25 апреля
Прочие события за 21-25 апреля
Источник: Depositphotos
Вот и подошла к концу рабочая неделя. Многие уже открыли дачный сезон и с нетерпением ждут наступления выходных, чтобы отправиться на природу. Но прежде чем покинуть свое рабочее место, не забудьте ознакомиться с нашим обзором бухгалтерских событий.
НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ
- Служебная квартира, используемая для проживания работников, может быть отнесена к ОПХ, в связи с чем расходы на содержание такой квартиры могут учитываться при определении базы по налогу на прибыль, исчисляемой в соответствии с положениями ст. 275.1 НК (Письмо Минфина от 13.03.2025 № 03-03-06/1/24826).
- Подать "прибыльную" декларацию за I квартал 2025 года необходимо по обновленной форме с учетом приведенных налоговиками рекомендаций по ее заполнению Информация ФНС.
- При определении остаточной стоимости объектов амортизируемого имущества, в отношении которых применен федеральный инвестиционный вычет, предусмотренный ст.286.2 НК, применяется первоначальная стоимость этих объектов амортизируемого имущества, уменьшенная на федеральный инвестиционный налоговый вычет, примененный к этим объектам амортизируемого имущества Письмо Минфина от 03.04.2025 № 03-03-06/1/33060.
- Доходы в виде компенсации, полученной в связи с изъятием недвижимого имущества, учитываются в составе "прибыльных" доходов. При этом организация вправе уменьшить полученные доходы на остаточную стоимость указанных объектов недвижимости, а также на расходы, связанные с такой операцией Письмо Минфина от 31.03.2025 № 03-03-06/1/31384; Письмо Минфина от 11.02.2025 № 03-03-06/1/11970.
- Минфин рассмотрел вопрос о применении федерального инвестиционного вычета по налогу на прибыль участником СПИК Письмо Минфина от 03.04.2025 № 03-03-06/1/33064.
- Если списанная дебиторская задолженность соответствует основаниям, поименованным в п. 2 ст. 266 НК, то организация вправе признать такую дебиторскую задолженность безнадежной и учесть ее в составе внереализационных расходов по налогу на прибыль на основании подп. 2 п.2 ст. 265 НК Письмо Минфина от 26.03.2025 № 03-03-06/1/29890.
- В "прибыльных" целях текущая переоценка ценных бумаг, номинированных (выраженных) в иностранной валюте, по официальному курсу ЦБ РФ не производится Письмо Минфина от 21.03.2025 № 03-03-06/2/28286.
- Содержащийся в п. 1.15 ст. 284 НК перечень видов доходов, которые включаются в 70%-ю долю доходов от IT-деятельности с целью применения пониженной ставки по налогу на прибыль, является исчерпывающим Письмо Минфина от 13.03.2025 № 03-03-06/1/24729.
- При определении 90%-й доли доходов личного фонда в целях применения ставки по налогу на прибыль в размере 15% учитываются только доходы, поименованные в перечне, зафиксированном в п. 2 ст. 284.12 НК Письмо Минфина от 10.03.2025 № 03-03-07/22992.
- К средствам целевого финансирования, не учитываемым в целях налога на прибыль, относятся только доходы, поименованные в подп. 14 п. 1 ст. 251 НК и соответствующие условиям, установленным указанным подпунктом. Доходы, полученные организацией, не поименованные в ст. 251 НК, подлежат учету при формировании "прибыльной" базы в общеустановленном порядке Письмо Минфина от 03.04.2025 № 07-01-09/32737.
- Минфин рассказал об учете убытков, полученных резидентом ОЭЗ в Калининградской области, при ведении раздельного учета доходов (расходов) в целях налога на прибыль Письмо Минфина от 20.03.2025 № 03-03-06/1/27551.
- В случае размещения государственных ценных бумаг государств - участников Союзного государства за пределами РФ к полученному российской организацией процентному доходу по таким ценным бумагам применяется общая ставка налога на прибыль 25% Письмо Минфина от 19.03.2025 № 03-03-06/2/27010.
- О применении пониженной ставки по налогу на прибыль организацией, являющейся резидентом ОЭЗ и ведущей IT-деятельность Письмо Минфина от 17.03.2025 № 03-03-06/1/25784.
