НДС при УСН: налоговики разработали новые методические рекомендации
С 2026 года НДС-правила для упрощенцев изменились. В связи с этим ФНС выпустила методические рекомендации по НДС при УСН – 2026.
В частности, налоговики напомнили, что доходный порог для НДС при УСН снижен с 60 млн руб. до 20 млн руб. Соответственно, если доходы упрощенца за 2025 год превысили 20 млн руб., то с 01.01.2026 у него возникает обязанность по исчислению и уплате НДС.
Организации/ИП на УСН, созданные/зарегистрированные в 2026 году, на старте от НДС-обязанностей освобождаются автоматически. При этом если доходы таких компаний/ИП в 2026 году превысят 20 млн руб., то с 1 числа месяца, следующего за месяцем превышения, плательщик УСН будет обязан исчислять и уплачивать НДС.
Например: организация создана в феврале 2026 года. В мае 2026 года доходы с даты создания организации превысили 20 млн руб. Соответственно, с февраля по май 2026 года компания не исчисляет и не уплачивает НДС, а по операциям с 01.06.2026 она должна начать налог исчислять и уплачивать. Первую НДС-декларацию нужно будет сдать по итогам II квартала 2026 года.
Также в методических рекомендациях даны ответы на следующие вопросы:
- как считать объем доходов в целях НДС при УСН;
- какую НДС-ставку может выбрать упрощенец;
- как исчислять НДС по длящимся договорам, заключенным до 2026 года;
- какие есть переходные положения по входному НДС и когда его нужно восстановить.
Об изменениях в части НДС при УСН с 01.01.2026, в том числе об особенностях применения спецставок 5% и 7%, читайте в ГК, 2026 №1.
Источник: Письмо ФНС от 30.12.2025 № СД-4-3/11836@; Информация ФНС от 30.12.2025
Последние новости
12 февраля
Подготовлены поправки в Трудовой кодекс, которыми планируется уточнить порядок проведения индексации зарплаты.
12 февраля
НДС, счет-фактура и УПД, страховые взносы, новый МРОТ, необлагаемая матпомощь, новые формы отчетности.
12 февраля
С 01.01.2026 ставка НДС повышена с 20% до 22%. В прошлый раз НДС-ставка изменялась в 2019 году (с 18% до 20%). Сообщается: разъяснения о правилах перехода на новую ставку, которые ФНС давала в 2018 году, по-прежнему актуальны.
12 февраля
12 декабря на вебинаре «АУСН — легальный способ работы без НДС для малого бизнеса в 2026 году» лектор Елена Шаронова рассказала, как происходит передача данных от налогоплательщиков на АУСН в ИФНС. Какие-то данные передаст уполномоченный банк, какие-то – сам налогоплательщик. Смотрите отрывок вебинара.
12 февраля
С 1 сентября 2026 года граждане смогут устанавливать самозапрет на участие в азартных играх.
10 февраля
Подписан закон, благодаря которому учащиеся вузов смогут, помимо традиционных бумажных студенческих билетов, использовать их электронные версии.
8 февраля
Подписан закон с поправками в КоАП, значительно увеличивающими размеры штрафов за нарушение требований к перевозке детей.
6 февраля
Подготовлены поправки в Закон о защите прав потребителей, которым предлагается ввести дополнительные требования к ценникам в продуктовых магазинах.
4 февраля
По правилам, вступившим в силу с 01.01.2026, субъекты РФ могут устанавливать льготные УСН-ставки только организациям/ИП, которые ведут деятельность из перечня, утвержденного Правительством РФ. В последний день 2025 года такой список утвердили. Сюрприз: в него попали абсолютно все виды деятельности, доступные для упрощенцев.
