Учет в расходах услуг самозанятого

13 февраля 2020
14:08
ID-bf9fca9bec
Посетитель
Здравствуйте! Подскажите, в каком периоде ООО на ОСНО учесть в расходах услуги самозанятого, если акт подписан в декабре 2019, а оплата и чек выдан в январе 2020?
13 февраля 2020
22:01
ID-5857a7b256
Эксперт
Здравствуйте! Учесть услуги можно только в январе. В п 8 ст 15 Закона 422-ФЗ, написано, что плательщики налога на прибыль не учитывают в расходах услуги плательщика НПД при отсутствии чека. Чек выдан в январе.
14 февраля 2020
08:58
ID-bf9fca9bec
Посетитель
Здравствуйте! Думала также, но смутила статьяhttps://glavkniga.ru/elver/2019/1/3940-chto_nuzhno_znati_privlechenii_samozanjatikh_2019_godu.html,в которой советник гос.службы разъясняет, что расходы на товары (работы,услуги,имущественные права),приобретаемые у контрагентов,применяющих спецрежим для самозанятых,организации на ОСН,применяющие метод начисления,должны учитывать в налоговой базе по налогу на прибыль в обычном порядке, независимо от даты получения чека.
14 февраля 2020
13:12
ID-f742d028ad
Посетитель
Вообще момент признания расходов в НК никто не отменял. А требование о наличии чека - лишь дополнительное условие для признания расходов.
14 февраля 2020
13:16
ID-bf9fca9bec
Посетитель
Коллеги, поделитесь мнением, так когда все же стоит признать расходы - в декабре (по декабрьскому акту) или в январе (по январскому чеку)?
Отредактировано ID-bf9fca9bec, 14.02.2020.
25 февраля 2020
13:28
ID-7523f3ee3f
Посетитель
Согласна с коллегой, момент признания расходов в НК, а именно метод начисления, никто не отменял. В противном случае (если ждем чек), приходим к кассовому методу на УСН. Основное письмо по НПД: Письмо ФНС № СД-4-3/2899@ от 20.02.2019 В вопросе 4: "Акт может выступать дополнительным документом, отражающим период или дату оказания услуги, для целей налогового учета расходов покупателя, например, при наличии предоплаты."
25 февраля 2020
13:34
ID-bf9fca9bec
Посетитель
Спасибо!
Ответить
29 мая 10:30-12:00 (МСК)
Варианты участия
Иконка
Прямой эфир, живое общение с лектором
Иконка
Доступ к видеозаписи и материалам
Елена Шаронова
Ведет вебинар
ведущий эксперт издательства «Главная книга»
Регистрация на вебинар

Нужное