- Суммы НДПИ, доначисленные по результатам налоговой проверки, признаются для целей налога на прибыль на дату вступления в силу соответствующего решения налогового органа Письмо Минфина от 17.03.2025 № 03-03-06/1/25833.
- Минфин рассказал об условиях применения пониженных ставок по налогу на прибыль резидентом ТОР, в том числе о ведении раздельного учета доходов Письмо Минфина от 14.03.2025 № 03-03-06/1/25468.
- Средства грантов, соответствующие условиям подп.14 п. 1 ст. 251 НК, не учитываются в "прибыльных" целях, а расходы, произведенные за счет указанных средств, не уменьшают базу по налогу на прибыль Письмо Минфина от 31.01.2025 № 03-03-06/1/8616.
- Об учете в целях налога на прибыль доходов (расходов) в виде процентов, исчисленных по долговым обязательствам Письмо Минфина от 20.03.2025 № 03-03-06/1/27562.
- На налогоплательщика, входящего в одну группу с лицом, указанным в п. 1 ст. 286.2 НК, и получившего от этого лица в целях применения федерального инвестиционного налогового вычета данные налогового учета и копии документов, подтверждающих суммы осуществленных расходов, также распространяются правила переноса федерального инвестиционного налогового вычета, предусмотренные положениями п. 6 и 9 ст. 286.2 НК Письмо Минфина от 19.03.2025 № 03-03-06/1/27064.
- Рассмотрены вопросы, касающиеся применения коэффициентов при формировании первоначальной стоимости высокотехнологичного оборудования и при амортизации ОС, включенных в реестр радиоэлектронной продукции, в целях налога на прибыль Письмо Минфина от 13.03.2025 № 03-03-06/1/24740.
- О соотнесении кодов ОКОФ и ОКПД 2 для определения амортизационной группы и применения коэффициента к норме амортизации ОС, включенных в реестр радиоэлектронной продукции, в целях налога на прибыль Письмо Минфина от 12.03.2025 № 03-03-07/24600.
- Минфин рассмотрел вопрос об учете расходов рекламодателей, понесенных на распространение рекламы в сети Интернет, в целях налога на прибыль Письмо Минфина от 05.02.2025 № 03-03-06/1/9794.
- Районный коэффициент, устанавливаемый к зарплате работникам организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, а также процентная надбавка к зарплате за стаж работы в данных районах или местностях, рассчитанные на основании положений ТК РФ, могут быть учтены в составе расходов на оплату труда при формировании базы по налогу на прибыль Письмо Минфина от 30.01.2025 № 03-03-06/1/8075.
- О применении пониженных ставок по налогу на прибыль организацией, включенной в реестр организаций, ведущих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности, в декабре 2024 г. Письмо Минфина от 28.02.2025 № 03-03-06/1/19607.
- Рассмотрены вопросы, касающиеся определения срока полезного использования и применения коэффициента к основной норме амортизации по НМА в виде исключительных прав на программы для ЭВМ и базы данных в целях налога на прибыль Письмо Минфина от 25.02.2025 № 03-03-06/1/18253.
- Амортизируемое имущество, полученное в порядке приватизации при преобразовании унитарного предприятия в АО, принимается к налоговому учету у такого общества по остаточной стоимости, определенной по данным налогового учета реорганизованного унитарного предприятия Письмо Минфина от 11.03.2025 № 03-03-06/1/23502.
- Рассмотрен вопрос об учете заказчиком НИОКР расходов на НИОКР с применением коэффициента 2 в целях налога на прибыль Письмо Минфина от 07.03.2025 № 03-03-06/1/22458.
- Об отнесении доходов к целевым поступлениям личного фонда в целях учета их по налогу на прибыль Письмо Минфина от 06.02.2025 № 03-03-07/10463.
НДС
- Если у ИП, оказывающего услуги общественного питания, поименованные в подп.38 п. 3 ст. 149 НК, в 2024 году среднемесячный размер выплат и иных вознаграждений, начисленных им в пользу физлиц, ниже размера среднемесячной начисленной зарплаты в субъекте РФ, в налоговый орган которого данным ИП представлен РСВ за 2024 календарный год, то в 2025 году данный ИП оснований для применения НДС-освобождения, предусмотренного подп.38 п. 3 ст. 149 НК, не имеет Письмо Минфина от 31.03.2025 № 03-07-07/31601.
