Новые правила регистрации исправительных счетов-фактур
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Форумы Консультации Формы Калькуляторы
Статьи Справочники Семинары Календари Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ

Новые правила регистрации исправительных счетов-фактур

26 сентября 2017
10:32
Посетитель
Расскажите, пожалуйста, про регистрацию исправительных счетов-фактур в книге покупок и продаж с учетом изменений с 1 октября 2017 года.
26 сентября 2017
10:32
Консультант ГК

С 1 октября 2017 принципиально изменяется подход к правилам регистрации исправленных счетов-фактур покупателем. А вот порядок регистрации исправленных счетов-фактур продавцом остается прежним. 

Покупатель, получивший исправленный счет-фактуру (в том числе и исправленный корректировочный счет-фактуру), теперь сможет сделать все корректирующие записи в дополнительном листе книги покупок за период, в котором изначально был зарегистрирован первоначальный счет-фактура или КСФ <п.6  Правил заполнения дополнительного листа книги покупок (в ред. действ. с 01.10.2017)>:

(и) суммовые показатели ошибочного счета-фактуры или КСФ надо внести в графы 15-16 дополнительного листа со знаком «-»,

(и) исправленный счет-фактура или КСФ регистрируется в обычном порядке – его показатели указываются в том же дополнительном листе со знаком «+».

Это означает, что если сумма НДС не менялась, то не придется пересчитывать налог за прошлые кварталы. Но если исправленная ошибка привела к занижению в одном из прошлых кварталов суммы НДС к уплате, то придется подавать уточненную декларацию (если за этот квартал декларация уже была сдана в инспекцию) <ст.81 НК РФ>.

Напомним, что ранее вычет по исправленному счету-фактуре без споров с проверяющими можно было заявить только в том налоговом периоде, когда покупатель получал исправленный счет-фактуру  <п. 9 Правил ведения книги покупок (ред. действ. до 01.10.2017), Письмо ФНС от 21.04.2014 N ГД-4-3/7593>.

Продавец и после 01.10.2017, и до этой даты должен регистрировать исправленный счет-фактуру в книге продаж того квартала, в котором выставлен первоначальный счет-фактура.

Таким образом, теперь и у продавца, и у покупателя исправленные счета-фактуры будут регистрироваться в книге продаж / книге покупок одного квартала.

Ответить
ОПРОС
Планируете ли вы участвовать в эксперименте для работодателей по внедрению электронного кадрового документооборота?
Даже не слышали о таком эксперименте
Краем уха что-то такое слышали, но подробностей не знаем
Мы в курсе эксперимента, но участвовать не будем
Да, наша компания планирует участвовать в этом эксперименте
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.4%
июль 2020 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

20 195

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

4.25%

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Такском, мероприятие 1 октября 2020Ю-Софт
Нужное