Об НДФЛ при получении резидентом Казахстана процентных доходов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся в РФ, и еврооблигациям Письмо Минфина от 11.04.2023 № 03-04-05/31961.
- Доход в виде дивидендов, полученный от иностранной организации физлицом - участником такой иностранной организации, являющимся налоговым резидентом РФ, подлежит обложению НДФЛ в общеустановленном порядке Письмо Минфина от 10.04.2023 № 03-04-05/31898.
- Гражданин вправе получить соцвычет по НДФЛ за три предшествующих календарных года, за которые он имеет право на соответствующий налоговый вычет Письмо Минфина от 31.03.2023 № 03-04-05/28837.
- Если в результате действий с объектами недвижимого имущества образуются новые объекты недвижимого имущества, а права на старые объекты прекращаются, то минимальный предельный срок владения такими новыми объектами исчисляется с даты госрегистрации на них права собственности Письмо Минфина от 31.03.2023 № 03-04-05/28818.
- Сам по себе факт подачи физлицом заявления о предоставлении льготы по имущественным налогам не по установленной форме, не лишает заявителя права на льготу (Письмо ФНС от 24.04.2023 № БС-4-21/5220@).
- Рассмотрен вопрос об НДФЛ при обмене еврооблигаций на замещающие облигации Письмо Минфина от 12.04.2023 № 03-04-06/32767; Письмо Минфина от 12.04.2023 № 03-04-06/32731.
- Разъяснен порядок определении НДФЛ-базы и применении соцвычета при получении доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках на территории РФ Письмо Минфина от 03.04.2023 № 03-04-05/29066.
- Минфин рассказал о признании налоговыми резидентами РФ в целях НДФЛ физлиц, имевших постоянное место жительства в ДНР, ЛНР, Запорожской или Херсонской областях по состоянию на 30.09.2022 Письмо Минфина от 29.03.2023 № 03-04-05/27748.
- О предоставлении пенсионерам и инвалидам II группы вычета по земельному налогу и льготы по налогу на имущество физлиц Письмо Минфина от 27.03.2023 № 03-03-06-01/26254.
- По общему правилу минимальный предельный срок владения жилым помещением исчисляется с даты возникновения на него права собственности налогоплательщика в соответствии с законодательством РФ Письмо Минфина от 10.03.2023 № 03-04-05/20149.
- Если квартира находилась в собственности физлица в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более, то полученный от ее продажи доход освобождается от НДФЛ Письмо Минфина от 10.03.2023 № 03-04-05/20120.
- Об НДФЛ при продаже жилого помещения, находившегося в собственности более трех лет, если у налогоплательщика нет иного жилого помещения Письмо Минфина от 10.03.2023 № 03-04-05/20118.
- Минфин напомнил условия применения освобождения от НДФЛ доходов от продажи жилого помещения (доли в праве собственности на жилое помещение) при покупке другого жилья (доли в праве собственности) Письмо Минфина от 10.03.2023 № 03-04-05/20108.
- Граждане Украины, лица, состоявшие в гражданстве ДНР или ЛНР, и лица без гражданства признаются с 30.09.2022 года постоянно проживающими в РФ иностранными гражданами и лицами без гражданства при соблюдении ряда условий (Указ Президента РФ от 27.04.2023 № 307).