НДС при УСН: налоговики разработали новые методические рекомендации
С 2026 года НДС-правила для упрощенцев изменились. В связи с этим ФНС выпустила методические рекомендации по НДС при УСН – 2026.
В частности, налоговики напомнили, что доходный порог для НДС при УСН снижен с 60 млн руб. до 20 млн руб. Соответственно, если доходы упрощенца за 2025 год превысили 20 млн руб., то с 01.01.2026 у него возникает обязанность по исчислению и уплате НДС.
Организации/ИП на УСН, созданные/зарегистрированные в 2026 году, на старте от НДС-обязанностей освобождаются автоматически. При этом если доходы таких компаний/ИП в 2026 году превысят 20 млн руб., то с 1 числа месяца, следующего за месяцем превышения, плательщик УСН будет обязан исчислять и уплачивать НДС.
Например: организация создана в феврале 2026 года. В мае 2026 года доходы с даты создания организации превысили 20 млн руб. Соответственно, с февраля по май 2026 года компания не исчисляет и не уплачивает НДС, а по операциям с 01.06.2026 она должна начать налог исчислять и уплачивать. Первую НДС-декларацию нужно будет сдать по итогам II квартала 2026 года.
Также в методических рекомендациях даны ответы на следующие вопросы:
- как считать объем доходов в целях НДС при УСН;
- какую НДС-ставку может выбрать упрощенец;
- как исчислять НДС по длящимся договорам, заключенным до 2026 года;
- какие есть переходные положения по входному НДС и когда его нужно восстановить.
Об изменениях в части НДС при УСН с 01.01.2026, в том числе об особенностях применения спецставок 5% и 7%, читайте в ГК, 2026 №1.
Источник: Письмо ФНС от 30.12.2025 № СД-4-3/11836@; Информация ФНС от 30.12.2025
Последние новости
18 марта
С 01.01.2026 если сумма выплат руководителю за месяц составляет менее МРОТ (27 093 руб.), страховые взносы за такого директора начисляются и уплачиваются исходя из МРОТ. ФНС уточнила, как считать взносы в случае, когда физлицо исполняло полномочия руководителя неполный месяц.
18 марта
Госдума в третьем, окончательном чтении одобрила законопроект, который, среди прочего, ограничивает максимальную сумму пеней, начисляемых на недоимку по взносам на травматизм.
18 марта
Плательщики АУСН могут обслуживаться только в уполномоченных банках, участвующих в эксперименте. Перечень таких банков регулярно расширяется.
18 марта
10 февраля на вебинаре «Бухотчетность за 2025 год по ФСБУ 4/2023: баланс, ОФР, приложения и обязательные пояснения» ведущий эксперт Людмила Елина рассказала о таком документе, как Рекомендации аудиторам по аудиту годовой бухгалтерской отчетности за 2025 г. Что важного содержат эти рекомендации для бухгалтеров? Смотрите отрывок вебинара.
18 марта
В Госдуму поступил законопроект, предлагающий повысить минимальный размер ежемесячного пособия по уходу за ребенком.
17 марта
Конституционный суд постановил: если товар надлежащего качества был приобретен дистанционным способом, то покупатель должен иметь возможность и вернуть его дистанционно, без личного визита в офис продавца.
17 марта
Отсрочку по уплате страховых взносов и большинства налогов для организаций и ИП, работающих в Курской области, продлили еще на один год.
17 марта
Главные изменения, срок сдачи, состав отчетности, как составить пояснения, упрощенная отчетность, кто подписывает и утверждает, куда и как сдавать.
17 марта
Гражданин воспользовался медуслугами в рамках договора страхования с франшизой. То есть часть расходов на лечение была покрыта страховкой, а часть пациент оплатил из собственных средств. Можно ли в такой ситуации заявить «лечебный» НДФЛ-вычет?
17 марта
Недавно мы провели вебинар «Бухотчетность за 2025 год по ФСБУ 4/2023: баланс, ОФР, приложения и обязательные пояснения». Лектор, ведущий эксперт журнала Людмила Елина рассказала, по каким формам нужно составлять бухгалтерскую отчетность за 2025 г. и есть ли альтернативы.
