Главная → Бухгалтерский форум → В каком квартале отразить …

Бухгалтерский форум

Правила форума

Задавать вопросы, давать ответы, писать сообщения могут только зарегистрированные пользователи.
Если у вас есть вопросы по разным ситуациям, для каждой создайте свою тему.
Например, у вас есть вопросы по продаже ОС и по начислению отпускных. Создайте две темы. Если в одной теме будет несколько ситуаций, модератор удалит все, кроме первой.
Пишите кратко и по делу.
Не цитируйте без необходимости чужие вопросы и ответы, а также нормативные акты.
Запрещены ссылки на любые сайты, кроме glavkniga.ru.
У нас предмодерация вопросов и постмодерация ответов.
Модератор удалит бессодержательные, рекламные, эротические, грубые, порочащие, запрещенные законом, противоречащие этическим нормам и нашим правилам тексты.
Вам на почту будет отправлено уведомление об ответе на ваш вопрос.
Подписчик «Главной книги» гарантированно получит ответ на 1 вопрос в месяц от консультанта издательства. Срок ответа — 5 рабочих дней (если вопрос сложный — до 2 недель). Срок отсчитывается со дня, следующего за днем получения вопроса.
Консультанты издательства дают ответы на вопросы, касающиеся только бухгалтерской тематики (бухучет, налоги, трудовые вопросы).
Не надо задавать специфические вопросы по лицензированию, сертификации и т.д. — обратитесь лучше в специализированный госорган.
Также консультанты издательства не занимаются анализом норм иностранного законодательства.
За каждый ответ на форуме вы можете получить от 10 до 50 баллов в зависимости от сложности вопроса и полноты ответа.
Набирайте баллы и обменивайте их на подарки и привилегии.

Задать вопрос

Бухгалтерский форум:

последний ответ 08 октября 2020 г.

В каком квартале отразить вычет по НДС налоговому агенту, если работы в бухучете отражены с опозданием?

ID-4576a296ad

Посетитель

0 баллов

06 октября 2020 г. в 15:20

Здравствуйте. Мы являемся налог.агентам по ндс по пусконаладочным работам по оборудованию, которое купили у иностранца. Акт выпол. работ подписан 31.03.20г. ,а в бух.учете мы его отразили в 3 кв 20г., т.к. просто нас не информировали о его наличии. И теперь встал вопрос , когда же мне заявить вычет НДС по налог. агенту в 1кв 20г. или в 3кв 20 г.? Заплатили мы аванс в 4 кв.19г.

Отмена

Отредактировано модератором, 06.10.2020. Причина: Технические требования

Ответы и обсуждение

Консультант ГК

Издательство «Главная книга»

08 октября 2020 г. в 14:11

Если вы приняли к учету выполненные работы только в 3 квартале 2020 года, то в этом квартале у вас и появилось право на вычет агентского НДС.

Напомним, что вы можете принять НДС к вычету при соблюдении следующих условий (п. 3 ст. 171, ст. 172 НК РФ):

- вы являетесь плательщиком НДС;

- есть платежные документы, подтверждающие уплату удержанного НДС в бюджет;

- работы приобретены для использования в деятельности, облагаемой НДС;

- работы приняты вами к учету (Письмо Минфина от 26.01.2015 N 03-07-11/2136);

- вы как агент оформили счет-фактуру в установленном порядке (п. 3 ст. 168 НК РФ).

При перечислении аванса иностранному исполнителю вы не могли принять к вычету агентский НДС – поскольку у вас не было счета-фактуры продавца (а это обязательное условие для вычета авансового НДС).

Поэтому при заявлении вычета агентского налога по самим работам не придется ничего восстанавливать <п. 12 ст. 171 НК РФ, Письма Минфина от 20.03.2018 N 03-07-08/17279, ФНС от 12.08.2009 N ШС-22-3/634@, Решение ВАС РФ от 12.09.2013 N 10992/13>.

Если вы приняли к учету выполненные работы только в 3 квартале 2020 года, то в этом квартале у вас и появилось право на вычет агентского НДС.

