1 марта
Прочие события за 26 февраля – 1 марта
Источник: Depositphotos
Сегодня, в первый день весны, отмечается День кошек в России. Если у вас дома живет маленький пушистый хищник, порадуйте его праздничным лакомством или новой игрушкой. Но прежде чем отправиться домой к своему питомцу, не забудьте ознакомиться с нашим традиционным обзором бухгалтерских событий.
НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ
- Рассмотрен вопрос о возможности признания дебиторской задолженности безнадежной при исключении юрлица из ЕГРЮЛ и ее учете в целях налога на прибыль Письмо Минфина от 26.01.2024 № 03-03-06/1/6337.
- О налоге на прибыль при выплате иностранной организации доходов от международных перевозок Письмо Минфина от 14.02.2024 № 03-08-05/12475.
- О налоге на прибыль при изъятии и реализации имущества, находящегося в оперативном управлении Письмо Минфина от 08.02.2024 № 03-03-06/3/10372.
- Рассмотрен вопрос об определении концессионером первоначальной стоимости и начислении амортизации в отношении имущества, полученного в качестве объекта концессионного соглашения, в целях налога на прибыль Письмо Минфина от 08.02.2024 № 03-03-05/10386.
- С 01.01.2024 в целях определения процентного дохода/расхода по контролируемым сделкам, учитываемого для целей налогообложения прибыли, при наличии в договоре условия о фиксированности и неизменности ставки по долговому обязательству, оформленному в рублях, применяются интервалы предельных значений процентных ставок, установленные п. 1.2 ст. 269 НК в редакции Закона № 539-ФЗ, исходя из ключевой ставки ЦБ РФ, действовавшей на дату привлечения денежных средств Письмо Минфина от 05.02.2024 № 03-03-06/1/8969.
- Если доходы IТ-организации соответствуют поименованным в п.1.15 ст. 284, то такие доходы включаются в 70%-ю долю доходов от IТ-деятельности с целью применения пониженной ставки по налогу на прибыль Письмо Минфина от 07.02.2024 № 03-03-06/1/9869.
- Об определении цены сделки между взаимозависимыми лицами при определении дохода одной из сторон - нерезидента в целях налога на прибыль Письмо Минфина от 06.02.2024 № 03-12-11/1/9673.
- Минфин рассмотрел вопрос о применении ставки налога на прибыль 0% при реализации (выбытии) акций (долей участия в уставном капитале) российских организаций налогоплательщиком, против которого введены запреты (ограничения) Письмо Минфина от 26.01.2024 № 03-03-06/1/6322.
- В целях налога на прибыль к безнадежным долгам (долгам, нереальным ко взысканию) также отнесены суммы денежных обязательств, которые прекращены по основаниям, указанным в ст. 2 Федерального закона от 07.10.2022 № 377-ФЗ Письмо Минфина от 26.01.2024 № 03-03-06/2/6245.
- О статусе международной компании в целях уплаты налога на прибыль Письмо Минфина от 24.01.2024 № 03-12-11/5/5277.
- Рассмотрен вопрос об отнесении промежуточного дохода, выплачиваемого управляющей компанией по инвестиционному паю, к дивидендам в целях налога на прибыль Письмо Минфина от 23.01.2024 № 03-03-06/2/4787.
НДС
- НДС-база определяется на дату оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, в том числе в случае, если такая оплата, частичная оплата произведены в неденежной форме Письмо Минфина от 25.01.2024 № 03-07-11/5718.
- Освобождены от НДС услуги оператора по проведению операций в реестре углеродных единиц Федеральный закон от 26.02.2024 № 37-ФЗ.
- Об НДС при выплате компенсационного платежа по соглашению с застройщиком Письмо Минфина от 15.02.2024 № 03-07-11/12985.
- Услуги по передаче в безвозмездное пользование имущества, в том числе основных средств, первичной профсоюзной организации, зарегистрированной в качестве юрлица, подлежат обложению НДС Письмо Минфина от 15.02.2024 № 03-07-11/12991.
