Бухгалтерский форум:
последний ответ 25 февраля 2020 г.
Учет в расходах услуг самозанятого
I
ID-bf9fca9bec
Посетитель
0 баллов
13 февраля 2020 г. в 14:08
Здравствуйте! Подскажите, в каком периоде ООО на ОСНО учесть в расходах услуги самозанятого, если акт подписан в декабре 2019, а оплата и чек выдан в январе 2020?
Ответы и обсуждение

ID-5857a7b256
Эксперт
1570 баллов
13 февраля 2020 г. в 22:01
Здравствуйте!
Учесть услуги можно только в январе.
В п 8 ст 15 Закона 422-ФЗ, написано, что плательщики налога на прибыль не учитывают в расходах услуги плательщика НПД при отсутствии чека.
Чек выдан в январе.
I
ID-bf9fca9bec
Посетитель
0 баллов
14 февраля 2020 г. в 08:58
Здравствуйте! Думала также, но смутила статья https://glavkniga.ru/elver/2019/1/3940-chto_nuzhno_znati_privlechenii_samozanjatikh_2019_godu.html,в которой советник гос.службы разъясняет, что расходы на товары (работы,услуги,имущественные права),приобретаемые у контрагентов,применяющих спецрежим для самозанятых,организации на ОСН,применяющие метод начисления,должны учитывать в налоговой базе по налогу на прибыль в обычном порядке, независимо от даты получения чека.

ID-f742d028ad
Посетитель
70 баллов
14 февраля 2020 г. в 13:12
Вообще момент признания расходов в НК никто не отменял. А требование о наличии чека - лишь дополнительное условие для признания расходов.
I
ID-bf9fca9bec
Посетитель
0 баллов
14 февраля 2020 г. в 13:16 (ред. 14.02.20 в 13:17)
Коллеги, поделитесь мнением, так когда все же стоит признать расходы - в декабре (по декабрьскому акту) или в январе (по январскому чеку)?
I
ID-7523f3ee3f
Посетитель
0 баллов
25 февраля 2020 г. в 13:28
Согласна с коллегой, момент признания расходов в НК, а именно метод начисления, никто не отменял. В противном случае (если ждем чек), приходим к кассовому методу на УСН.
Основное письмо по НПД: Письмо ФНС № СД-4-3/2899@ от 20.02.2019
В вопросе 4:
"Акт может выступать дополнительным документом, отражающим период или дату оказания услуги, для целей налогового учета расходов покупателя, например, при наличии предоплаты."
I
ID-bf9fca9bec
Посетитель
0 баллов
25 февраля 2020 г. в 13:34
Спасибо!
Ответить