Когда при получении подарка нужно платить НДФЛ, а когда нет
Получать подарки всегда приятно. Но нужно иметь в виду, что в некоторых случаях со стоимости полученного в дар имущества придется уплатить НДФЛ.
Сразу оговоримся, далее речь пойдет о ситуации, когда одно частное лицо получает подарок от другого частного лица. Подарки от организаций и ИП – это отдельная история.
Так вот, решение НДФЛ-вопроса в данном случае зависит от двух факторов:
- что именно представляет из себя подарок;
- кем даритель и одаряемый приходятся друг другу.
По общему правилу доход физлица в виде подарка, полученного от другого физлица, НДФЛ не облагается. Например, если вам подарили какую-либо денежную сумму, налог с этого денежного подарка платить не требуется. И не важно, кто является дарителем, – родственник или просто знакомый.
Но из этого правила, конечно же, есть исключения. А именно, НДФЛ со стоимости подарка необходимо уплатить, если вы получили в дар:
- недвижимость;
- транспортное средство;
- акции, доли, паи;
- цифровые финансовые активы, цифровые права, включающие одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права.
Но и из этого исключения из общего правила есть свое исключение.
Даже если вам подарили недвижимость или автомобиль, налог платить не придется в случае, когда даритель – член вашей семьи или близкий родственник. Согласно Семейному кодексу к таковым относятся:
- супруг/супруга;
- родители, в том числе усыновители;
- дети, в том числе усыновленные;
- дедушка и бабушка;
- внуки;
- полнородные и неполнородные (имеющие общего отца или мать) братья и сестры.
Соответственно, если квартиру или машину вам подарил близкий родственник, то никаких налоговых обязательств у вас не возникает. В противном случае после получения такого подарка необходимо представить декларацию 3-НДФЛ и перечислить налог в бюджет.
Источник: Письмо ФНС от 21.11.2023 № ПА-19-11/354@
Последние новости
23 апреля
В новом номере:
• Как выделять «северную» налоговую базу по НДФЛ из среднего заработка – разъяснения от ФНС
• Как упрощенцам учитывать безвозмездно полученное имущество
• Что может стать поводом для судебных разбирательств по вопросу индексации зарплат
• Как правильно оформить выход участника из ООО, отразить этот факт в бухгалтерском и налоговом учете
• Правила оформления штатного расписания
• Как учесть затраты на персонал при расчете налога на прибыль – пройдите обучающий тест
23 апреля
Перечень уполномоченных банков, в которых могут обслуживаться компании и ИП, применяющие АУСН, снова пополнился.
23 апреля
Минфин напомнил: упрощенец обязан исчислять и уплачивать НДС в 2026 году, если его доходы за 2025 год или в течение 2026 года превысили 20 млн руб.
23 апреля
В марте наше издательство провело вебинар «Новые ФСБУ в 2026 году: сложные вопросы подготовки отчетности, учета основных средств и НМА». Аудитор Анна Ефремова рассказала о трех подходах к формированию показателей бухгалтерской отчетности (нетто-оценка, зачет и технический разворот).
23 апреля
Минэкономразвития разработало критерий систематичности и длительности взаимодействия при выполнении работ (оказании услуг) самозанятыми через посреднические цифровые платформы.
23 апреля
Издательство «Главная книга» предоставляет уникальную возможность — задать вопрос действительному государственному советнику РФ (Департамент налоговой политики Минфина России). Регистрируйтесь на запись вебинара, отправляйте вопросы до 1 апреля включительно. Скидка на раннюю регистрацию заканчивается уже завтра, 24 марта в 10:00!
23 апреля
Новые правила для платежек, новые формы счета-фактуры, книг покупок и продаж, подтверждение основного вида деятельности в СФР, новые декларации по НДС и турналогу и новый РСВ.
23 апреля
С 2027 года вступят в силу поправки в НК, устанавливающие новые сроки уплаты организациями налога на имущество, транспортного и земельного налогов. ФНС уточнила, с какого момента нужно применять это новшество.
23 апреля
Вернуть часть денег, потраченных на обучение, за счет НДФЛ-вычета можно в том числе в случае, когда образовательные услуги оказывает частный репетитор. Но лишь при соблюдении определенных условий.
22 апреля
Национальный мессенджер МАХ признан социальной сетью. Следовательно, теперь владельцы МАХ-каналов с более 10 тысячами подписчиков могут подать заявление на регистрацию в реестре Роскомнадзора.
