НДС при УСН в 2025 году: что делать с полученными в 2024 году авансами
ФНС разъяснила: если покупатель перечислит продавцу-упрощенцу аванс до 01.01.2025, а поставка товара (выполнение работ, оказание услуг) будет после 01.01.2025, то НДС с аванса, полученного в 2024 году, не исчисляется.
При этом если покупатель не согласится внести изменения в договор и доплатить продавцу сумму НДС, то при реализации товаров (работ, услуг) в 2025 году необходимо будет исходить из того, что цена договора уже включает в себя НДС.
Сумма налога в таком случае определяется по расчетной ставке:
- 5/105 или 7/107 (если упрощенец применяет пониженные НДС-ставки 5% или 7% соответственно);
- 20/120 или 10/110 (при применения общеустановленных ставок НДС 20% и 10% соответственно).
Сумма НДС, исчисленная плательщиком УСН расчетным методом, уменьшает сумму доходов, учитываемых по этой операции для УСН-целей.
Например: упрощенец получил в III квартале 2024 года аванс в размере 100 руб. без НДС в счет будущей поставки товаров. Цена товара по договору - 100 руб. Отгрузка товаров состоялась 01.04.2025, т.е. во II квартале 2025 года. Цена товара по договору не изменялась. Упрощенец применяет с 01.01.2025 ставку НДС 5%.
Сумма НДС может быть определена за II квартал 2025 года следующим образом: 100 руб. х 5/105 = 4,76 руб. Полученная сумма налога подлежит отражению в НДС-декларации и уплате в бюджет.
Источник: Методические рекомендации ФНС; Письмо ФНС от 17.10.2024 № СД-4-3/11815@
Последние новости
22 февраля
Кажется, что только вчера мы праздновали наступление Нового года, а уже пора составлять план дел на последнюю рабочую неделю января. Наши бухгалтерские напоминания, как всегда, помогут вам в этом.
22 февраля
С 2026 года плательщики НПД получили возможность перечислять добровольные взносы в СФР, чтобы обеспечить себе право на оплачиваемые больничные. Перечислять такие взносы можно в том числе через приложение «Мой налог».
22 февраля
В связи с изменениями законодательства ФНС утвердила новые коды для заявлений о предоставлении льгот по имущественным налогам.
22 февраля
В общем случае по истечении срока эксплуатации или срока годности СИЗ работник обязан вернуть средства индивидуальной защиты ИЗ работодателю. Можно ли после списания таких СИЗ передать их в собственность работников, если сотрудники об этом просят?
22 февраля
В Законе о связи хотят прописать, что заказчик массового обзвона или оператор связи обязаны предупредить абонента, если с ним будет разговаривать не человек, а робот. Соответствующий законопроект внесен на рассмотрение в Госдуму.
21 февраля
Матвыгода по целевым займам на строительство или покупку жилья не облагается НДФЛ, если соответствующий договор заключен до 2025 г. и имеется уведомление о праве работника на имущественный вычет. Возник вопрос: продолжает ли действовать это НДФЛ-освобождение в случае, когда первоначальный кредитор передал все права по займу другой организации?
21 февраля
В большинстве случаев при расчетах с физлицами применение ККТ обязательно. Также пробить кассовый чек может потребоваться и при расчетах с организациями/ИП. При этом на практике далеко не всегда понятно, нужно ли в конкретной ситуации применять ККТ или нет, а если нужно, то в каком порядке. Ответы на эти вопросы вы найдете в новых спецвыпусках «Главной книги» - «Кто и как должен применять ККТ» и «Кто может работать без ККТ».
21 февраля
Применять АУСН не вправе организации/ИП, у которых есть счета в неуполномоченных банках. А вот отсутствие банковского счета в принципе не является препятствием для перехода на этот спецрежим.
21 февраля
В декабре наше издательство провело бесплатный вебинар «АУСН — легальный способ работы без НДС для малого бизнеса в 2026 году». Ведущий эксперт издательства Шаронова Елена рассказала, почему важно перепроверять данные о доходах и расходах, передаваемые банками в ИФНС, и сколько на это дается времени.
21 февраля
С 2026 года семьи с невысокими доходами, в которых растут двое и более детей, смогут оформить новую семейную выплату. Размер выплаты в 2026 году в общем случае составит 7% от дохода каждого из родителей за 2025 год.
