НДС при УСН в 2025 году: что делать с полученными в 2024 году авансами
ФНС разъяснила: если покупатель перечислит продавцу-упрощенцу аванс до 01.01.2025, а поставка товара (выполнение работ, оказание услуг) будет после 01.01.2025, то НДС с аванса, полученного в 2024 году, не исчисляется.
При этом если покупатель не согласится внести изменения в договор и доплатить продавцу сумму НДС, то при реализации товаров (работ, услуг) в 2025 году необходимо будет исходить из того, что цена договора уже включает в себя НДС.
Сумма налога в таком случае определяется по расчетной ставке:
- 5/105 или 7/107 (если упрощенец применяет пониженные НДС-ставки 5% или 7% соответственно);
- 20/120 или 10/110 (при применения общеустановленных ставок НДС 20% и 10% соответственно).
Сумма НДС, исчисленная плательщиком УСН расчетным методом, уменьшает сумму доходов, учитываемых по этой операции для УСН-целей.
Например: упрощенец получил в III квартале 2024 года аванс в размере 100 руб. без НДС в счет будущей поставки товаров. Цена товара по договору - 100 руб. Отгрузка товаров состоялась 01.04.2025, т.е. во II квартале 2025 года. Цена товара по договору не изменялась. Упрощенец применяет с 01.01.2025 ставку НДС 5%.
Сумма НДС может быть определена за II квартал 2025 года следующим образом: 100 руб. х 5/105 = 4,76 руб. Полученная сумма налога подлежит отражению в НДС-декларации и уплате в бюджет.
Источник: Методические рекомендации ФНС; Письмо ФНС от 17.10.2024 № СД-4-3/11815@
Последние новости
2 мая
В Госдуму внесен законопроект, предлагающий предоставить регионам право устанавливать пониженные налоговые ставки для бизнеса на УСН, если им руководит женщина.
2 мая
Бывают ли внеоборотные активы со сроком полезного использования не более 12 месяцев? Да, бывают. 17 марта наше издательство провело вебинар «Новые ФСБУ в 2026 году: сложные вопросы подготовки отчетности, учета основных средств и НМА». Лектор аудитор Анна Ефремова рассказала о таких случаях.
2 мая
С 1 апреля общая сумма переплаты по кредиту/займу не может превышать сумму самого кредита/займа. Ранее действующий лимит переплаты – 130% от суммы предоставленного потребительского кредита (займа).
1 мая
ФНС обновила контрольные соотношения к декларации по налогу на прибыль.
1 мая
С нулевой зарплаты мобилизованного руководителя минимальные взносы исходя из МРОТ платить не нужно. Но если база по взносам за ЕИО будет менее МРОТ, РСВ не пройдет проверку контрольными соотношениями и налоговики потребуют пояснения. ФНС рассказала, какие документы следует направить в инспекцию в ответ на такой запрос.
1 мая
С момента назначения ликвидационной комиссии к ней переходят полномочия по управлению делами ликвидируемого юрлица. То есть ликвидатор по факту становится единоличным исполнительным органом (ЕИО) организации.
1 мая
В Госдуму внесли законопроект о создании реестра лиц, систематически нарушающих требования о применении ККТ. Тем, кто попадет в реестр, ограничат возможности торговли как в Интернете, так и через обычные магазины.
1 мая
По мнению специалистов Роструда, если внутренний совместитель хочет взять отпуск только по основной работе, а на работе по совместительству продолжить трудиться - это его право. Для работодателя это не будет нарушением.
1 мая
17 марта наше издательство провело вебинар «Новые ФСБУ в 2026 году: сложные вопросы подготовки отчетности, учета основных средств и НМА». Аудитор Анна Ефремова рассказала, почему практически нереально угадать со сроком полезного использования объекта основных средств и списать его стоимость на расходы строго по окончании эксплуатации.
1 мая
Работников на пятидневке в мае ждут два трехдневных уик-энда: с 1 по 3 мая включительно и с 9 по 11 мая включительно. При этом рабочие дни перед праздниками (30 апреля и 8 мая) будут сокращенными.