- О ставке НДС при реализации в РФ медицинского изделия (код 32.50.50.190 ОКПД 2) Письмо Минфина от 26.01.2024 № 03-07-07/6085.
- Автономная некоммерческая организация, ведущая деятельность в области физической культуры и спорта в качестве основного вида деятельности, при реализации входных билетов на проводимые этой организацией спортивно-зрелищные мероприятия может применять освобождение от НДС, предусмотренное подп. 13 п. 3 ст.149 НК, при соблюдении требований к реализованным билетам как БСО Письмо Минфина от 25.01.2024 № 03-07-11/5731.
СПЕЦРЕЖИМЫ
- Рассмотрен вопрос об учете доходов в виде процента (дисконта) по векселю, выданному банком (кредитной организацией) физлицу, являющемуся ИП на УСН Письмо Минфина от 26.01.2024 № 03-04-05/6417.
- Минфин рассказал об учете имущества, полученного НКО в качестве целевых поступлений или приобретенного за счет средств целевых поступлений, при расчете ограничения по остаточной стоимости ОС в целях применения УСН Письмо Минфина от 25.01.2024 № 03-11-06/2/5774.
- Применение УСН управляющей компанией, осуществляющей доверительное управление паевым инвестиционным фондом, осуществляется с учетом положений п.2 ст. 346.11 НК Письмо Минфина от 25.01.2024 № 03-11-06/2/5818.
ИМУЩЕСТВЕННЫЕ НАЛОГИ
- Земельный налог за 2023 год будет рассчитываться от кадастровой стоимости по состоянию на 01.01.2022 в случаях, когда кадастровая стоимость земельного участка, внесенная в ЕГРН и подлежащая применению с 01.01.2023, превышает кадастровую стоимость такого земельного участка, внесенную в ЕГРН и подлежащую применению с 01.01.2022, за исключением случаев изменения характеристик соответствующего земельного участка (вида разрешенного использования, категории земель, площади) Письмо Минфина от 25.01.2024 № 03-05-06-02/5808.
- Минфин рассказал об условиях, при которых участок, занятый объектом культурного наследия, не признается объектом обложения по земельному налогу Письмо Минфина от 23.01.2024 № 03-05-05-02/4941.
ПРОЧИЕ НАЛОГИ И СБОРЫ
- В НК РФ внесены изменения, уточняющие порядок применения налогового вычета при исчислении сбора за пользование объектами водных биоресурсов Федеральный закон от 26.02.2024 № 38-ФЗ.
- Минэкономразвития информирует о ставках вывозных таможенных пошлин на удобрения на период с 1 по 31 марта 2024 г. включительно Информация Минэкономразвития.
- Об НДПИ при добыче строительного камня с дроблением и измельчением Письмо Минфина от 14.02.2024 № 03-06-06-01/12584.
- Минфин рассказал об акцизах при закупке этилового спирта для производства спиртосодержащей непищевой продукции (средств для дезодорирования и ароматизации воздуха) Письмо Минфина от 15.02.2024 № 03-13-10/13220.
- О плательщиках акцизов при реализации произведенных подакцизных товаров и передаче на территории РФ произведенных из давальческого сырья (материалов) подакцизных товаров собственнику сырья Письмо Минфина от 06.02.2024 № 03-13-08/9507.
КАДРЫ И ОХРАНА ТРУДА
- За работниками Крайнего Севера, участвующими в СВО, сохранили право на бесплатный проезд к месту отпуска Постановление Правительства РФ от 21.02.2024 № 200.
- Минтруд рассказал, по каким формам работодатели должны сдавать отчеты в службу занятости (Письмо Минтруда от 08.02.2024 № 16-3/ООГ-203).
- Минтрудом подготовлена памятка о предусмотренных действующим законодательством механизмах поддержки граждан, трудоустраивающихся в другой местности, и работодателей, привлекающих работников из другой местности (Письмо Минтруда от 23.10.2023 № 16-4/10/В-16655).