- Рассмотрен вопрос о ставке НДС, применяемой при реализации колбас сырокопченых Письмо Минфина от 25.02.2025 № 03-07-07/17777.
- Об определении НДС-базы при реализации сельскохозяйственной продукции Письмо Минфина от 24.02.2025 № 03-07-11/17488.
- Операции по передаче исключительных прав на изобретения, в том числе по договору об отчуждении исключительных прав, освобождаются от обложения НДС Письмо Минфина от 21.02.2025 № 03-07-08/16743.
- Если налогоплательщик оказывает услуги, предусмотренные абзацем третьим подп. 7 п. 2 ст. 149 НК (услуги по пригородным пассажирским перевозкам), то такие услуги освобождаются от обложения НДС Письмо Минфина от 18.03.2025 № 03-07-07/26410.
- Минфин рассмотрел вопрос о применении освобождения от НДС при оказании услуг общественного питания ИП на УСН Письмо Минфина от 13.03.2025 № 03-07-07/24851.
- Осуществляемые банками операции по реализации золота в слитках физлицам освобождаются от НДС независимо от помещения этих слитков в хранилища банков, а операции по реализации серебра в слитках физлицам облагаются НДС как в случае изъятия реализованного серебра в слитках из хранилищ банков, так и в случае, если слитки серебра остаются в хранилищах банков Письмо Минфина от 28.02.2025 № 03-07-05/19349.
- При реализации российской организацией через комиссионера автомобилей представительству другой российской организации, находящемуся на территории Кубы, российской организацией - продавцом применяется ставка НДС 0% при условии представления в ИФНС реестра, предусмотренного п.2 ст.165 НК Письмо Минфина от 21.03.2025 № 03-07-08/28219.
- Об условиях применения ставки НДС 0% при экспорте товаров из РФ в Кыргызскую Республику Письмо Минфина от 19.03.2025 № 03-07-13/1/27069.
- В отношении транспортно-экспедиционных услуг в морских портах по товарам, которые впоследствии вывозятся за пределы РФ, применяется ставка НДС 20% независимо от факта последующего вывоза товаров за пределы РФ Письмо Минфина от 19.03.2025 № 03-07-08/27489.
- Рассмотрены вопросы, касающиеся НДС при реализации товаров, обязательство об оплате которых предусмотрено в рублях в сумме, эквивалентной сумме в условных денежных единицах, стоимость которых после отгрузки изменяется Письмо Минфина от 11.03.2025 № 03-07-11/23534.
- О ставке НДС, применяемой с 01.01.2025 при расчете начальной (максимальной) цены контракта, для налогоплательщика, применяющего УСН Письмо Минфина от 07.03.2025 № 03-07-11/22410.
- Минфин рассказал об уплате НДС при реализации работ, услуг в случае утраты организацией права на применение УСН Письмо Минфина от 06.03.2025 № 03-07-11/22004.
- Если на дату перехода налогоплательщика с ОСН на УСН им эксплуатируются объекты недвижимости (объекты ОС), с момента ввода которых в эксплуатацию у такого налогоплательщика прошло более 10 лет, то у налогоплательщика отсутствует обязанность по восстановлению сумм НДС, принятых к вычету по таким объектам недвижимости (объектам ОС) Письмо Минфина от 06.03.2025 № 03-07-11/22178.
- Об НДС в отношении операций в рамках договора простого товарищества участником товарищества, применяющим УСН и осуществляющим ведение общего учета операций по указанному договору Письмо Минфина от 20.01.2025 № 03-07-11/3604.
- НК не предусмотрено освобождение от НДС в отношении операций по последующей реализации ввезенных в РФ судов, регистрируемых в РМРС. В связи с этим последующая реализация ввезенного судна подлежит обложению НДС по ставке 20% Письмо Минфина от 28.03.2025 № 03-07-07/31034.
- Если по итогам 2024 календарного года ИП соблюдены условия, установленные подп.38 п.3 ст.149 НК, то такой ИП вправе с 01.01.2025 г. применять освобождение от НДС при оказании услуг общественного питания Письмо Минфина от 25.03.2025 № 03-07-07/29250.