Напомним, что вы можете принять НДС к вычету при соблюдении следующих условий (п. 3 ст. 171, ст. 172 НК РФ):

- вы являетесь плательщиком НДС;

- есть платежные документы, подтверждающие уплату удержанного НДС в бюджет;

- работы приобретены для использования в деятельности, облагаемой НДС;

- работы приняты вами к учету (Письмо Минфина от 26.01.2015 N 03-07-11/2136);

- вы как агент оформили счет-фактуру в установленном порядке (п. 3 ст. 168 НК РФ).

При перечислении аванса иностранному исполнителю вы не могли принять к вычету агентский НДС – поскольку у вас не было счета-фактуры продавца (а это обязательное условие для вычета авансового НДС).

Поэтому при заявлении вычета агентского налога по самим работам не придется ничего восстанавливать <п. 12 ст. 171 НК РФ, Письма Минфина от 20.03.2018 N 03-07-08/17279, ФНС от 12.08.2009 N ШС-22-3/634@, Решение ВАС РФ от 12.09.2013 N 10992/13>.

Отмена

ID-4576a296ad

Посетитель

0 баллов

08 октября 2020 г. в 14:30 (ред. 08.10.20 в 14:32)

Спасибо большое!!!

Ответить

Рейтинг знатоков за последний месяц

Людмила

40 баллов

Опрос

Вы уже разобрались с новшеством по уплате взносов с нулевой зарплаты руководителя?

да

пока еще в процессе

нет, но скоро придется погрузиться в изучение этого вопроса

нет, так как у нас нет обязанности уплачивать такие взносы

Вебинары

Бухотчетность за 2025 год по ФСБУ 4/2023: баланс, ОФР, приложения и обязательные пояснения

10 февраля 10:30–13:30 (МСК)

Варианты участия

Прямой эфир, живое общение с лектором

Доступ к видеозаписи и материалам

Ведет вебинар

Людмила Елина

ведущий эксперт издательства «Главная книга»

Регистрация на вебинар

НОВОЕ

Налоги для малого бизнеса — 2026

Как правильно рассчитать отпускные в 2026 году

Кто не подпадает под самозанятых граждан в 2026 году

НДФЛ-вычет на студента: а сдал ли он сессию?

Как ИП на «доходной» УСН уменьшать налог на страховые взносы за себя в 2026 г.

Электронный больничный лист — 2026

Вычет за лечение – 2026: как его получить

Какие справки нужны работнику при увольнении в 2026 г.

ПОЛЕЗНОЕ

Cроки уплаты налогов и взносов в 2026 году

Cроки сдачи отчетности-2026

Производственный календарь на 2026 г. (пятидневка)

Производственный календарь на 2026 год (шестидневка)

КБК на 2026 год

Формы отчетности: какие применять по налогам и взносам

Свежий номер журнала «Главная книга»

Подкаст: новости за 5 минут

Не пропустите!

Осталось 3 дня!

Налог при АУСН за декабрь 2025 г.

Декларация по НДС за 4 квартал 2025 г.

Расчет по страховым взносам в ИФНС за 2025 г.

Отчет по операциям с товарами, подлежащими прослеживаемости за 4 квартал 2025 г.

Персонифицированные сведения о физлицах за декабрь 2025 г.

ЕФС-1 (сведения о стаже) за 2025 г.

ЕФС-1 (сведения о взносах на травматизм) за 2025 г.

Уведомление об исчисленных суммах налогов за январь 2026 г.

Декларация по туристическому налогу за 4 квартал 2025 г.

Осталось 5 дней!

Взносы в ИФНС по единому тарифу с выплат работникам за декабрь 2025 г.

НДС 1 платеж за 4 квартал 2025 г.

Туристический налог за 4 квартал 2025 г.

НДФЛ с выплат работникам, удержанный за период с 1 по 22 января 2026 г.

Налог на прибыль (ежемесячные авансы) платеж по 1 сроку за 1 квартал 2026 г.

Календарь на рабочий стол