- Разъяснено, в какой срок следует оплачивать допвыходные по уходу за ребенком-инвалидом (Письмо Минтруда от 15.11.2023 № 14-6/ООГ-7144).
- Минтруд напомнил, кому из работников работодатель не вправе отказать в отпуске за свой счет (Письмо Роструда от 09.02.2024 № ПГ/01259-6-1).
НАЛОГОВЫЙ АГЕНТ ПО НДФЛ
- Минфин разъяснил порядок определения налогового статуса в целях НДФЛ при нахождении физлица на обучении за пределами РФ Письмо Минфина от 09.02.2024 № 03-04-05/11406.
- Об НДФЛ в отношении материальной выгоды от экономии на процентах при рефинансировании ипотечного кредита на покупку жилья Письмо Минфина от 12.02.2024 № 03-04-06/12022.
- Минфин напомнил о новых правилах обложения НДФЛ доходов, полученных при выполнении дистанционным работником, в том числе нерезидентом РФ, трудовой функции по договору с работодателем, зарегистрированным в РФ Письмо Минфина от 06.02.2024 № 03-04-05/9635.
- С 01.01.2024 суточные разъездным работникам не облагаются НДФЛ в пределах лимита: не более 700 рублей за каждый день выполнения работы (нахождения в пути) на территории РФ и не более 2 500 рублей за каждый день выполнения работы (нахождения в пути) за границей Письмо Минфина от 26.01.2024 № 03-04-06/6169.
- ФНС разъяснила порядок возврата налоговым агентом излишне удержанного НДФЛ (Письмо ФНС от 28.02.2024 № БС-4-11/2235@).
- Об оформлении налоговыми органами справки, применяемой налоговым агентом при предоставлении инвестиционного вычета по НДФЛ в сумме положительного результата по операциям на ИИС Письмо ФНС от 17.01.2024 № ЗГ-2-11/544@.
- Минфин рассказал об НДФЛ в отношении экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами на новое строительство (приобретение жилья) Письмо Минфина от 08.02.2024 № 03-04-09/10458.
- Рассмотрены вопросы, касающиеся НДФЛ при получении действительной стоимости доли в уставном капитале ООО в случае выхода из состава его участников Письмо Минфина от 14.02.2024 № 03-04-06/12488.
- Об НДФЛ при выплате доходов от долевого участия в российской организации в виде дивидендов Письмо Минфина от 14.02.2024 № 03-04-05/12838.
- Рассмотрены вопросы, касающиеся НДФЛ с дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, предоставленными на новое строительство (приобретение) жилья Письмо Минфина от 07.02.2024 № 03-04-06/10324.
- Если в отношении экономии на процентах за пользование физлицом заемными (кредитными) средствами на новое строительство (приобретение жилья) не соблюдаются условия, предусмотренные абзацами седьмым и восьмым подпункта 1 пункта 1 статьи 212 НК, то соответствующая экономия не признается доходом в целях НДФЛ Письмо Минфина от 24.01.2024 № 03-04-05/5196.
СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ
- Рассмотрен вопрос о возможности применения НКО на УСН пониженных страховых взносов в 2021 - 2024 гг., если основной вид ее деятельности - подготовка водителей автотранспортных средств Письмо Минфина от 12.02.2024 № 03-15-06/11596.
- Об страховых взносах в отношении вознаграждения, выплачиваемого управляющей организацией председателю совета МКД Письмо Минфина от 07.02.2024 № 03-15-05/10153.
- Минфин рассказал о страховых взносах с выплат физлицам по договорам субподряда, заключаемым с иностранной организацией в целях выполнения работ (оказания услуг) для российской организации - заказчика Письмо Минфина от 15.02.2024 № 03-15-06/13072.
КОНТРОЛЬ
- Разъяснено, по какой форме подавать заявление об исключении юрлица, отнесенного к субъекту МСП из ЕНРЮЛ (Письмо ФНС от 28.02.2024 № ЗГ-2-14/2838@).
