Прочие события за 4-8 августа

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

• Если на дату ввода в эксплуатацию программа для ЭВМ включена в реестр российских программ для ЭВМ и баз данных, то при формировании первоначальной стоимости НМА в виде исключительных прав на такую программу для ЭВМ налогоплательщик вправе применить повышающий коэффициент, предусмотренный абзацем тринадцатым п. 3 ст. 257 НК Письмо Минфина от 30.05.2025 № 03-03-06/1/53595.
• Рассмотрен вопрос об учете в целях налога на прибыль расходов в виде стоимости безвозмездно переданного имущества некоммерческим организациям, в том числе религиозным организациям, СОНКО Письмо Минфина от 18.06.2025 № 03-03-06/1/59190.
• При методе начисления расходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором эти расходы возникают исходя из условий сделок. В случае если сделка не содержит таких условий и связь между доходами и расходами не может быть определена четко или определяется косвенным путем, расходы распределяются налогоплательщиком самостоятельно Письмо Минфина от 30.05.2025 № 03-03-06/1/53597.
• Уменьшение "прибыльной" базы текущего налогового (отчетного) периода, в котором размер ставки по налогу прибыль превышает размер ставки, действовавшей в налоговом (отчетном) периоде, к которому относятся принимаемые к уменьшению расходы, является искажением налоговых обязательств, в связи с чем использовать такой способ корректировки налоговой базы у налогоплательщика оснований нет (Письмо Минфина от 24.06.2025 № 03-03-06/1/61422).

НДС

• О ставке НДС при реализации фруктов, ягод, фруктовой продукции Письмо Минфина от 09.06.2025 № 03-07-07/56340.
• Рассмотрен вопрос о ставке НДС при ввозе в РФ товара "донат" (пончик) Письмо Минфина от 11.06.2025 № 03-07-07/57659.
• Минфин рассмотрел вопрос об НДС при реализации коммунальных услуг в рамках концессионного соглашения организацией, применяющей УСН Письмо Минфина от 12.05.2025 № 03-07-11/46071.
• Об НДС при передаче имущества участнику хозяйственного общества при его ликвидации в случае, если стоимость передаваемого имущества превышает первоначальный взнос участника Письмо Минфина от 11.04.2025 № 03-07-11/36552.
• Освобождение от НДС, предусмотренное подп. 39 п. 3 ст. 149 НК, применяется в отношении туристского продукта в сфере внутреннего туризма и/или въездного туризма (комплекса услуг по перевозке и размещению, оказываемых за общую цену (независимо от включения в общую цену стоимости экскурсионного обслуживания и/или других услуг)), реализуемого туроператором на основании договора о реализации туристского продукта Письмо Минфина от 15.04.2025 № 03-07-07/37530.

ПРОЧИЕ НАЛОГИ И СБОРЫ

• Средняя цена на нефть сорта "Юралс" на мировых рынках за июль 2025 года составляет 60,37 долл. США за баррель Информация Минэкономразвития.
• О ставке земельного налога в отношении земельных участков, в том числе сельскохозяйственного назначения, переданных налогоплательщиком иным лицам, в том числе арендаторам Письмо Минфина от 22.05.2025 № 03-05-06-02/50190.
• Организации и ИП, занимающиеся майнингом цифровой валюты, на вправе применять УСН Письмо Минфина от 09.06.2025 № 03-11-11/56380.
• В общем случае сумма туристического налога исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. В случае если исчисленная сумма налога менее суммы минимального налога, рассчитанной как произведение 100 рублей и количества суток проживания, сумма налога определяется в размере минимального налога Письмо Минфина от 27.05.2025 № 03-05-04-06/51641.
• О ставках земельного налога, применяемых в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства Письмо Минфина от 27.03.2025 № 03-05-06-03/52041.
• Рассмотрен вопрос об определении объектов инженерной инфраструктуры ЖКК и земельных участков общего назначения в целях применения ставок по земельному налогу Письмо ФНС от 31.07.2025 № БС-4-21/7159@.

