НОВОСТИ

КОНСУЛЬТАЦИИ

ФОРМЫ

КАЛЬКУЛЯТОРЫ

ЖУРНАЛ

4 марта Налоговые изменения НДФЛ у налоговых агентов Эксклюзивное интервью

НДФЛ-новшества для дистанционных работников — 2024

Об изменениях в исчислении НДФЛ с 01.01.2024 с доходов дистанционных работников мы уже рассказывали в нашем журнале. А за разъяснениями, как их применять в непростых ситуациях, мы обратились к специалисту ФНС Морозову Дмитрию Александровичу.

— С 01.01.2024 доходы дистанционных работников, которые выплачивает российский работодатель, относятся к доходам, полученным от источников в РФ. И облагаются НДФЛ по ставке 13% (15%) вне зависимости от налогового статуса работника. В компании есть сотрудники, которые в 2023 г. были нерезидентами РФ, поскольку удаленно работают за рубежом (в Казахстане, Армении, Азербайджане). Пока они сохраняют статус нерезидентов.

Применяются ли при выплате доходов таким работникам в 2024 г. нормы соглашений об избежании двойного налогообложения (СОИДН) между РФ и другими странами, действие которых не приостановлено? Как поступить, если сотрудник представит сертификат налогового резидента другой страны и попросит выплачивать доход без удержания НДФЛ?

— Если международным договором РФ установлены иные правила и нормы, чем предусмотренные НК РФ, применяются правила и нормы международных договоров.

В связи с этим если по действующим условиям СОИДН между РФ и конкретным иностранным государством предусмотрено обложение налогом доходов от трудовой деятельности только в этой стране, а не в РФ, то российский работодатель на основании пп. 5, 6 ст. 232 НК РФ не удерживает НДФЛ при выплате зарплаты дистанционному работнику, который является резидентом соответствующего иностранного государства.

Если НДФЛ у дистанционного работника уже удержан до представления сертификата налогового резидентства другой страны, то российский работодатель должен вернуть излишне удержанный НДФЛ такому работнику в порядке, установленном п. 1 ст. 231 НК РФ.

— На основании подп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ доходы руководителя-дистанционщика, выплаченные российским работодателем, признаются доходами, полученными от источников в РФ, независимо от места выполнения работ и от места работы, указанного в трудовом договоре. В 2023 г. с руководителя-нерезидента, который удаленно работал из-за рубежа, организация удерживала НДФЛ по ставке 30%. В 2024 г. он по-прежнему нерезидент и пока также работает за границей.

С 01.01.2024 доходы обычных сотрудников-нерезидентов, работающих дистанционно из-за рубежа, полученные от российского работодателя, относятся к доходам, полученным от источников в РФ, и облагаются НДФЛ по ставке 13% или 15% независимо от налогового статуса работников. Можно ли в 2024 г. доходы руководителя-нерезидента, который удаленно работает из-за рубежа, тоже облагать по резидентской ставке 13% (15%) и не отслеживать его налоговый статус?

— Разъяснения Минфина о налоговой ставке, применяемой к доходам, выплачиваемым директорам российских организаций, выполняющих функции дистанционно из-за рубежа, в настоящее время отсутствуют. Вместе с тем, поскольку при дополнении п. 1 ст. 208 НК РФ новым подпунктом 6.2 об особенностях исчисления НДФЛ с доходов дистанционных работников изменение в подп. 6 п. 1 указанной статьи в части особенностей выплат директорам не внесено, полагаю целесообразным облагать доход по ранее применяемой к таким доходам ставке 30%. Применение ставки 13% (15%) несет риск последующих налоговых споров организации с налоговыми органами.

Полный текст интервью читайте в ГК, 2024, № 5, с. 10.

Последние новости

2 февраля

Оформить кредит мгновенно больше не получится

В Госдуму внесен ранее анонсированный Центробанком законопроект об установлении обязательного периода охлаждения при оформлении кредитов.

30

Продажу вейпов хотят запретить

В Госдуму поступил законопроект о полном запрете продажи вейпов и жидкостей для них.

28

Прочие события за 23-28 декабря

Вот и подошла к концу последняя рабочая неделя 2024 года! Впереди длинные новогодние каникулы и самый волшебный праздник в году. Надеемся, что практически все пункты в вашем списке предновогодних дел уже помечены галочкой «сделано!». Осталось только два: «ознакомиться с обзором бухгалтерских событий» и «поднять бокалы под бой курантов». С наступающим Новым годом! До встречи в 2025 году!

