НДС при УСН в 2025 году: что делать с полученными в 2024 году авансами
ФНС разъяснила: если покупатель перечислит продавцу-упрощенцу аванс до 01.01.2025, а поставка товара (выполнение работ, оказание услуг) будет после 01.01.2025, то НДС с аванса, полученного в 2024 году, не исчисляется.
При этом если покупатель не согласится внести изменения в договор и доплатить продавцу сумму НДС, то при реализации товаров (работ, услуг) в 2025 году необходимо будет исходить из того, что цена договора уже включает в себя НДС.
Сумма налога в таком случае определяется по расчетной ставке:
- 5/105 или 7/107 (если упрощенец применяет пониженные НДС-ставки 5% или 7% соответственно);
- 20/120 или 10/110 (при применения общеустановленных ставок НДС 20% и 10% соответственно).
Сумма НДС, исчисленная плательщиком УСН расчетным методом, уменьшает сумму доходов, учитываемых по этой операции для УСН-целей.
Например: упрощенец получил в III квартале 2024 года аванс в размере 100 руб. без НДС в счет будущей поставки товаров. Цена товара по договору - 100 руб. Отгрузка товаров состоялась 01.04.2025, т.е. во II квартале 2025 года. Цена товара по договору не изменялась. Упрощенец применяет с 01.01.2025 ставку НДС 5%.
Сумма НДС может быть определена за II квартал 2025 года следующим образом: 100 руб. х 5/105 = 4,76 руб. Полученная сумма налога подлежит отражению в НДС-декларации и уплате в бюджет.
Источник: Методические рекомендации ФНС; Письмо ФНС от 17.10.2024 № СД-4-3/11815@
Последние новости
12 мая
Члены многодетных семей имеют право бесплатно посещать музеи, выставки, а также парки культуры и отдыха независимо от того, в каком регионе они проживают.
11 мая
Вот и пятница! Впереди два выходных дня, когда можно отдыхать, высыпаться и не думать о рабочих вопросах. Ну а чтобы переход от работы к отдыху был плавным и приятным, рекомендуем посвятить последние минуты рабочей недели чтению нашего обзора бухгалтерских событий.
11 мая
С 21.04.2025 заявление о финобеспечении предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профзаболеваний нужно подавать на новом бланке.
11 мая
ФНС актуализировала сводный перечень контрольных соотношений к разным декларациям (расчетам). От соблюдения этих КС зависит момент, когда данные из отчетности отразятся на ЕНС налогоплательщика.
11 мая
Минтруд заявил: по умолчанию время на переодевание в спецодежду не входит в рабочее время. Исключение: иной порядок предусмотрен трудовым или коллективным договором, соглашениями, ЛНА.
11 мая
Порядок оплаты периода простоя зависит от того, по чьей вине сотрудник лишен возможности выполнять свою работу.
11 мая
Гражданам, принимавшим участие в СВО, при последующем трудоустройстве будет положен удлиненный оплачиваемый отпуск.
11 мая
Работник-водитель находится в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет. За нарушение ПДД на личном автомобиле его лишили прав на 1 год. На работу из детского отпуска он должен выйти через 8 месяцев, когда автоправ у него еще не будет. Можно ли его уволить во время детского отпуска или сразу после выхода на работу?
11 мая
В Госдуму поступил законопроект с предложением освободить от обложения НДФЛ зарплату женщин, у которых есть дети.
10 мая
Успевает всюду тот, кто никуда не торопится. А для того, чтобы избежать излишней спешки, нужно грамотно планировать свое время. С нашими бухгалтерскими напоминаниями вам будет проще составить план рабочих задач на следующую неделю.