- Если налогоплательщиком получена субсидия из бюджетов бюджетной системы РФ в целях возмещения недополученных доходов в связи с производством и/или реализацией товаров (работ, услуг), облагаемых НДС, то сумма указанной субсидии подлежит включению в базу по НДС на основании п. 1 ст.162 НК, за исключением случаев, указанных в абзацах втором и третьем п. 2 ст. 154 НК. При этом суммы НДС по товарам (работам, услугам, имущественным правам), приобретенным налогоплательщиком за счет такой субсидии, подлежат вычету в порядке и на условиях, установленных ст.171 и 172 НК Письмо Минфина от 21.03.2025 № 03-07-11/28276.
- Минфин рассмотрел вопрос о применении освобождения от НДС организацией, оказывающей услуги общепита, если в предыдущем году не соблюдено условие о среднемесячном размере выплат в пользу физлиц Письмо Минфина от 14.03.2025 № 03-07-07/25234.
- Об определении ритуальных услуг в целях применения освобождения от НДС при их реализации Письмо Минфина от 16.01.2025 № 03-07-14/2938.
ИМУЩЕСТВЕННЫЕ НАЛОГИ
- ФНС сообщает об указании в декларации кода налогового органа по месту нахождения объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как их среднегодовая стоимость (Письмо ФНС от 23.04.2025 № БС-4-21/4120@).
- Рассмотрен вопрос об определении в целях налога на имущество организаций хозяйственных строений или сооружений, расположенных на земельных участках, предоставленных для ведения ЛПХ, огородничества, садоводства или ИЖС Письмо ФНС от 15.04.2025 № СД-4-21/3901@.
- Льгота по налогу на имущество в отношении федеральных автомобильных дорог общего пользования и сооружений, являющихся их неотъемлемой частью предоставляется организациям. Оснований для предоставления такой налоговой льготы ИП не имеется Письмо Минфина от 21.03.2025 № 03-05-05-01/28077.
- Рассмотрен вопрос о земельном налоге в отношении земельного участка, предназначенного для размещения жилых (многоквартирных) домов блокированной застройки Письмо ФНС от 14.04.2025 № БС-4-21/3830@.
- ИП на УСН освобождаются от уплаты налога на имущество физлиц в соответствии с п. 3 ст. 346.11 НК в случае использования принадлежащего им имущества в предпринимательской деятельности (в том числе при осуществлении действий подготовительного характера, связанных с предпринимательской деятельностью) за период такого использования при условии подтверждения права налогоплательщика на указанную налоговую льготу Письмо Минфина от 19.03.2025 № 03-05-06-01/26830.
ПРОЧИЕ НАЛОГИ И СБОРЫ
- Рассчитаны ставки вывозных таможенных пошлин на нефть и отдельные категории товаров, выработанных из нефти, на период с 1 по 31 мая 2025 года Информация Минэкономразвития.
- Оказание услуг по временному проживанию в средствах размещения, используемых для ведения основной деятельности организаций отдыха и оздоровления детей, в случае их соответствия критериям, указанным в п. 1 ст.418.3 НК, в том числе включения в реестр классифицированных средств размещения, подлежит обложению туристическим налогом Письмо Минфина от 21.03.2025 № 03-05-04-06/28065.
- Расчет значений показателей Ккг2023 и Ккг2024 в целях исчисления НДПИ производится исключительно налогоплательщиком, которому выдана лицензия на добычу газа горючего природного Письмо Минфина от 25.03.2025 № 03-06-06-01/29169.
- ИП, реализующие подлежащие маркировке лекарственные препараты для ветеринарного применения при ведении фармацевтической деятельности, не вправе применять ПСН после 01.09.2024 Письмо Минфина от 18.12.2024 № 03-11-11/128067.
- О налогообложении акцизами спиртосодержащих лекарственных средств (препаратов) при наличии свидетельства на производство фармацевтической продукции Письмо Минфина от 10.04.2025 № 03-13-10/35746.
- Минфин рассмотрел вопрос об уплате акциза при реализации фармацевтической продукции с объемной долей этилового спирта более 20% Письмо Минфина от 27.03.2025 № 03-13-10/30236.
- Рассмотрены вопросы, касающиеся применения вычетов по акцизам на фармацевтическую субстанцию спирта этилового (этанол) Письмо Минфина от 12.03.2025 № 03-13-10/24681.
