Формула которую Вы написали (расчетный счет 1 кв. 2025 г. минус расходы минус НДС 5% x 10 % УСН) будет верна, если в 1 квартале 2025 все отгрузки были оплачены и среди поступлений нет погашения задолженности за 2024год, когда ИП не платил НДС. Потому что для расчета налога по УСН используется кассовый метод и берется оплаченный доход минус НДС, который приходится на этот доход, и минус расходы. Налог на добавленную стоимость рассчитывается по начислению и важным является не только поступление на расчетный счет, но и отгрузка. Получается, что НДС с отгрузок 1 квартала 2025, оплата за которые придет во втором, уменьшат налог по УСН уже при поступлении во 2 квартале 2025.