Читайте выпуск журнала «Главная книга» № 12/2025
• расскажем, как считать НДС на строительно-монтажные работы для собственных нужд • разберем, можно ли заявить НДС-вычеты, если решено не учитывать расходы в налоговом учете, и как быть с НДС при списании безнадежных долгов • рассмотрим, как учесть неотделимые улучшения объекта аренды у сторон арендного договора • разъясним, как ИП на ОСН по-новому считать 1%-е взносы на ОПС • посмотрим, на что обращают внимание суды, если сотрудник расхотел увольняться • предоставим образец заполнения нового заявления о выдаче справок о расчетах с бюджетом • разберемся с принципами формирования чеков при агентской схеме с учетом последних веяний • дадим возможность скачать календарь с июльскими сроками уплаты налогов и представления отчетности
Строительно-монтажные работы для собственных нужд: считаем НДС. Если вы выполняете строительно-монтажные работы для собственного потребления, то у вас возникает объект обложения НДС. Налоговой базой будет сумма расходов на выполнение этих работ за квартал. Начислить НДС в общем случае нужно по ставке 20% на последнее число квартала. А можно ли принять этот НДС к вычету и при соблюдении каких условий, рассказываем в свежем номере ГК.
Изучаем связь между НДС и налогом на прибыль. На страницах журнала мы уже разбирали ситуации, когда не получится учесть НДС в расходах для целей налогообложения прибыли. Однако этим вопросы по связке «НДС — налог на прибыль» не заканчиваются. Разберемся, можно ли заявить НДС-вычеты, если решено не учитывать расходы в налоговом учете; можно ли учесть восстановленный НДС в расходах и как быть с НДС при списании безнадежных долгов.
Как учесть неотделимые улучшения объекта аренды у сторон арендного договора. Если арендатор решил преобразовать под себя арендованные площади, у сторон договора аренды встанет вопрос, как учесть затраты на их переделку и какие налоги придется заплатить. Об учетных особенностях неотделимых улучшений объекта аренды, с которыми сталкиваются бухгалтеры арендатора и арендодателя, — в нашей статье.
Как ИП на ОСН по-новому считать 1%-е взносы на ОПС. Какое-то время назад в НК внесли поправку, по которой из расчета доходов ИП для целей 1%-х взносов на ОПС больше не исключаются фиксированные взносы ИП за себя. Перефразировав известный фразеологизм, можно сказать: неприятно, но мелочь, и только. Однако оказалось, что территориальные налоговые трактуют обновленную норму куда шире. Так как все-таки считать 1%-е взносы по новым правилам?
«Надо ли», «когда» и «как», если сотрудник расхотел увольняться. Ваш работник сам решил уволиться? Помните, что у него есть право отозвать заявление об увольнении и остаться. А у работодателя немного оснований, по которым он может отказать работнику в отзыве заявления. Неправомерное же увольнение в случае отзыва заявления может обернуться восстановлением сотрудника на работе и требованием оплатить ему вынужденный прогул. Смотрим, на что обращают внимание суды.
Новое заявление о предоставлении справок о расчетах с бюджетом: образец заполнения. С 8 мая 2025 г. для того, чтобы получить справку о сальдо ЕНС, об исполнении обязанности по уплате налогов или о принадлежности сумм ЕНП, в ИФНС нужно подавать заявление по новой форме. Из нашей статьи-инструкции вы узнаете, какие изменения претерпел документ и как его теперь заполнять.
«Чековые» правила при торговле через посредника. В Законе о ККТ нет особых указаний по применению кассы при расчетах за товары (работы, услуги) с участием посредников. Поэтому остается ориентироваться на разъяснения налоговиков. Главное — следить за новшествами в их подходе, поскольку иногда одно письмо может изменить привычный «кассовый» порядок. Разбираемся с принципами формирования чеков при агентской схеме с учетом последних веяний.
ОСН и УСН: 6 актуальных вопросов по доходам и расходам. В налоговом учете много норм, в которых можно запутаться. Могут ли долги банкрота быть безнадежными? Когда учесть в расходах услуги самозанятого, если он выставил чек в следующем году? Не опасно ли теперь переносить убытки прошлых лет? Можно ли учесть после перехода на ОСН затраты на услуги, которые были получены в УСН-периоде? На эти и другие вопросы ответил эксперт ГК.
Таможня скорректировала таможенную стоимость товаров: налоги и бухучет у импортера. Импортер ввез товары в Россию, растаможил и даже реализовал их, а таможня уже после этого скорректировала их таможенную стоимость, доначислила НДС и другие таможенные платежи. Можно ли принять к вычету доначисленный НДС? Как провести корректировку в учете, если товары уже реализованы? Что делать, если решение таможни удалось обжаловать? В статье анализируем ситуацию и предлагаем порядок действий.
Выплаты директору — единственному учредителю: что с УСН-расходами и взносами. Необходим ли трудовой договор с директором — единственным учредителем или можно обойтись без него? И если не будет трудового договора, вправе ли организация на УСН с объектом «доходы минус расходы» учесть в расходах вознаграждение руководителю? А как быть со страховыми взносами? Полный расклад — в нашей статье.
Охрана труда: обучаем, учитываем, расследуем. К выполнению требований по охране труда лучше не подходить формально. Ведь последствиями их нарушения могут стать не только штрафы для работодателя, но и причинение вреда здоровью работников. Поэтому разбираем, кого нужно обучать по охране труда, а также какие меры можно применить к работникам, которые отказываются проходить обязательный медосмотр или кардинально меняют место выполнения трудовой функции.
Скачивайте календарь с июльскими сроками уплаты налогов и представления отчетности
Чтобы прочитать статьи журнала «Главная книга», активируйте пробный доступ и в течение 2 дней знакомьтесь с публикациями журнала. Пользуйтесь всеми калькуляторами, скачивайте необходимые формы и образцы документов.