- Утверждены правила специальной маркировки грузов первой категории и грузов второй категории для их идентификации в целях перевозки и обслуживания в приоритетном порядке Постановление Правительства РФ от 22.02.2024 № 207.
- Обновлены формы решений о привлечении (об отказе в привлечении) к ответственности, утвержденные Приказом ФНС от 26.11.2012 № ММВ-7-13/907@ Приказ ФНС от 22.12.2023 № ЕД-7-13/984@.
- Конституционный Суд разъяснил порядок применения положений п. 6 ст.367 ГК РФ о прекращении поручительства, срок которого не был установлен договором поручительства Постановление Конституционного Суда РФ от 26.02.2024 № 8-П.
- С 01.03.2025 ведение деятельности по оказанию услуг по дезинфекции, дезинсекции и дератизации в целях обеспечения санитарно-эпидемиологического благополучия населения без лицензии не допускается Федеральный закон от 26.02.2024 № 22-ФЗ.
- Уточнены основания для исключения юридического лица из реестра уполномоченного экономического оператора Федеральный закон от 26.02.2024 № 26-ФЗ.
- Дополнен перечень видов деятельности для отнесения некоммерческой организации к социально ориентированным НКО Федеральный закон от 26.02.2024 № 32-ФЗ.
- Подписан закон, направленный на поддержку территорий опережающего развития Федеральный закон от 26.02.2024 № 35-ФЗ.
- Устранена неопределенность в порядке исчисления срока для назначения проверки в отношении контролируемой сделки при получении уточненного уведомления налогоплательщика Федеральный закон от 26.02.2024 № 39-ФЗ.
- Закреплены полномочия правительственной комиссии по контролю за осуществлением иностранных инвестиций по рассмотрению вопроса о целесообразности совершения сделок, на которые установлен запрет и которые могут быть совершены на основании специального решения Президента РФ Указ Президента РФ от 26.02.2024 № 143.
- ФНС направлены разъяснения по вопросу бухгалтерского и налогового учета основных средств на территории ДНР Письмо ФНС от 22.02.2024 № БС-4-21/2011@ (вместе с Письмом Минфина от 21.02.2024 № 03-05-04-01/15200).
- Правительством определены особенности осуществления российскими юрлицами деятельности, связанной с оказанием услуг по трудоустройству граждан за пределами РФ Постановление Правительства РФ от 26.02.2024 № 213.
- Даны разъяснения по вопросу нанесения на ювелирные изделия двухмерных штриховых кодов Письмо Федеральной пробирной палаты от 30.10.2023 № 55-02/23/4374.
- ФНС сообщает о форматах направления заявлений об отзыве доверенности в форме электронного документа Письмо ФНС от 26.02.2024 № ЕА-4-26/2136@.
- С 01.03.2024 применяются новые форматы отчетов о движении средств и переводах электронных средств платежа (Письмо ФНС от 19.02.2024 № ШЮ-4-17/1835@).
- Даны рекомендации организациям, у которых аннулирована лицензия на розничную продажу алкогольной продукции или прекращено ее действие (Информация Росалкогольтабакконтроля от 29.02.2024).
- С 01.03.2024 до 31.08.2024. включительно устанавливается временный запрет на вывоз из РФ бензинов товарных (Постановление Правительства РФ от 29.02.2024 № 243).
- Об указании в документации, представляемой в целях налогового контроля, сведений об иностранном лице (иностранной структуре без образования юрлица), являющемся стороной контролируемой сделки Письмо Минфина от 14.02.2024 № 03-12-11/1/12763.
- Рассмотрен вопрос о применении ККТ агентом (иным третьим лицом), не участвующим в расчетах, за поставщика товаров (работ, услуг) Письмо Минфина от 21.12.2023 № 30-01-15/124245.
- О предоставлении отсрочки (рассрочки) по уплате обязательных платежей Письмо Минфина от 06.02.2024 № 03-02-08/9906.
