Главная → Бухгалтерский форум → Подтверждение права на вычет …

Бухгалтерский форум

Правила форума

Задавать вопросы, давать ответы, писать сообщения могут только зарегистрированные пользователи.
Если у вас есть вопросы по разным ситуациям, для каждой создайте свою тему.
Например, у вас есть вопросы по продаже ОС и по начислению отпускных. Создайте две темы. Если в одной теме будет несколько ситуаций, модератор удалит все, кроме первой.
Пишите кратко и по делу.
Не цитируйте без необходимости чужие вопросы и ответы, а также нормативные акты.
Запрещены ссылки на любые сайты, кроме glavkniga.ru.
У нас предмодерация вопросов и постмодерация ответов.
Модератор удалит бессодержательные, рекламные, эротические, грубые, порочащие, запрещенные законом, противоречащие этическим нормам и нашим правилам тексты.
Вам на почту будет отправлено уведомление об ответе на ваш вопрос.
Подписчик «Главной книги» гарантированно получит ответ на 1 вопрос в месяц от консультанта издательства. Срок ответа — 5 рабочих дней (если вопрос сложный — до 2 недель). Срок отсчитывается со дня, следующего за днем получения вопроса.
Консультанты издательства дают ответы на вопросы, касающиеся только бухгалтерской тематики (бухучет, налоги, трудовые вопросы).
Не надо задавать специфические вопросы по лицензированию, сертификации и т.д. — обратитесь лучше в специализированный госорган.
Также консультанты издательства не занимаются анализом норм иностранного законодательства.
За каждый ответ на форуме вы можете получить от 10 до 50 баллов в зависимости от сложности вопроса и полноты ответа.
Набирайте баллы и обменивайте их на подарки и привилегии.

Задать вопрос

Бухгалтерский форум:

последний ответ 09 февраля 2024 г.

Подтверждение права на вычет фиксированных авансов по иностранцу получено с опозданием

Алла Дамировна

Посетитель

100 баллов

08 февраля 2024 г. в 15:45

Работник - иностранец, с патентом. Получили в в конце января 2024 года уведомление о подтверждении права уменьшение НДФЛ на сумму уплаченных фиксированных авансовых платежей НДФЛ за 2023 год. Зарплата за 2023 уже выплачена. Нам следует сделать ему возврат? Этот возврат будет отражен в декларации 6 ндфл за 2023 год? или в декларации 6 ндфл за 1 кв.2024г? Благодарю за ответ!

Отмена

Ответы и обсуждение

Консультант ГК

Издательство «Главная книга»

09 февраля 2024 г. в 16:50

В сложившейся ситуации организации нужно пересчитать НДФЛ по работнику за 2023 г., уменьшив его на уплаченные фиксированные авансовые платежи. И вернуть ему излишне удержанный налог на основании его письменного заявления. Возврат производится в течение 3-х месяцев со дня получения заявления за счет сумм НДФЛ, подлежащих перечислению в бюджет по работнику и иным налогоплательщикам (п. 1 ст. 231 НК РФ, Письма Минфина от 25.11.2022 N 03-04-05/115454, ФНС от 10.03.2016 N БС-4-11/3920@, УФНС по г. Москве от 26.06.2017 N 20-15/094586 (п. 1)).

Ранее ФНС разъясняла, как отражать в расчете 6-НДФЛ пересчет и возврат излишне удержанного налога из дохода, полученного в предыдущем году (Письмо ФНС от 02.10.2019 N БС-4-11/20039). С учетом этих разъяснений полагаем, что в данной ситуации организации нужно показать:

- пересчет налога – в 6-НДФЛ за 2023 г. В Разделе 2 укажите: фиксированные авансовые платежи, уплаченные работником, на которые не был уменьшен налог, - в поле 150; сумму излишне удержанного НДФЛ по работнику – в поле 180. Справку о доходах за 2023 год заполните с учетом произведенного пересчета и возврата налога (п.п. 4.3, 5.5 Порядка заполнения 6-НДФЛ, утв. Приказом ФНС от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@, письма ФНС от 11.10.2017 N ГД-4-11/20479 (п. 1), от 21.07.2017 N БС-4-11/14329@ (вопрос 8));

- возврат налога - в 6-НДФЛ за 1 квартал 2024 г. Укажите возвращенную сумму в поле 030 Раздела 1, в поле 190 Раздела 2 и в строках по соответствующему сроку перечисления (подп. 7-13 п. 25, подп. 23-29 п. 28 Порядка заполнения рекомендуемой Письмом ФНС от 04.12.2023 N БС-4-11/15166 формы 6-НДФЛ).

Отметим, что разъяснения по заполнению 6-НДФЛ, на которые мы ссылаемся в ответе, были даны ФНС применительно к формам расчета, недействующим в настоящее время. Разъяснениями по заполнению в подобных ситуациях действующих форм расчета мы не располагаем. В связи с этим напомним о праве организации обратиться за разъяснениями по этому вопросу в Минфин или свою ИФНС.

В сложившейся ситуации организации нужно пересчитать НДФЛ по работнику за 2023 г., уменьшив его на уплаченные фиксированные авансовые платежи. И вернуть ему излишне удержанный налог на основании его письменного заявления. Возврат производится в течение 3-х месяцев со дня получения заявления за счет сумм НДФЛ, подлежащих перечислению в бюджет по работнику и иным налогоплательщикам (п. 1 ст. 231 НК РФ, Письма Минфина от 25.11.2022 N 03-04-05/115454, ФНС от 10.03.2016 N БС-4-11/3920@, УФНС по г. Москве от 26.06.2017 N 20-15/094586 (п. 1)). 
 
Ранее ФНС разъясняла, как отражать в расчете 6-НДФЛ пересчет и возврат излишне удержанного налога из дохода, полученного в предыдущем году (Письмо ФНС от 02.10.2019 N БС-4-11/20039). С учетом этих разъяснений полагаем, что в данной ситуации организации нужно показать: 
 
- пересчет налога – в 6-НДФЛ за 2023 г. В Разделе 2 укажите: фиксированные авансовые платежи, уплаченные работником, на которые не был уменьшен налог, - в поле 150; сумму излишне удержанного НДФЛ по работнику – в поле 180. Справку о доходах за 2023 год заполните с учетом произведенного пересчета и возврата налога (п.п. 4.3, 5.5 Порядка заполнения 6-НДФЛ, утв. Приказом ФНС от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@, письма ФНС от 11.10.2017 N ГД-4-11/20479 (п. 1), от 21.07.2017 N БС-4-11/14329@ (вопрос 8)); 
 
 - возврат налога - в 6-НДФЛ за 1 квартал 2024 г. Укажите возвращенную сумму в поле 030 Раздела 1, в поле 190 Раздела 2 и в строках по соответствующему сроку перечисления (подп. 7-13 п. 25, подп. 23-29 п. 28 Порядка заполнения рекомендуемой Письмом ФНС от 04.12.2023 N БС-4-11/15166 формы 6-НДФЛ). 
 
Отметим, что разъяснения по заполнению 6-НДФЛ, на которые мы ссылаемся в ответе, были даны ФНС применительно к формам расчета, недействующим в настоящее время. Разъяснениями по заполнению в подобных ситуациях действующих форм расчета мы не располагаем. В связи с этим напомним о праве организации обратиться за разъяснениями по этому вопросу в Минфин или свою ИФНС.

Отмена

Ответить