Новости Тренинги Типовые ситуации Калькуляторы Формы
Журнал Вебинары Календарь Консультации Форум Тесты

В каком квартале отразить вычет по НДС налоговому агенту, если работы в бухучете отражены с опозданием?

6 октября 2020
15:20
ID-4576a296ad
Посетитель
Здравствуйте. Мы являемся налог.агентам по ндс по пусконаладочным работам по оборудованию, которое купили у иностранца. Акт выпол. работ подписан 31.03.20г. ,а в бух.учете мы его отразили в 3 кв 20г., т.к. просто нас не информировали о его наличии. И теперь встал вопрос , когда же мне заявить вычет НДС по налог. агенту в 1кв 20г. или в 3кв 20 г.? Заплатили мы аванс в 4 кв.19г.
Отредактировано модератором, 06.10.2020. Причина: Технические требования
8 октября 2020
14:11
Консультант ГК

Если вы приняли к учету выполненные работы только в 3 квартале 2020 года, то в этом квартале у вас и появилось право на вычет агентского НДС.

Напомним, что вы можете принять НДС к вычету при соблюдении следующих условий (п. 3 ст. 171, ст. 172 НК РФ):

- вы являетесь плательщиком НДС;

- есть платежные документы, подтверждающие уплату удержанного НДС в бюджет;

- работы приобретены для использования в деятельности, облагаемой НДС;

- работы приняты вами к учету (Письмо Минфина от 26.01.2015 N 03-07-11/2136);

- вы как агент оформили счет-фактуру в установленном порядке (п. 3 ст. 168 НК РФ).

При перечислении аванса иностранному исполнителю вы не могли принять к вычету агентский НДС – поскольку у вас не было счета-фактуры продавца (а это обязательное условие для вычета авансового НДС).

Поэтому при заявлении вычета агентского налога по самим работам не придется ничего восстанавливать <п. 12 ст. 171 НК РФ, Письма Минфина от 20.03.2018 N 03-07-08/17279, ФНС от 12.08.2009 N ШС-22-3/634@, Решение ВАС РФ от 12.09.2013 N 10992/13>.

8 октября 2020
14:30
ID-4576a296ad
Посетитель
Спасибо большое!!!
Отредактировано ID-4576a296ad, 08.10.2020.
Ответить
ПОЛЕЗНОЕ
АКТУАЛЬНОЕ

КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА НА РАБОЧИЙ СТОЛ
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Архивный эксперт март-апрель 2024 НА ПРАВАХ РЕКЛАМЫ
Нужное