Главная → Бухгалтерский форум → Нужно ли подавать уточненку …

Бухгалтерский форум

Правила форума

Задавать вопросы, давать ответы, писать сообщения могут только зарегистрированные пользователи.
Если у вас есть вопросы по разным ситуациям, для каждой создайте свою тему.
Например, у вас есть вопросы по продаже ОС и по начислению отпускных. Создайте две темы. Если в одной теме будет несколько ситуаций, модератор удалит все, кроме первой.
Пишите кратко и по делу.
Не цитируйте без необходимости чужие вопросы и ответы, а также нормативные акты.
Запрещены ссылки на любые сайты, кроме glavkniga.ru.
У нас предмодерация вопросов и постмодерация ответов.
Модератор удалит бессодержательные, рекламные, эротические, грубые, порочащие, запрещенные законом, противоречащие этическим нормам и нашим правилам тексты.
Вам на почту будет отправлено уведомление об ответе на ваш вопрос.
Подписчик «Главной книги» гарантированно получит ответ на 1 вопрос в месяц от консультанта издательства. Срок ответа — 5 рабочих дней (если вопрос сложный — до 2 недель). Срок отсчитывается со дня, следующего за днем получения вопроса.
Консультанты издательства дают ответы на вопросы, касающиеся только бухгалтерской тематики (бухучет, налоги, трудовые вопросы).
Не надо задавать специфические вопросы по лицензированию, сертификации и т.д. — обратитесь лучше в специализированный госорган.
Также консультанты издательства не занимаются анализом норм иностранного законодательства.
За каждый ответ на форуме вы можете получить от 10 до 50 баллов в зависимости от сложности вопроса и полноты ответа.
Набирайте баллы и обменивайте их на подарки и привилегии.

Задать вопрос

Бухгалтерский форум:

последний ответ 08 сентября 2020 г.

Нужно ли подавать уточненку по НДС, если прошло 3 года

ID-120b466542

Посетитель

0 баллов

08 сентября 2020 г. в 15:23

Добрый день! Налоговая прислала уведомление о вызове: просит пояснить причину не восстановления НДС. В ходе проверки деклараций выяснилось, что НДС мы действительно должны были восстановить, но ещё во 2 квартале 2017 года, т.к. накладные от поставщика были получены ещё тогда. Вопрос: обязаны ли мы подавать уточненку за тот период или нет т.к. уже прошло 3 года? И если не обязаны, то как написать об этом в налоговую?

Отмена

Ответы и обсуждение

ID-327335fa21

Эксперт РИЦ

0 баллов

08 сентября 2020 г. в 15:36 (ред. 08.09.20 в 15:45)

Согласно п. 1 ст. 54 НК РФ при обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в текущем налоговом (отчетном) периоде перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены указанные ошибки (искажения).

ID-327335fa21

Эксперт РИЦ

0 баллов

08 сентября 2020 г. в 15:46

В случае, когда обнаруженные в ранее поданной декларации ошибки (недостоверные сведения) привели к занижению суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, у налогоплательщика возникает обязанность внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную декларацию (п. 1 ст. 81 НК РФ).В данном случае невосстановление НДС в установленном главой 21 НК РФ порядке привело к занижению налоговой базы по НДС.

Отмена

ID-327335fa21

Эксперт РИЦ

0 баллов

08 сентября 2020 г. в 15:47

При этом периоды, за которые представляются уточненные налоговые декларации, нормами НК РФ не ограничены. Представители финансового ведомства также отмечают, что НК РФ не ограничивает срок перерасчета налоговой базы в случае выявления ошибок (искажений), приведших к увеличению налоговой базы и суммы налога (письмо Минфина России от 08.04.2010 N 03-02-07/1-153).

Отмена

ID-327335fa21

Эксперт РИЦ

0 баллов

08 сентября 2020 г. в 15:47

Следовательно, из буквального прочтения названных норм следует, что в данном случае предприятие обязано подать уточненную декларацию за все периоды, в которых выявлены ошибки в части невосстановленного в обязательном порядке НДС, которые привели к занижению налогооблагаемой базы по НДС. Также отметим, что ограничений на проведение камеральной проверки уточненных деклараций, представленных по истечении трехлетнего срока, в НК РФ нет (письмо ФНС России от 26.09.2016 N ЕД-4-2/17979).

Отмена

ID-327335fa21

Эксперт РИЦ

0 баллов

08 сентября 2020 г. в 15:48

Однако полагаем, что если в данной ситуации предприятие не представит уточненные декларации по НДС в связи с тем, что ошибки были обнаружены в периодах, превышающих трехлетний срок на дату обнаружения ошибок, то не исключаем того, что налогоплательщик может быть привлечен к ответственности за несоблюдение требований ст. 81 НК РФ об обязанности представлять уточненную декларацию в случае обнаружения ошибок, которые привели к занижению суммы налога.

Отмена

Ответить