НАЛОГОВЫЙ АГЕНТ ПО НДФЛ

• Минфин разъяснил порядок определении размера среднего месячного заработка в целях освобождения от НДФЛ компенсационных выплат, связанных с увольнением Письмо Минфина от 17.06.2025 № 03-04-06/58889.
• Если выплачиваемый гарантированный средний заработок не относится к зарплате (оплате труда работника) и к такой выплате не применяются районные коэффициенты и процентные надбавки к заработной плате, то положения п. 6.2 ст. 210 НК РФ к таким доходам не применяются Письмо Минфина от 19.06.2025 № 03-04-05/59724.
• Рассмотрен вопрос об НДФЛ с компенсационных выплат, получаемых от организации спортсменами, работниками физкультурно-спортивных организаций, спортивными судьями Письмо Минфина от 12.05.2025 № 03-04-05/46154.
• Полученные физлицом товары, выполненные в интересах физлица работы, оказанные в интересах физлица услуги на безвозмездной основе или с частичной оплатой признаются доходом, полученным этим физлицом в натуральной форме, и подлежат обложению НДФЛ в установленном порядке Письмо Минфина от 05.05.2025 № 03-04-05/44551.
• Об НДФЛ в отношении безотчетных сумм при командировке на территории, нуждающиеся в обеспечении жизнедеятельности населения и восстановлении объектов инфраструктуры Письмо Минфина от 19.06.2025 № 03-04-05/60171.
• Если выплаты стипендий производятся в соответствии с положениями Федерального закона от 29.12.2012 № 273-ФЗ и эти стипендии указаны в п. 11 ст. 217 НК, то такие доходы не подлежат обложению НДФЛ. В иных случаях доходы в виде стипендий подлежат обложению НДФЛ в установленном порядке Письмо Минфина от 09.06.2025 № 03-04-05/56544.
• Объектом обложения НДФЛ являются суточные, выплаченные работнику сверх размеров, установленных п. 1 ст. 217 НК Письмо Минфина от 10.06.2025 № 03-04-05/56896.
• Об отказе в выдаче иностранной организации уведомления о подтверждении права на уменьшение НДФЛ на сумму фиксированных авансовых платежей при отсутствии информации о трудовом договоре или ГПД Письмо ФНС от 05.08.2025 № БС-4-11/7282@.
• Если условиями уменьшения уставного капитала общества не предусматриваются выплаты участникам общества в денежной или натуральной форме, дохода, подлежащего обложению НДФЛ, в том числе в виде материальной выгоды, у участников общества не возникает Письмо Минфина от 18.06.2025 № 03-04-05/59023.

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ

• При определении дохода для целей уплаты 1%-х взносов на ОПС индивидуальному предпринимателю - работодателю, являющемуся плательщиком НДФЛ, следует указанный доход уменьшить на профессиональные налоговые вычеты, исключив из них только суммы страховых взносов на ОПС и на ОМС, уплачиваемых за себя в соответствии с п.1.2 - 1.4 ст. 430 НК Письмо Минфина от 23.06.2025 № 03-15-05/61025.
• Если в случае увольнения работника в течение года срок договора ДМС такого работника составит меньше года, то организации в месяце увольнения следует произвести доначисление страховых взносов на платежи по такому договору, включая платежи в предыдущем расчетном периоде (если начало и окончание договора ДМС в разных расчетных периодах), а также представить уточненные РСВ с целью корректного формирования пенсионных прав такого работника (застрахованного лица) Письмо Минфина от 13.05.2025 № 03-15-06/46643.
• Рассмотрен вопрос о применении единого пониженного тарифа страховых взносов организацией - субъектом МСП, основным видом деятельности которой является "Производство готовых пищевых продуктов и блюд" Письмо Минфина от 20.05.2025 № 03-15-05/49483.
• О применении IT-организацией единого пониженного тарифа страховых взносов, если ее госаккредитация была аннулирована в июле 2024 г. и вновь предоставлена в декабре 2024 г. Письмо Минфина от 13.05.2025 № 03-15-05/46674.
• При проведении отпуска работником организации, расположенной в районе Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, за пределами РФ не облагается страховыми взносами только стоимость его проезда от места отправления до пункта пропуска через Государственную границу РФ, в том числе международного аэропорта, в котором осуществляется прохождение работником пограничного контроля, и обратно Письмо Минфина от 11.04.2025 № 03-15-05/36594.

