Электронные счета-фактуры с 01.01.2026: как заполнять с учетом изменений в НК
С 01.01.2026 вступают в силу поправки в НК, касающиеся порядка оформления счетов-фактур. Новая форма счета-фактуры еще не готова. А вот правила для заполнения электронного счета-фактуры (электронного УПД, включающего в себя счет-фактуру) ФНС де-факто уже скорректировала, выпустив рекомендации и новые xsd-схемы. Ими надо будет пользоваться с начала 2026 года.
Во-первых, предусмотрена возможность выбора новых ставок НДС – 22% и 22/122.
Во-вторых, учтено, что с 01.01.2026 в счете-фактуре, выставляемом при реализации ранее оплаченных авансом товаров (работ, услуг), нужно указывать не только номер платежно-расчетного документа, но и номер/дату авансового счета-фактуры. Эти реквизиты ФНС рекомендует указывать в элементе "Сведения о сопроводительных документах, уточняющих обстоятельства факта хозяйственной жизни (СопрДокФХЖ)" (таблица 5.8 Приказа N 970). При этом при формировании элемента "Наименование документа (РеквНаимДок)" надо указывать "АСЧФ".
В-третьих, в счете-фактуре, оформляемом ИП, вместо реквизитов свидетельства о его госрегистрации надо указывать ОГРНИП и дату его присвоения.
При этом ФНС напомнила, что не будет основанием для отказа в вычете входного НДС у покупателя составление счета-фактуры продавцом:
- и без новых реквизитов (номера АСЧФ и ОГРНИП),
- и с новыми реквизитами - следуя рекомендациям ФНС и до внесения изменений в форму/формат счета-фактуры.
ФНС сообщила, что, как бы продавец ни заполнил электронный счет-фактуру - с учетом новых реквизитов или без них, это будет полноценный НДС-документ. И покупатель сможет заявить по нему НДС-вычет. А вот ставку НДС надо указывать правильно.
Источник: Письмо ФНС от 16.12.2025 № ЕА-4-26/11336@
Обзор основных НДС-изменений 2026 года вы найдете в спецвыпуске «Темы недели», а более подробно эта тема разобрана в ГК, 2026 №1.
Последние новости
2 мая
На следующей неделе срочные бухгалтерские дела, привязанные к определенной дате, будут только у отдельных категорий налогоплательщиков. Но и о них важно не забыть. Наши еженедельные напоминания помогут вам в этом.
2 мая
ФНС разъяснила: место реализации услуг по сдаче в аренду движимого имущества, относящегося к майнинговой инфраструктуре, а также услуг по предоставлению в режиме реального времени вычислительной мощности для майнинга цифровой валюты, определяется по месту ведения деятельности продавца таких услуг.
2 мая
Столичные налоговики сообщают: на территории города Москвы туристический налог не введен.
2 мая
В Госдуму внесен законопроект, предлагающий предоставить регионам право устанавливать пониженные налоговые ставки для бизнеса на УСН, если им руководит женщина.
2 мая
Бывают ли внеоборотные активы со сроком полезного использования не более 12 месяцев? Да, бывают. 17 марта наше издательство провело вебинар «Новые ФСБУ в 2026 году: сложные вопросы подготовки отчетности, учета основных средств и НМА». Лектор аудитор Анна Ефремова рассказала о таких случаях.
2 мая
С 1 апреля общая сумма переплаты по кредиту/займу не может превышать сумму самого кредита/займа. Ранее действующий лимит переплаты – 130% от суммы предоставленного потребительского кредита (займа).
1 мая
ФНС обновила контрольные соотношения к декларации по налогу на прибыль.
1 мая
С нулевой зарплаты мобилизованного руководителя минимальные взносы исходя из МРОТ платить не нужно. Но если база по взносам за ЕИО будет менее МРОТ, РСВ не пройдет проверку контрольными соотношениями и налоговики потребуют пояснения. ФНС рассказала, какие документы следует направить в инспекцию в ответ на такой запрос.
1 мая
С момента назначения ликвидационной комиссии к ней переходят полномочия по управлению делами ликвидируемого юрлица. То есть ликвидатор по факту становится единоличным исполнительным органом (ЕИО) организации.
1 мая
В Госдуму внесли законопроект о создании реестра лиц, систематически нарушающих требования о применении ККТ. Тем, кто попадет в реестр, ограничат возможности торговли как в Интернете, так и через обычные магазины.