- Об акцизах на лекарственные препараты, отражении сумм акциза в счете-фактуре и перерегистрации цен на лекарственные препараты, в том числе с международным непатентованным наименованием "Этанол" Письмо Минфина от 28.03.2025 № 03-13-10/30892.
КАДРЫ И ОХРАНА ТРУДА
- Роструд разъяснил, нужно ли выдавать сотруднику расчетный листок при увольнении (Письмо Роструда от 26.03.2025 № ПГ/04545-6-1).
- Минздравом утвержден новый перечень профессиональных заболеваний Приказ Минздрава от 21.03.2025 № 141н.
НАЛОГОВЫЙ АГЕНТ ПО НДФЛ
- Минфин сообщил, что вопрос об НДФЛ с РК и ПН в отношении сумм гарантированного работнику среднего заработка все еще прорабатывается Письмо Минфина от 03.04.2025 № 03-04-06/33046; Письмо Минфина от 03.04.2025 № 03-04-06/32952.
- Поскольку возмещение работодателем расходов сотрудника, связанных с использованием не принадлежащего ему (не арендованного им) оборудования, законодательством не предусмотрено, положения абзаца двенадцатого п.1 ст.217 НК в отношении сумм такой компенсации не применяются Письмо Минфина от 25.12.2024 № 03-04-05/131575.
- О ставках НДФЛ в отношении районных коэффициентов (процентных надбавок) к заработной плате за работу (службу) в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях Письмо Минфина от 17.01.2025 № 03-04-05/3498.
- П. 6.2 ст. 210 НК применяется в отношении районных коэффициентов (процентных надбавок) к зарплате (денежному довольствию, денежному содержанию) в той части, которая установлена в соответствии с законодательством РФ, и выплачивается в связи с работой (службой) в районах Крайнего Севера, приравненных к ним местностях, других местностях (районах) с неблагоприятными (особыми) климатическими или экологическими условиями Письмо Минфина от 28.12.2024 № 03-04-06/133538.
- Рассмотрен вопрос об НДФЛ при передаче увольняющемуся по соглашению сторон работнику рабочего ноутбука и смартфона вместо причитающейся ему суммы зарплаты Письмо Минфина от 01.04.2025 № 03-04-05/32033.
- Об НДФЛ с доходов в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами по договору займа (кредита), заключенному до 31.12.2024 включительно Письмо Минфина от 20.01.2025 № 03-04-06/4087.
- Минфин рассказал об НДФЛ с вознаграждения за выполнение трудовых или иных обязанностей за пределами РФ, в том числе при реализации межправительственных соглашений при сооружении объектов использования атомной энергии Письмо Минфина от 28.12.2024 № 03-04-06/133535.
СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ
- Управляющая организация, которую собственники помещений в МКД от своего имени уполномочили производить выплаты вознаграждений председателю совета МКД и членам совета МКД, начисляет и уплачивает страховые взносы с суммы таких вознаграждений за счет средств, переданных управляющей организации собственниками помещений в МКД для целей исполнения обязательств по договору управления МКД Письмо Минфина от 26.12.2024 № 03-15-06/131937.
- Минфин рассмотрел вопрос о страховых взносах с выплат, производимых гражданам КНР, временно пребывающим и ведущим трудовую деятельность в РФ Письмо Минфина от 20.03.2025 № 03-15-07/27563.
- При отсутствии документальных подтверждений в виде заключенных трудовых или гражданско-правовых договоров между членами совета МКД, включая председателя совета МКД, и собственниками помещений в МКД оснований для признания сумм выплат и вознаграждений председателю и членам совета МКД в качестве объекта обложения страховыми взносами не имеется Письмо Минфина от 28.03.2025 № 03-15-06/30970.
- Организация, занимающаяся производством анимационной аудиовизуальной продукции и/или оказанием услуг (выполнение работ) по созданию анимационной аудиовизуальной продукции, вправе применять в 2025 г. единый пониженный тариф страховых взносов 7,6%, если годовой объем ее выручки за 2025 г. превышает на 10% годовой объем такой выручки за 2024 г., при одновременном выполнении иных условий, установленных п. 12 ст. 427 НК Письмо Минфина от 20.03.2025 № 03-15-06/27786.