КОНТРОЛЬ

• Налоговики перестанут принимать обращения через операторов ЭДО. Ранее ФНС уже объявила об этом на своем официальном сайте (Письмо ФНС от 20.05.2025 № 26-1-05/0038@).
• Скорректированы некоторые переходные положения правил маркировки товаров легкой промышленности Постановление Правительства РФ от 31.07.2025 № 1134.
• НКО организации начнут отчитываться перед Минюстом по единой форме Федеральный закон от 31.07.2025 № 313-ФЗ.
• Уточнен порядок участия хозяйственных обществ в других организациях Федеральный закон от 31.07.2025 № 312-ФЗ.
• Запрещено воспроизведение объектов религиозного назначения без соответствующих им религиозных символов Федеральный закон от 31.07.2025 № 319-ФЗ.
• Подписан закон, устанавливающий требования для признания разработчика российского ПО значимым Федеральный закон от 31.07.2025 № 325-ФЗ.
• Устанавливаются требования к рекламе услуг по банкротству Федеральный закон от 31.07.2025 № 332-ФЗ.
• Расширен перечень категорий специальных транспортных средств, которые освобождаются от платы за проезд по платным автомобильным дорогам и платным участкам автомобильных дорог Федеральный закон от 31.07.2025 № 338-ФЗ.
• Закреплена возможность добровольного предоставления в информационную систему мониторинга за оборотом товаров, подлежащих обязательной маркировке, информации о подтверждении страны происхождения товаров Федеральный закон от 31.07.2025 № 343-ФЗ.
• Уточняются особенности маркировки органической продукции Федеральный закон от 31.07.2025 № 349-ФЗ.
• МВД напоминает работодателям об административной ответственности за незаконное привлечение к трудовой деятельности иностранных граждан Информация МВД.
• Обновлены требования к разработке правил внутреннего контроля, осуществляемого в соответствии с Законом № 115-ФЗ (Закон о ПОД/ФТ/ЭД и ФРОМУ) Постановление Правительства РФ от 02.08.2025 № 1157.
• Минцифры разъяснило правила трансграничной передачи персональных данных с 01.07.2025 Письмо Минцифры от 12.05.2025 № П25-44929.
• Правительством утверждены требования к обезличиванию персональных данных, а также методы и правила их обезличивания Постановление Правительства РФ от 01.08.2025 № 1154.
• Представлен обзор правовых позиций по вопросам налогообложения, отраженных в судебных актах КС РФ и ВС РФ, принятых в I квартале 2025 года Письмо ФНС от 24.06.2025 № БВ-4-7/6081@.
• Росалкогольтабакконтроль напоминает о необходимости направления информации в случае изменения персонального состава коллегиального органа управления или сведений о бенефициарах организации - производителя этилового спирта или алкогольной продукции, относящейся к спиртным напиткам Информация Росалкогольтабакконтроля.
• ФНС представлен обзор судебной практики по спорам с участием регистрирующих органов Письмо ФНС от 05.08.2025 № КВ-4-14/7293@.
• Минфин рассмотрел вопрос о применении Соглашения между РФ и Германией об устранении двойного налогообложения в отношении доходов от работы по найму Письмо Минфина от 07.05.2025 № 03-08-09/45525.
• Рассмотрен вопрос об определении предыдущих налоговых периодов, за которые организациям могут направляться сообщения об исчисленных суммах транспортного налога, налога на имущество организаций, земельного налога Письмо ФНС от 01.08.2025 № СД-4-21/7218@.