- Минфин рассмотрел вопрос о признании лиц участниками международной группы компаний Письмо Минфина от 29.01.2024 № 03-12-11/4/6858.
ЛИЧНЫЙ ИНТЕРЕС
- Правительством РФ обновлен порядок реализации программы "Пушкинская карта" Постановление Правительства РФ от 17.02.2024 № 181.
- Подписан закон о самозапрете на получение кредитов Федеральный закон от 26.02.2024 № 31-ФЗ.
- Обновлена форма заявления о подтверждении права на получение социальных налоговых вычетов на обучение, медицинские услуги, страхование (в сумме страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни) и физкультурно-оздоровительные услуги Приказ ФНС от 18.12.2023 № ЕД-7-11/963@.
- Об НДФЛ в отношении отдельных видов доходов физлиц, в том числе при ведении предпринимательской деятельности без образования юрлица Письмо Минфина от 09.02.2024 № 03-04-09/11198.
- Гражданин, приобретший за счет собственных средств квартиру в общую долевую собственность со своим несовершеннолетним ребенком, вправе учесть в составе имущественного НДФЛ-вычета расходы, понесенные им на приобретение этой квартиры, в том числе соответствующей доли в собственность несовершеннолетнего ребенка, при этом общий размер предоставляемого налогоплательщику налогового вычета не может превышать 2 000 000 рублей Письмо Минфина от 14.02.2024 № 03-04-05/12771.
- Минфин рассказал об НДФЛ при продаже одного жилого помещения и приобретении другого Письмо Минфина от 14.02.2024 № 03-04-05/12698.
- Если право собственности на приобретенную по договору купли-продажи квартиру получено после 01.01.2014 и гражданин воспользовался правом на получение имущественного НДФЛ-вычета в размере менее его предельной суммы, остаток имущественного вычета до полного его использования может быть учтен при получении имущественного вычета в дальнейшем при приобретении другой квартиры Письмо Минфина от 07.02.2024 № 03-04-05/10217.
- Минфин рассказал об определении минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества в целях НДФЛ при его продаже Письмо Минфина от 07.02.2024 № 03-04-05/10263.
- Пенсии по государственному пенсионному обеспечению, трудовые пенсии, страховые пенсии, фиксированная выплата к страховой пенсии и накопительная пенсия, назначаемые в порядке, установленном действующим законодательством, социальные доплаты к пенсиям, выплачиваемые в соответствии с законодательством РФ и законодательством субъектов РФ, не облагаются НДФЛ Письмо Минфина от 06.02.2024 № 03-04-05/9370; Письмо Минфина от 26.01.2024 № 03-04-05/6172.
- Об определении базы по НДФЛ при совершении налогоплательщиком с 01.01.2022 операций по обмену (замещению) еврооблигаций на замещающие облигации российских организаций Письмо Минфина от 06.02.2024 № 03-04-06/9703.
- Минфин рассказал об НДФЛ с дохода от реализации доли участия в уставном капитале международной компании Письмо Минфина от 26.01.2024 № 03-04-05/6415.
- Об учете в целях НДФЛ сумм накопленного (купонного) дохода, уплачиваемого при приобретении облигаций внешних облигационных займов РФ, при их реализации Письмо Минфина от 25.01.2024 № 03-04-06/5852.
- Минимальный предельный срок владения жилым помещением, приобретенным физлицом по договору безвозмездной уступки права требования по договору участия в долевом строительстве, исчисляется с даты госрегистрации такого договора уступки, при условии, что дарителем произведена полная оплата стоимости жилого помещения в соответствии с указанным договором участия в долевом строительстве Письмо Минфина от 24.01.2024 № 03-04-05/5370.
- Об НДФЛ при выплате пенсий по договорам негосударственного пенсионного обеспечения на счета третьих лиц и возврате НПФ ранее выплаченных пенсий Письмо Минфина от 25.01.2024 № 03-04-06/5694.