- Организация - субъект МСП, у которой основным видом деятельности в ЕГРЮЛ является вид экономической деятельности "Производство бумажных изделий хозяйственно-бытового и санитарно-гигиенического назначения" (код ОКВЭД 2 - 17.22), не вправе применять единый пониженный тариф страховых взносов в размере 7,6%, предусмотренный п.2.5 ст. 427 НК Письмо Минфина от 27.12.2024 № 03-15-06/132456.
КОНТРОЛЬ
- Утверждены обновленные перечни медицинских противопоказаний, медицинских показаний и медицинских ограничений к управлению транспортным средством Распоряжение Правительства РФ от 12.04.2025 № 892-р.
- Индекс роста среднемесячной заработной платы в РФ за 2024 год определен в размере 1,183 Постановление Правительства РФ от 18.04.2025 № 510.
- Утвержден классификатор (КОЭСФ), используемый при формировании результатов приема налоговыми органами электронных счетов-фактур с реквизитами прослеживаемости Приказ ФНС от 17.04.2025 № ЕД-7-26/293@.
- Расширен перечень подлежащих обязательному контролю операций с денежными средствами или иным имуществом на сумму от 1 млн рублей Федеральный закон от 21.04.2025 № 88-ФЗ.
- Подписан закон о полном переносе на территорию РФ маркировки федеральными специальными марками импортной алкогольной продукции Федеральный закон от 21.04.2025 № 92-ФЗ.
- Расширяется перечень лиц, которым может быть выдан сертификат ключа проверки электронной подписи Федеральный закон от 21.04.2025 № 94-ФЗ.
- Минфин информирует о продлении до 1 марта 2026 года срока проведения эксперимента по предоставлению комплексного сервиса "Старт бизнеса онлайн" Письмо Минфина от 21.03.2025 № 03-12-12/28267.
- Утверждена новая типовая дополнительная профессиональная программа в области оценки соответствия ККТ, фискальных накопителей и технических средств оператора фискальных данных предъявляемым к ним требованиям Приказ ФНС от 17.03.2025 № ЕД-7-20/207@.
- ФНС подготовлены разъяснения в целях обеспечения корректного исполнения обязанности по представлению сведений из консолидированной финансовой отчетности МГК и финансовой отчетности участников МГК Письмо ФНС от 27.03.2025 № ШЮ-4-13/3277@.
- Даны разъяснения по вопросам, касающимся порядка выдачи кассовых чеков при расчетах Письмо ФНС от 23.04.2025 № АБ-4-20/4130@.
- Обобщена судебная практика разрешения споров о несостоятельности (банкротстве) за 2024 год Обзор судебной практики разрешения споров о несостоятельности (банкротстве) за 2024 год (утв. Президиумом ВС РФ 25.04.2025).
- Верховным Судом РФ обобщена практика рассмотрения арбитражными судами дел об административных правонарушениях, связанных с нарушением антимонопольного законодательства Обзор судебной практики, связанной с привлечением к административной ответственности за нарушения антимонопольного законодательства (утв. Президиумом ВС РФ 25.04.2025).
- Президиум Верховного Суда подготовил первый обзор судебной практики в 2025 году Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации № 1 (2025) (утв. Президиумом ВС РФ 25.04.2025).
- Разъяснено, какие процентные ставках пени применяются в 2025 г. в случае неуплаты организацией налогов в установленный срок Письмо Минфина от 26.03.2025 № 03-02-08/30243.
- Банки при осуществлении банковских операций не применяют ККТ, и, соответственно, выданный банком платежный документ, подтверждающий факт банковской операции, не является кассовым чеком Письмо Минфина от 25.02.2025 № 03-07-14/17775.
- При расчетах наличными денежными средствами за пределами РФ организации не требуется применение ККТ Письмо Минфина от 11.11.2024 № 30-01-11/110619.
- Если полномочия без доверенности действовать от имени юрлица предоставлены нескольким лицам, в отношении каждого такого лица в ЕГРЮЛ указываются сведения о том, действуют такие лица совместно или независимо друг от друга Письмо Минфина от 28.03.2025 № 03-12-13/30758.
УЧАСТИЕ В ОБЩЕСТВЕ И ДИВИДЕНДЫ
- Рассмотрены вопросы, касающиеся НДФЛ при получении доходов от реализации долей участия в уставном капитале российских организаций или акций с 01.01.2025 Письмо Минфина от 04.04.2025 № 03-04-05/33352.