ЛИЧНЫЙ ИНТЕРЕС

• Дополнен перечень сведений, подлежащих обязательному опубликованию в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве гражданина Федеральный закон от 31.07.2025 № 311-ФЗ.
• Закреплено право пережившего супруга на временное пользование транспортным средством, которое являлось собственностью лица, погибшего (умершего) в связи с участием (выполнением задач) в СВО Федеральный закон от 31.07.2025 № 318-ФЗ.
• Размер страхового возмещения по вкладам в валюте РФ, удостоверенным сберегательными сертификатами, соответствующим определенным условиям, увеличен до 2 800 000 рублей Федеральный закон от 31.07.2025 № 347-ФЗ.
• Об исчислении минимального предельного срока владения квартирой, приобретенной по договору участия в долевом строительстве, в целях НДФЛ при продаже, если в собственности нет иного жилого помещения Письмо Минфина от 05.06.2025 № 03-04-05/55310.
• Рассмотрен вопрос об освобождении от НДФЛ при получении дохода от продажи акций российских и/или иностранных организаций Письмо Минфина от 26.05.2025 № 03-04-05/51554.
• Об определении финансового результата по операциям с ценными бумагами в налоговом периоде в целях НДФЛ Письмо Минфина от 16.05.2025 № 03-04-05/48152.
• Минфин рассказал о ставках НДФЛ при получении дохода от продажи имущественных прав, в частности при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве Письмо Минфина от 05.05.2025 № 03-04-05/44653.
• По общему правилу минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества для целей НДФЛ исчисляется с даты госрегистрации на него права собственности Письмо Минфина от 22.04.2025 № 03-04-09/40143.
• Поскольку НДФЛ-вычеты предоставляются в суммах, уплаченных налогоплательщиками за оказанные услуги, справки выдаются за налоговый период, в котором были оплачены физкультурно-оздоровительные услуги, после их фактического оказания, в том числе в соответствующей части расходов при частичном оказании услуг Письмо Минфина от 15.04.2025 № 03-04-05/37458, Письмо Минфина от 10.04.2025 № 03-04-05/35873.
• О применении освобождения от НДФЛ при продаже одного жилого помещения и приобретении другого семьей с детьми Письмо Минфина от 18.06.2025 № 03-04-05/59503.
• При выполнении условий, установленных абзацем девятнадцатым подп.2 п.2 ст. 220 НК, доход от продажи недвижимого имущества может быть уменьшен на документально подтвержденные расходы наследодателя на приобретение этого недвижимого имущества Письмо Минфина от 03.06.2025 № 03-04-05/54628.
• Минфин рассказал о соцвычете по НДФЛ в сумме расходов на медицинские услуги и уплату страховых взносов по договорам добровольного страхования Письмо Минфина от 20.05.2025 № 03-04-06/48919.
• В целях НДФЛ гражданство физлица значения не имеет Письмо Минфина от 19.05.2025 № 03-04-05/48658.
• Справка об оплате медицинских услуг выдается физлицу, оплатившему медуслуги, оказанные медицинскими организациями, ИП, ведущими медицинскую деятельность, в частности, его родителям или детям (с учетом ограничения по возрасту) Письмо Минфина от 07.05.2025 № 03-04-05/45803.
• Об НДФЛ в отношении материальной выгоды, полученной от приобретения ценных бумаг и (или) производных финансовых инструментов Письмо Минфина от 21.04.2025 № 03-04-05/40088.
• Рассмотрен вопрос о предоставлении социального вычета по НДФЛ по расходам на медицинские услуги и покупку лекарственных препаратов Письмо Минфина от 16.04.2025 № 03-04-05/37938.
• В целях получения соцвычета по НДФЛ, предусмотренного подп. 3 п. 1 ст. 219 НК, учитываются суммы, уплаченные налогоплательщиком за медицинские услуги, и суммы страховых взносов, уплаченные налогоплательщиком в налоговом периоде по договорам добровольного страхования Письмо Минфина от 11.06.2025 № 03-04-06/57668.
