Когда при получении подарка нужно платить НДФЛ, а когда нет
Получать подарки всегда приятно. Но нужно иметь в виду, что в некоторых случаях со стоимости полученного в дар имущества придется уплатить НДФЛ.
Сразу оговоримся, далее речь пойдет о ситуации, когда одно частное лицо получает подарок от другого частного лица. Подарки от организаций и ИП – это отдельная история.
Так вот, решение НДФЛ-вопроса в данном случае зависит от двух факторов:
- что именно представляет из себя подарок;
- кем даритель и одаряемый приходятся друг другу.
По общему правилу доход физлица в виде подарка, полученного от другого физлица, НДФЛ не облагается. Например, если вам подарили какую-либо денежную сумму, налог с этого денежного подарка платить не требуется. И не важно, кто является дарителем, – родственник или просто знакомый.
Но из этого правила, конечно же, есть исключения. А именно, НДФЛ со стоимости подарка необходимо уплатить, если вы получили в дар:
- недвижимость;
- транспортное средство;
- акции, доли, паи;
- цифровые финансовые активы, цифровые права, включающие одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права.
Но и из этого исключения из общего правила есть свое исключение.
Даже если вам подарили недвижимость или автомобиль, налог платить не придется в случае, когда даритель – член вашей семьи или близкий родственник. Согласно Семейному кодексу к таковым относятся:
- супруг/супруга;
- родители, в том числе усыновители;
- дети, в том числе усыновленные;
- дедушка и бабушка;
- внуки;
- полнородные и неполнородные (имеющие общего отца или мать) братья и сестры.
Соответственно, если квартиру или машину вам подарил близкий родственник, то никаких налоговых обязательств у вас не возникает. В противном случае после получения такого подарка необходимо представить декларацию 3-НДФЛ и перечислить налог в бюджет.
Источник: Письмо ФНС от 21.11.2023 № ПА-19-11/354@
Последние новости
3 апреля
Даже если товар был отгружен до перехода на АУСН (в период применения УСН), оплата, поступившая за этот товар после перехода на АУСН, учитывается в АУСН-доходах.
3 апреля
Организации и ИП на УСН вправе перейти на АУСН с 1 числа любого месяца в течение года, подав уведомление до конца предыдущего месяца. Возникает вопрос: когда нужно сдать декларацию за УСН-периоды при переходе на АУСН в середине года?
3 апреля
На днях наше издательство провело вебинар «Зарплатный практикум — 2026: новое по НДФЛ и взносам, ключевые трудовые изменения». Лектор главный редактор журнала Евгения Филимонова рассказала, какую отчетность нужно заполнить по директору, который не получает зарплату, но по которому необходимо платить страховые взносы с МРОТ.
3 апреля
Срок сдачи, новая форма и порядок заполнения, убытки текущего года и прошлых лет, выплаченные и полученные дивиденды, обособленные подразделения.
3 апреля
С 01.07.2026 организациям больше не нужно будет сообщать в СФР о создании и ликвидации обособленных подразделений, которым открыты счета в банках и которые начисляют выплаты физлицам.
3 апреля
Как известно, средства материнского капитала можно потратить в том числе на обучение ребенка. Причем расплатиться маткапиталом можно не только за непосредственно обучение в колледже или вузе, но и за проживание учащегося в общежитии.
2 апреля
Организации и ИП, у которых истекает срок действия квалифицированной электронной подписи (КЭП), могут его продлить в режиме-онлайн в личном кабинете на сайте ФНС.
2 апреля
Минфин разработал поправки в НК, смягчающие условия применения МСП отдельных льгот по налогам и взносам. Предполагается, что это облегчит малому бизнесу процесс адаптации к изменениям, действующим с 01.01.2026.
2 апреля
Основная работница находится в отпуске по уходу за ребенком. Ее заменяет временная сотрудница, но и она в скором времени уйдет в отпуск по БиР. Как оформить срочный трудовой договор с третьим сотрудником на этом рабочем месте?
2 апреля
В феврале наше издательство провело вебинар «Бухотчетность за 2025 год по ФСБУ 4/2023: баланс, ОФР, приложения и обязательные пояснения». Ведущий эксперт журнала Людмила Елина рассказала, что в обязательном порядке надо включить в состав бухгалтерской отчетности за 2025 г. Слушайте отрывок вебинара.
