Как в новой УСН-декларации отразить взносы ИП за себя
С отчета за 2025 год применяется обновленная форма декларации по УСН. Среди прочего в ней появились дополнительные строки для отражения ИП суммы взносов за себя, учтенной в уменьшение УСН-налога.
ИП на УСН с объектом «доходы» могут уменьшить налог на 1%-е взносы за текущий год, а также на эти взносы за предыдущий год, не принятые к уменьшению ранее, независимо от их уплаты.
В обновленной УСН-декларации раздел 2.1.1 дополнен строками 150–162, в которых отражается сумма страховых взносов ИП за себя, учтенная в строке 143 того же раздела. В случае отсутствия какого-либо показателя для отражения по строкам 150-162 в соответствующем знакоместе проставляется «0».
ФНС привела такой пример заполнения этих новых строк: ИП в 2024 и 2025 годах применяет «доходную» УСН. Доходы ИП от деятельности, в отношении которой применяется УСН, составили:
- 1 000 000 руб. - за 2024 год;
- 1 500 000 руб. - за 2025 год.
Страховые взносы в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. руб., за 2024 год (по сроку уплаты 01.07.2025) составляют 7 000 руб. ((1 000 000 руб. - 300 000 руб.) х 1%), за 2025 год (по сроку уплаты 01.07.2026) - 12 000 руб. ((1 500 000 руб. - 300 000 руб.) х 1%).
ИП уменьшил УСН-налог за 2024 год только на 5 000 руб. из 7 000 руб. исчисленных 1%-х взносов за 2024 год. Оставшуюся сумму этих страховых взносов за 2024 год (2 000 руб.) он вправе учесть в 2025 году.
Исчисленные 1%-е взносы за 2025 год ИП решил учесть в полном объеме в 2025 году.
В этом случае в УСН-декларации за 2025 год сумма 1%-х взносов отражается так:
- по строке 160 Раздела 2.1.1. - 14 000 руб. (общая сумма 1%-х взносов, учтенная в целях уменьшения УСН-налога в 2025 году (2 000 руб. + 12 000 руб.));
- по строке 161 - 12 000 руб. (взносы за расчетный период текущего года);
- по строке 162 - 2 000 руб. (взносы за расчетный период предыдущего года).
Источник: Письмо ФНС от 03.03.2026 № ЕА-36-3/1625@
Последние новости
3 июня
Академический отпуск – это возможность поставить обучение на паузу в связи с возникновением определенных жизненных обстоятельств. По действующим с 01.09.2025 правилам от того, по какой причине был оформлен академ, зависит его продолжительность.
2 июня
Майские праздники – традиционное время для пикников и посиделок на даче, а приготовление шашлыков – неотъемлемая их часть. Роспотребнадзор рассказал, какие правила нужно соблюдать во время приготовления мяса.
30 мая
Четырехдневная рабочая неделя подошла к концу, а впереди целых три выходных дня. Наверняка, вам уже не терпится покинуть свои рабочие места и отправиться отдыхать. Приятно и с пользой скоротать последние минуты рабочей недели вам поможет чтение нашего традиционного обзора бухгалтерских событий.
30 мая
Минтруд подготовил предварительный план переноса выходных дней в следующем, 2027 году.
30 мая
Согласно Федеральному закону от 25.04.2026 № 104-ФЗ ИП, которые в декабре 2025 года применяли ПСН и утратили право на этот спецрежим из-за несоблюдения доходного условия, могут перейти на УСН задним числом - с 01.01.2026. ФНС рассказала, как в этом случае заполнить соответствующее уведомление.
30 мая
В апреле на вебинаре «Расходы на УСН в 2026 году: что разрешили учесть и в чем риски» главный редактор журнала Евгения Филимонова разъяснила, что такое представительские расходы для целей налогообложения, каков их состав, когда их можно будет учесть в уменьшение налоговой базы при упрощенке. Смотрите отрывок вебинара.
30 мая
С 01.09.2025 проводится эксперимент по предоставлению мест для временного проживания физлиц (грубо говоря, гостиничных услуг) в гостевых домах. Возник вопрос: можно ли в отношении доходов от оказания услуг гостевых домов применять НПД (налог для самозанятых)?
29 мая
Чтобы, вернувшись на работу после трехдневных выходных, было проще снова включиться в рабочий процесс, список дел на следующую неделю лучше составить заранее. В этом вам, как всегда, помогут наши бухгалтерские напоминания.
29 мая
В Трудовой кодекс планируется добавить новую статью 214.3. «Обязательное страхование ответственности работников». Эта статья будет устанавливать обязанность работодателя за счет собственных средств страховать риск ответственности за причинение вреда имуществу работодателя или третьих лиц работниками, которые в силу своих трудовых обязанностей управляют дорогими транспортными средствами или высокотехнологичным промышленным оборудованием.
29 мая
Субъектам МСП из обрабатывающей сферы для применения пониженного тарифа взносов (7,6% с выплат сверх 1,5 МРОТ) больше не нужно соблюдать условие о доле профильных доходов за прошлый год. В связи с этим ФНС уточнила порядок заполнения РСВ такими плательщиками взносов.