• О минимальном предельном сроке владения объектом недвижимого имущества, полученным в результате приватизации, в целях освобождения от НДФЛ Письмо Минфина от 10.06.2025 № 03-04-05/57371.
• При продаже имущества гражданин вправе уменьшить сумму своих облагаемых НДФЛ доходов на сумму денежных средств, уплаченных продавцу в качестве цены такого имущества при его приобретении Письмо Минфина от 05.06.2025 № 03-04-05/55320.
• Об НДФЛ с доходов от продажи недвижимого имущества, если законом субъекта РФ увеличен понижающий коэффициент Письмо Минфина от 05.06.2025 № 03-04-05/55305.
• Если нежилое помещение использовалось в предпринимательской деятельности, то доходы от его продажи облагаются НДФЛ в установленном порядке независимо от срока владения таким нежилым помещением Письмо Минфина от 02.06.2025 № 03-04-05/54158.
• Минфин рассказал об условиях признания экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами доходом в виде материальной выгоды в целях НДФЛ Письмо Минфина от 27.05.2025 № 03-04-05/51680.
• О предоставлении инвестиционного вычета по НДФЛ при реализации (погашении) ценных бумаг Письмо Минфина от 26.05.2025 № 03-04-05/51244.
• Справка об оплате образовательных услуг выдается физлицу, оплатившему образовательные услуги лицам, указанным в подп. 2 п. 1 ст. 219 НК Письмо Минфина от 07.05.2025 № 03-04-05/45742.
• Рассмотрены вопросы об определении базы по НДФЛ с доходов по операциям с ценными бумагами и при получении доходов в натуральной форме Письмо Минфина от 10.06.2025 № 03-04-05/56897.
• Об НДФЛ с денежной компенсации в связи с погашением инвестиционных паев, являющейся страховой выплатой Письмо Минфина от 26.05.2025 № 03-04-06/51659.
• В случае продажи объектов недвижимого имущества, которые не использовались в предпринимательской деятельности и находились в собственности физлица в течение минимального предельного срока владения и более, доход, полученный от их продажи, освобождается от обложения НДФЛ Письмо Минфина от 26.05.2025 № 03-04-05/51476.
• Гражданин вправе претендовать на получение имущественного НДФЛ-вычета при приобретении в собственность, в частности по договору купли-продажи, недвижимого имущества начиная с налогового периода, в котором осуществлена госрегистрация права собственности налогоплательщика на такой объект недвижимого имущества или долю (доли) в нем Письмо Минфина от 19.05.2025 № 03-04-05/48655.
• Об НДФЛ с доходов в виде материальной выгоды от приобретения долей участия в уставном капитале, ценных бумаг, ПФИ Письмо Минфина от 18.06.2025 № 03-04-05/59107.
• При выполнении условий, предусмотренных абзацем девятым п. 2 ст. 217.1 НК, в срок нахождения в собственности физлица земельного участка включается срок нахождения в собственности земельного участка, из которого он образован Письмо Минфина от 10.06.2025 № 03-04-05/57082.
• Рассмотрен вопрос о соцвычете по НДФЛ в сумме, уплаченной за медицинские услуги, в случае частичной оплаты медицинских услуг медицинской организацией Письмо Минфина от 10.06.2025 № 03-04-05/57016.
• Об определении НДФЛ-базы при продаже объекта недвижимого имущества и имущественном вычете по НДФЛ при приобретении квартиры Письмо Минфина от 10.06.2025 № 03-04-05/57013.
• Минфин рассказал о вычете по НДФЛ на долгосрочные сбережения граждан при уплате сберегательных взносов по договору долгосрочных сбережений, заключенному с НПФ Письмо Минфина от 23.05.2025 № 03-04-06/50704.

Последние новости