28

НДС при УСН: как считать доходы для лимита 60 млн руб.

С 01.01.2025 упрощенцы, чьи доходы превышают 60 млн рублей, должны начислять и уплачивать НДС. Учитываются ли при определении этого лимита доходы, не облагаемые НДС?

28

Туристический налог: ФНС привела примеры расчета

При определении базы по туристическому налогу из стоимости услуги по предоставлению мест для временного проживания исключаются суммы НДС и собственно туристического налога.

28

Вебинар «Как работать с долгами контрагентов»: срок давности + налоговый учет

На что влияет срок давности взыскания долга для целей налогообложения прибыли? Главный редактор журнала Евгения Филимонова на вебинаре «Как работать с долгами контрагентов: резервы, претензии, взыскание, списание безнадежных долгов» разъяснила этот момент.

28

В целях УСН-лимита учитывается стоимость не всех ОС

С 01.01.2025 не вправе применять УСН организации, у которых бухгалтерская остаточная стоимость ОС превышает 200 млн рублей. ФНС и Минфин уточнили: стоимость российского высокотехнологичного оборудования при определении такого лимита не учитывается.

28

Несоблюдение зарплатного требования не лишает «общепитовского» НДС-освобождения сразу

Одно из условий для применения освобождения от НДС предприятиями общепита - среднемесячные выплаты работникам не ниже среднемесячной зарплаты в общепите в соответствующем регионе. Что будет, если это зарплатное требование нарушено в течение года применения освобождения?

28

Вебинар «Налоговая реформа – 2025»: НДС при УСН с 2025 г. и авансы, полученные в 2024 г.

19 декабря на вебинаре «Налоговая реформа – 2025: расставляем точки над i» слушатель задал вопрос: как рассчитаться с контрагентом и с бюджетом, если в 2024 г. получены авансы под отгрузку продукции без НДС, а в 2025 г. упрощенец становится плательщиком НДС и выбрал ставку 5%? Ответ дала главный редактор журнала Евгения Филимонова.

28

Пенсии проиндексируют всем, но работающим пенсионерам по особой схеме

С 2025 года наконец-то возобновляется индексация пенсий работающих граждан. Коэффициент индексации будет одинаков и для тех пенсионеров, которые уже закончили свою трудовую деятельность, и для тех, кто еще продолжает работать. А вот механизм расчета суммы увеличения пенсионной выплаты будет различаться.

Читайте в свежем номере «Главной книги»

Что поменялось в части первой НК

НАЛОГОВАЯ РЕФОРМА — 2025

Не облагаемый НДФЛ размер выплат при увольнении — 2025

НАЛОГИ И БУХУЧЕТ

Переход «ОСН → упрощенка-2025»: что с НДС и не только

ЗАРПЛАТА И КАДРЫ

Зарплата и МРОТ-2025: сравниваем и повышаем

Новые КБК по НДФЛ с 2025 года

Три предновогодних вопроса о премиях

Читать журналПодписаться

НОВОЕ НА САЙТЕ

Нулевая декларация по УСН

Нулевая декларация по ЕНВД

Нулевая декларация по НДС в 2016 году

Нулевая декларация по налогу на прибыль

Как заполнить бланк 2 ндфл в 2015 году

Переход на УСН в 2015 году (заявление, бланк, сроки)

Нулевая отчетность, как заполнить нулевую декларацию?

ПОЛЕЗНОЕ

Зарплата за декабрь 2024: сроки, НДФЛ, взносы, отчетность

Налоги с 2025 г.: изменения, новые ставки, УСН, НДФЛ, прибыль, имущество

Как отдыхаем в январе 2025 года

Отпуск в январе 2025 года: выгодно ли брать

Производственный календарь на 2025 г. (пятидневка)

Производственный календарь на 2025 г. (шестидневка)

Подкаст: новости за 5 минут

Свежий номер журнала «Главная книга»

Производственный календарь на 2024 год: как работаем и как отдыхаем

Cроки уплаты налогов и взносов в 2024 году

Cроки сдачи отчетности-2024

КБК на 2024 год

Формы отчетности: какие применять по налогам и взносам