Из-за несговорчивости заказчика исполнитель на УСН иногда может «попасть» на НДС
Если аванс за будущие работы был получен упрощенцем до того, как он стал плательщиком НДС (в 2024 г.), а акт сдачи-приемки после долгого спора заказчик подписал уже после перехода на НДС при УСН (в 2025 г.), со стоимости работ придется начислить НДС.
Моментом определения НДС-базы в отношении работ признается наиболее ранняя из дат:
- либо день передачи работ;
- либо день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящего выполнения работ.
При этом если моментом определения НДС-базы является день оплаты, то на день выполнения работ в счет поступившей ранее оплаты также возникает момент определения налоговой базы.
Для целей НДС днем выполнения работ считается дата подписания акта сдачи-приемки работ заказчиком. А если заказчик не подписал акт сдачи-приемки, но при этом имеется решение суда, из которого следует, что условия договора на выполнение работ подрядчиком исполнены, днем выполнения работ для НДС-целей следует считать дату вступления в законную силу этого судебного решения.
Например: организация-исполнитель на УСН получила предоплату в 2024 году. С 2025 года она стала платить НДС по спецставке 5%. В 2025 году заказчик подписал акт сдачи-приемки работ. Следовательно, в данном случае у компании-исполнителя возникают НДС-обязанности.
Источник: Письмо Минфина от 13.11.2025 № 03-07-11/109868
Последние новости
27 февраля
Минфин разъяснил: услуги по предоставлению игрового спортивного пространства для занятия компьютерным спортом не облагаются НДС.
27 февраля
Московские налоговики напомнили: с 2026 года в ЕГРЮЛ/ЕГРИП будут отражаться два типа сведений о кодах по ОКВЭД: заявительный и отчетный.
27 февраля
Индексация пособий, взносы за директора, отчетность в феврале, ограничение выплат потребителям и льготной ипотеки.
27 февраля
Сдать декларацию по УСН за 2025 год организации должны не позднее 25 марта (ИП – не позднее 27 апреля). Региональные налоговики рассказали, какие ошибки при заполнении отчетности упрощенцы допускают чаще всего.
27 февраля
Как известно, при оплате своего обучения, а также обучения своих детей можно оформить НДФЛ-вычет. ФНС напомнила о базовых условиях для получения такого вычета.
26 февраля
Соцфонд откорректировал порядок электронного документооборота со страхователями. Изменения вступят в силу с 31.01.2026.
26 февраля
В этом номере:
• рассмотрим, кому из МСП оставили тариф 15% по страховым взносам — 2026
• разберем нюансы определения «льготного» вида деятельности для тарифа взносов 7,6%
• расскажем об учете результатов инвентаризации в вопросах и ответах
• посмотрим 10 важных правил из новой НДС-методички для упрощенцев
• расскажем, как работать с работниками-удаленщиками
• разъясним, что изменится в первой части НК в течение 2026 года и позднее
26 февраля
ФНС предупредила: в соответствии с Федеральным законом от 07.06.2025 № 140-ФЗ все участники перевозок должны оформлять перевозочные документы (транспортные накладные, заказы или заявки на перевозку, экспедиторские документы и т.д.) в электронном виде. Бумажные документы можно будет использовать только в отдельных случаях, которые должен определить Минтранс.
26 февраля
Правительство РФ актуализировало формы и порядок заполнения счетов-фактур (в т.ч. корректировочных), а также книги покупок и книги продаж.
26 февраля
На сайте Роскомнадзора размещены справочные материалы по расчету размера обязательных отчислений от доходов, полученных от распространения рекламы в Интернете.