- Минфин рассказал об НДФЛ при получении налоговым резидентом РФ доходов от реализации (погашения) акций, принадлежавших ему более пяти лет Письмо Минфина от 25.03.2025 № 03-04-05/29509.
- Рассмотрены вопросы, касающиеся НДФЛ с доходов акционеров АО или участников других организаций Письмо Минфина от 28.12.2024 № 03-04-05/133657.
- О квалификации дивидендов, выплачиваемых акционерам ООО из чистой прибыли, и сумм распределения чистой прибыли между участниками ООО в целях налогообложения Письмо Минфина от 20.03.2025 № 03-03-06/1/27655.
- При соблюдении установленных условий гражданин при получении денежных средств, иного имущества (имущественных прав) в случае ликвидации организации вправе уменьшить сумму своих облагаемых НДФЛ доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением акций такой организации Письмо Минфина от 15.01.2025 № 03-04-05/1933.
ЛИЧНЫЙ ИНТЕРЕС
- Если решение призывной комиссии о призыве на военную службу не было исполнено в конкретный период проведения призыва, указанное решение подлежит исполнению в следующие призывные кампании в течение одного года со дня, в котором оно было принято Федеральный закон от 21.04.2025 № 82-ФЗ.
- Граждане РФ до 01.06.2025 должны уведомить налоговые органы о своих действующих зарубежных счетах Информация Минфина.
- Кредитным организациям даны рекомендации по оказанию поддержки гражданам, столкнувшимся с неисполнением подрядчиками принятых на себя обязательств по возведению объектов ИЖС Информационное письмо Банка России от 21.04.2025 № ИН-03-59/82.
- При изменении значений ключевой ставки ЦБ РФ в течение налогового периода сумма вычета, уменьшающего НДФЛ-базу, определяемую в отношении процентных доходов по вкладам в банках, определяется от максимального из зафиксированных на 1-е число каждого месяца года значений ключевой ставки ЦБ РФ Письмо Минфина от 23.12.2024 № 03-04-09/130299; Письмо Минфина от 20.01.2025 № 03-04-05/4094.
- "Процентный" НДФЛ-вычет, установленный подп. 4 п. 1 ст. 220 НК, может быть предоставлен налогоплательщику-наследнику в размере фактически произведенных им расходов на погашение процентов по ипотеке с учетом ограничений, установленных указанным подпунктом Письмо Минфина от 03.04.2025 № 03-04-05/33119.
- О предоставлении социальных вычетов по НДФЛ Письмо Минфина от 28.03.2025 № 03-04-05/30901.
- Доходы в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках учитываются при определении НДФЛ-базы за налоговый период, в котором указанные доходы были фактически получены Письмо Минфина от 27.12.2024 № 03-04-05/133145.
- Освобождении от НДФЛ при продаже жилого помещения семьей с детьми применяется в т.ч. в случае, если ребенок-студент в возрасте до 24 лет вступил в брак Письмо Минфина от 28.12.2024 № 03-04-05/133016.
- За госрегистрацию перемены имени, включающего в себя фамилию, собственно имя и/или отчество, включая выдачу свидетельства о перемене имени, госпошлина уплачивается в размере 5 000 рублей Письмо Минфина от 17.03.2025 № 03-05-06-03/25986.
- При определении НДФЛ-базы в отношении доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках исключаются доходы в виде процентов, рассчитанных как произведение 1 млн рублей и максимального значения ключевой ставки ЦБ РФ из действовавших по состоянию на 1-е число каждого месяца в указанном налоговом периоде, и устанавливается возможность учета суммы необлагаемого процентного дохода, определенного в периодах, за которые начислены проценты по вкладам, со сроком действия более 15 месяцев Письмо Минфина от 14.01.2025 № 03-04-05/1825.
- ИП на ОСН при получении процентных доходов по вкладам уплачивают НДФЛ в соответствии с п. 6 ст.228 НК не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога, если иное не предусмотрено статьей 228 НК Письмо Минфина от 26.03.2025 № 03-04-07/29855.
- О получении социального вычета по НДФЛ на обучение супруги в упрощенном порядке Письмо Минфина от 27.12.2024 № 03-04-05/132952.