Главная → Бухгалтерский форум → Чек ресторана на представительские …

Бухгалтерский форум

Правила форума

Задавать вопросы, давать ответы, писать сообщения могут только зарегистрированные пользователи.
Если у вас есть вопросы по разным ситуациям, для каждой создайте свою тему.
Например, у вас есть вопросы по продаже ОС и по начислению отпускных. Создайте две темы. Если в одной теме будет несколько ситуаций, модератор удалит все, кроме первой.
Пишите кратко и по делу.
Не цитируйте без необходимости чужие вопросы и ответы, а также нормативные акты.
Запрещены ссылки на любые сайты, кроме glavkniga.ru.
У нас предмодерация вопросов и постмодерация ответов.
Модератор удалит бессодержательные, рекламные, эротические, грубые, порочащие, запрещенные законом, противоречащие этическим нормам и нашим правилам тексты.
Вам на почту будет отправлено уведомление об ответе на ваш вопрос.
Подписчик «Главной книги» гарантированно получит ответ на 1 вопрос в месяц от консультанта издательства. Срок ответа — 5 рабочих дней (если вопрос сложный — до 2 недель). Срок отсчитывается со дня, следующего за днем получения вопроса.
Консультанты издательства дают ответы на вопросы, касающиеся только бухгалтерской тематики (бухучет, налоги, трудовые вопросы).
Не надо задавать специфические вопросы по лицензированию, сертификации и т.д. — обратитесь лучше в специализированный госорган.
Также консультанты издательства не занимаются анализом норм иностранного законодательства.
За каждый ответ на форуме вы можете получить от 10 до 50 баллов в зависимости от сложности вопроса и полноты ответа.
Набирайте баллы и обменивайте их на подарки и привилегии.

Задать вопрос

Бухгалтерский форум:

последний ответ 09 декабря 2014 г.

Чек ресторана на представительские расходы

Посетитель

0 баллов

09 декабря 2014 г. в 11:34

Добрый день! Можно ли списать (за счет чистой прибыли) представительские расходы (1% от ФОТ), понесенные руководителем ООО при встрече партнеров (проведение переговоров для дальнейшего сотрудничества) ЕСЛИ чек (счет из ресторана) не был предоставлен? Допустимо ли оформление только Акта на списание данных расходов, созданной для этого комиссией из сотрудников Общества. Что делать если подтверждающих документов нет?

Отмена

Ответы и обсуждение

0 баллов

09 декабря 2014 г. в 11:34

Если вы возместите руководителю расходы, которые не будут подтверждены оправдательными первичными документами, проверяющие могут счесть такую выплату его доходом. Следовательно, с него надо будет удержать и уплатить в бюджет НДФЛ <п.1 ст.210 НК РФ>. Страховые взносы на сумму компенсации тоже придется начислить.
И если вы не учтете эти расходы при расчете базы по налогу на прибыль, то претензий со стороны проверяющих не будет.
Чтобы у проверяющих не было претензий, необходимы правильно оформленные первичные документы. В Налоговом кодексе нет конкретного перечня документов, которые необходимо оформлять для подтверждения расходов, в том числе и представительских. Важно, чтобы на их основании можно было сделать однозначный вывод о реальности расходов. Вряд ли внутренний акт, составленный комиссией из работников вашей организации, устроит проверяющих. Лучше взять в ресторане дубликат чека или его заверенную копию - хотя и этот вариант нельзя назвать безрисковым, о чем говорят встречающиеся судебные решения. Так, суды допускают, что утраченный кассовый чек может быть заменен, например, заверенной копией части контрольно-кассовой ленты и копией листа книги кассира-операциониста, или же заверенными копиями счета и чека <Постановление ФАС ПО от 31.07.2008 N А06-7444/07, ФАС МО от 07.09.2010 N КА-А40/10200-10-2, 4 ААС от 15.10.2014 N А10-5020/2013>.
Однако одних лишь копий документов, подтверждающих расходы, недостаточно. Важно еще показать, что расходы были именно представительскими <Письма ФНС от 08.05.2014 N ГД-4-3/8852, Минфина от 10.04.2014 N 03-03-РЗ/16288>. В частности, документом, подтверждающим обоснованность представительских расходов, может быть отчет о представительских расходах, утвержденный руководителем организации.
В таком отчете должны быть указаны:
- время и место проведения мероприятия;
- программа мероприятия;
- состав участников (приглашенных и принимающей стороны);
- величина расходов на организацию мероприятия.
Если в результате проведения мероприятия заключены какие-либо договоры, это тоже надо отразить в отчете.
Отметим, что при наличии правильно оформленных подтверждающих первичных документов представительские расходы включаются в состав прочих расходов в размере, не превышающем 4% от расходов на оплату труда за отчетный (налоговый) период <п.2 ст.264 НК РФ>.

Если вы возместите руководителю расходы, которые не будут подтверждены оправдательными первичными документами, проверяющие могут счесть такую выплату его доходом. Следовательно, с него надо будет удержать и уплатить в бюджет НДФЛ <п.1 ст.210 НК РФ>. Страховые взносы на сумму компенсации тоже придется начислить. И если вы не учтете эти расходы при расчете базы по налогу на прибыль, то претензий со стороны проверяющих не будет.     Чтобы у проверяющих не было претензий, необходимы правильно оформленные первичные документы. В Налоговом кодексе нет конкретного перечня документов, которые необходимо оформлять для подтверждения расходов, в том числе и представительских. Важно, чтобы на их основании можно было сделать однозначный вывод о реальности расходов. Вряд ли внутренний акт, составленный комиссией из работников вашей организации, устроит проверяющих. Лучше взять в ресторане дубликат чека или его заверенную копию - хотя и этот вариант нельзя назвать безрисковым, о чем говорят встречающиеся судебные решения. Так, суды допускают, что утраченный кассовый чек может быть заменен, например, заверенной копией части контрольно-кассовой ленты и копией листа книги кассира-операциониста, или же заверенными копиями счета и чека <Постановление  ФАС ПО от 31.07.2008 N А06-7444/07, ФАС МО от 07.09.2010 N КА-А40/10200-10-2, 4 ААС  от 15.10.2014 N А10-5020/2013>.     Однако одних лишь копий документов, подтверждающих расходы, недостаточно. Важно еще показать, что расходы были именно представительскими <Письма ФНС от 08.05.2014 N ГД-4-3/8852, Минфина от 10.04.2014 N 03-03-РЗ/16288>. В частности, документом, подтверждающим обоснованность представительских расходов, может быть отчет о представительских расходах, утвержденный руководителем организации. В таком отчете должны быть указаны: - время и место проведения мероприятия; - программа мероприятия; - состав участников (приглашенных и принимающей стороны); - величина расходов на организацию мероприятия. Если в результате проведения мероприятия заключены какие-либо договоры, это тоже надо отразить в отчете. Отметим, что при наличии правильно оформленных подтверждающих первичных документов представительские расходы включаются в состав прочих расходов в размере, не превышающем 4% от расходов на оплату труда за отчетный (налоговый) период <п.2 ст.264 НК РФ>.

Отмена

Ответить