Бухгалтерский форум:
последний ответ 17 марта 2022 г.
Подача уведомления о КИК
I
ID-9f9e3670fc
Подписчик ГК
0 баллов
15 марта 2022 г. в 08:06
Добрый день. Подскажите, пожалуйста, должна ли организация, являющаяся единственным учредителем иностранной дочерней организации подавать уведомление о КИК в 2022 году за финансовый отчетный период 2020 год, если дата купли-продажи дочерней организации 2021 год, но она выплатила дивиденды своему учредителю в 2021 году по итогам 2020 года. Стоит ли указывать одновременно два кода об освобождении налога на прибыль КИК, такие как 1004 и 1002? Или стоит указать только один-1002. Спасибо.
Ответы и обсуждение
ID-4e79e503c4
Эксперт РИЦ
10 баллов
15 марта 2022 г. в 17:37
Уведомление о КИК нужно представить, даже если:
• КИК не получила прибыли (Информация ФНС России, Письма Минфина России от 13.11.2020 N 03-12-12/2/99128, от 18.02.2019 N 03-12-11/2/10129);
• прибыль КИК освобождена от налогообложения. Вместе с уведомлением по общему правилу представьте документы, подтверждающие освобождение (п. 9 ст. 25.13-1 НК РФ);
• вы перешли на уплату НДФЛ с фиксированной прибыли КИК (п. 2 Письма ФНС России от 05.04.2021 N ШЮ-4-13/4504@).
ID-4e79e503c4
Эксперт РИЦ
10 баллов
15 марта 2022 г. в 17:41
В поле 7 "Основания освобождения от налогообложения прибыли контролируемой иностранной компании" соотнесите код основания с Приложением N 5 к Порядку заполнения и выберите (п. 9.9 Порядка заполнения):
• "1" - при наличии основания для освобождения;
• "0" - при его отсутствии.
Например, поставьте цифру "1" по коду 1002, если КИК имеет постоянное местонахождение в государстве ЕАЭС и образована по его закону. Требований указывать одновременно два кода нет.
Консультант ГК
Издательство «Главная книга»
17 марта 2022 г. в 14:56
Если российская компания является единственным участником иностранной дочки, то она признается ее контролирующим лицом, а значит, обязана уведомлять ИФНС о КИК (пп. 1 п. 3 ст. 25.13, пп. 3 п. 3.1 ст. 23, пп. 2 п. 1 ст. 25.14 НК РФ).
Уведомление о КИК нужно подать не позднее 20 марта года, следующего за налоговым периодом, в котором контролирующе
Чтобы прочитать ответ, активируйте пробный доступ
Вам откроются также закрытые сервисы и все номера журнала «Главная книга»
Ответить
