Главная → Бухгалтерский форум → Как учесть НДС по …

Бухгалтерский форум

Правила форума

Задавать вопросы, давать ответы, писать сообщения могут только зарегистрированные пользователи.
Если у вас есть вопросы по разным ситуациям, для каждой создайте свою тему.
Например, у вас есть вопросы по продаже ОС и по начислению отпускных. Создайте две темы. Если в одной теме будет несколько ситуаций, модератор удалит все, кроме первой.
Пишите кратко и по делу.
Не цитируйте без необходимости чужие вопросы и ответы, а также нормативные акты.
Запрещены ссылки на любые сайты, кроме glavkniga.ru.
У нас предмодерация вопросов и постмодерация ответов.
Модератор удалит бессодержательные, рекламные, эротические, грубые, порочащие, запрещенные законом, противоречащие этическим нормам и нашим правилам тексты.
Вам на почту будет отправлено уведомление об ответе на ваш вопрос.
Подписчик «Главной книги» гарантированно получит ответ на 1 вопрос в месяц от консультанта издательства. Срок ответа — 5 рабочих дней (если вопрос сложный — до 2 недель). Срок отсчитывается со дня, следующего за днем получения вопроса.
Консультанты издательства дают ответы на вопросы, касающиеся только бухгалтерской тематики (бухучет, налоги, трудовые вопросы).
Не надо задавать специфические вопросы по лицензированию, сертификации и т.д. — обратитесь лучше в специализированный госорган.
Также консультанты издательства не занимаются анализом норм иностранного законодательства.
За каждый ответ на форуме вы можете получить от 10 до 50 баллов в зависимости от сложности вопроса и полноты ответа.
Набирайте баллы и обменивайте их на подарки и привилегии.

Задать вопрос

Бухгалтерский форум:

последний ответ 26 июня 2015 г.

Как учесть НДС по билетам

Посетитель

0 баллов

26 июня 2015 г. в 15:12

Организация приобретает авиа, жд/билеты через посредника. Необходима ли для принятия НДС к вычету оплата поставщику? Какой код вида операции указывать в книге покупок - 04 или 23? возможно ли указать оба кода? Необходимо ли заполнять графу 11,12 в книге покупок (данные о посреднике)?

Ответы и обсуждение

0 баллов

26 июня 2015 г. в 15:12

Ваш вопрос не совсем понятен. Мы поняли ситуацию так: вы приобретаете билеты через организацию-посредника – агентство (агента), реализующего билеты принципала-перевозчика – авиа или железнодорожной компании.
Налог к вычету вы можете принять, если <п. 1 ст. 172, п. 2 ст. 171 НК РФ, Письма Минфина от 10.01.2013 № 03-07-11/01, от 21.09.2012 № 03-07-11/393, ФНС от 21.05.2015 № ГД-4-3/8565 (п. 2), от 25.04.2014 № ГД-4-3/8194>:
<и> в билетах отдельной строкой выделена сумма НДС;
<и> услуги приобретены для использования в операциях, облагаемых НДС;
<и> приобретенные и использованные услуги приняты к учету.
То есть принять к вычету НДС по билетам можно в периоде утверждения авансового отчета работника <подп. 12 п. 1 ст. 264, подп. 5 п. 7 ст. 272 НК РФ>.
В книге покупок вы зарегистрируете билеты с суммой НДС, выделенной отдельной строкой, выданные работнику и включенные им в отчет о служебной командировке <п. 18 Правил ведения книги покупок, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 (далее – Постановление № 1137); Письмо ФНС от 21.05.2015 № ГД-4-3/8565 (п. 1)>. При этом следует указать код операции 23 – «Приобретение услуг, оформленных бланками строгой отчетности в случаях, предусмотренных пунктом 7 статьи 171 Налогового кодекса Российской Федерации».
А вот НДС с сервисного сбора можно сразу принять к вычету на основании счета-фактуры, выставленного агентством. Ведь сумму сервисного сбора вы можете учесть в качестве прочих расходов по налогу на прибыль как вознаграждение посреднику за оказанные услуги, а не как расходы на командировки <подп. 3 п. 1 ст. 264, п. 7 ст. 272 НК РФ; Письмо УФНС по г. Москве от 01.07.2010 № 16-15/069225@>. Счет-фактура агентства в обычном порядке регистрируется в книге покупок. При этом в графах 15 и 16 указываются суммы, касающиеся только сервисного сбора.
Обратите внимание: графы 11 и 12 Книги покупок заполняет покупатель, являющийся комитентом или принципалом. В этих графах покупатель приводит сведения о комиссионере (агенте), если товары или услуги приобретены через такового и при этом он действовал от своего имени <подп. "с" п. 6 Правил ведения книги покупок, утв. Постановлением № 1137>. Поскольку по отношению к агенту перевозчика вы не являетесь комитентом или принципалом, вам эти графы заполнять не нужно.

Ваш вопрос не совсем понятен. Мы поняли ситуацию так: вы приобретаете билеты через организацию-посредника – агентство (агента), реализующего билеты принципала-перевозчика – авиа или железнодорожной компании. Налог к вычету вы можете принять, если <п. 1 ст. 172, п. 2 ст. 171 НК РФ, Письма Минфина от 10.01.2013 № 03-07-11/01, от 21.09.2012 № 03-07-11/393, ФНС от 21.05.2015 № ГД-4-3/8565 (п. 2), от 25.04.2014 № ГД-4-3/8194>: <и> в билетах отдельной строкой выделена сумма НДС; <и> услуги приобретены для использования в операциях, облагаемых НДС; <и> приобретенные и использованные услуги приняты к учету. То есть принять к вычету НДС по билетам можно в периоде утверждения авансового отчета работника <подп. 12 п. 1 ст. 264, подп. 5 п. 7 ст. 272 НК РФ>. В книге покупок вы зарегистрируете билеты с суммой НДС, выделенной отдельной строкой, выданные работнику и  включенные им в отчет о служебной командировке <п. 18 Правил ведения книги покупок, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 (далее – Постановление № 1137); Письмо ФНС от 21.05.2015 № ГД-4-3/8565 (п. 1)>. При этом следует указать код операции 23 – «Приобретение услуг, оформленных бланками строгой отчетности в случаях, предусмотренных пунктом 7 статьи 171 Налогового кодекса Российской Федерации». А вот НДС с сервисного сбора можно сразу принять к вычету на основании счета-фактуры, выставленного агентством. Ведь сумму сервисного сбора вы можете учесть в качестве прочих расходов по налогу на прибыль как вознаграждение посреднику за оказанные услуги, а не как расходы на командировки <подп. 3 п. 1 ст. 264, п. 7 ст. 272 НК РФ; Письмо УФНС по г. Москве от 01.07.2010 № 16-15/069225@>. Счет-фактура агентства в обычном порядке регистрируется в книге покупок. При этом в графах 15 и 16 указываются суммы, касающиеся только сервисного сбора. Обратите внимание: графы 11 и 12 Книги покупок заполняет покупатель, являющийся комитентом или принципалом. В этих графах покупатель приводит сведения о комиссионере (агенте), если товары или услуги приобретены через такового и при этом он действовал от своего имени <подп. "с" п. 6 Правил ведения книги покупок, утв. Постановлением № 1137>. Поскольку по отношению к агенту перевозчика вы не являетесь комитентом или принципалом, вам эти графы заполнять не нужно.

Отмена

Ответить