Можно ли быть одновременно ИП и самозанятым
40835
Также ему не надо применять ККТ (п. 2.2 ст. 2 Закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ). Поскольку чеки самозанятые формируют через приложение «Мой налог» (ст. 14 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ, далее – Закона N 422-ФЗ). И как правило, по сравнению с ИП-спецрежимниками самозанятые платят меньше налогов. Но вместе с тем, законодательно установлено немало ограничений на работу самозанятым. Плюс по умолчанию у самозанятых не идет пенсионный стаж. То есть, выбирая между ИП и самозанятым, нужно учитывать целый набор факторов.
Можно ли быть ИП и одновременно самозанятым
Можно ли одновременно быть ИП и самозанятым? То есть может ли ИП стать самозанятым, или самозанятый зарегистрироваться в качестве предпринимателя? Да, и то, и другое возможно. Но важно учитывать, что нельзя совмещать «самозанятый режим» с другими налоговыми режимами, будь то спецрежимы (УСН, ЕСХН и т.д.) или ОСН (п. 7 ч. 2 ст. 4 Закона N 422-ФЗ, Письма ФНС от 25.11.2021 N СД-4-3/16437@, Минфина от 16.12.2020 N 03-11-11/110248).
Запрет на совмещение НПД (налога на профессиональный доход) с другими режимами действует и в том случае, когда предприниматель хочет платить налог для самозанятых с доходов, которые он получает не как ИП, а, например, как обычное физлицо. Соответственно, нельзя, к примеру, доходы от сдачи собственной квартиры внаем облагать в рамках НПД, а доходы от торговой деятельности, которая ведется физлицом как ИП, облагать в рамках УСН. Таким образом, недопустимо быть ИП на УСН и самозанятым одновременно. Так же, как и быть ИП на ПСН и самозанятым, или быть ИП на ОСН и самозанятым (Письмо Минфина от 20.01.2022 N 03-11-11/3168). Все такие комбинации под запретом.
Сухой остаток: ИП вправе работать как самозанятый лишь в том случае, если вся его деятельность подпадает под этот режим (НПД).
Вам также могут пригодиться наши материалы:
- о том, как ИП оформить самозанятость;
- о плюсах и минусах ведения деятельности в качестве самозанятого.
ИП или самозанятый: преимущества и недостатки
Самозанятый или ИП: что лучше и выгоднее? Предпринимателям, которые хотят стать самозанятыми, надо вначале все тщательно просчитать. Если в основном к ним поступают деньги от фирм и других ИП, то ставка НПД у них будет такая же, как при упрощенке с объектом «доходы» – 6% (ст. 10 Закона N 422-ФЗ, п. 1 ст. 346.20 НК РФ). Но при этом ИП на упрощенке (а также на ПСН) должен платить страховые взносы за себя (п. 1.2 ст. 430 НК РФ). Они уменьшают налог и учитываются для накопления пенсии. Самозанятые же по умолчанию платить взносы не должны (п. 11 ст. 2 Закона N 422-ФЗ). Но по своему желанию могут это делать. Для этого самозанятый должен вступить в добровольные правоотношения по обязательному пенсионному страхованию с СФР и начать платить пенсионные взносы (пп. 6 п. 1 ст. 29 Закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ). С 2026 года аналогичным образом (в добровольном порядке) самозанятые могут платить взносы и на ВНиМ, что дает им возможность получать пособие по больничному (ч. 1, п. 1 ч. 3 ст. 1, п. 1 ч. 1 ст. 2 Закона от 15.12.2025 N 456-ФЗ). Вывод: у самозанятого есть право выбора – платить страховые взносы за себя или не платить, у ИП на других спецрежимах такого права выбора нет.
Кроме того, годовой лимит по доходам, позволяющий применять УСН (в том числе без обязанности начислять НДС), гораздо выше, чем доходный лимит для самозанятых. У последних он составляет всего 2,4 млн руб. (п. 8 ч. 2 ст. 4 Закона N 422-ФЗ). Если самозанятый ИП за год заработает больше этой суммы, налоговая сама прекратит его регистрацию в качестве самозанятого и пришлет уведомление в личный кабинет и приложение. После этого предприниматель автоматически окажется на общей системе, то есть должен будет платить НДС и НДФЛ. Но чтобы избежать такого развития событий, слетевший с НПД может перейти на какой-либо спецрежим, к примеру, УСН. Для этого в течение 20 календарных дней с даты снятия с учета в качестве самозанятого нужно подать в любую ИФНС уведомление о переходе на УСН (ч. 6 ст. 15 Закона N 422-ФЗ). Причем если право на НПД утратит обычное физлицо, не являющееся ИП, то в эти же 20 дней надо будет успеть зарегистрироваться в качестве ИП. Если опоздать, придется платить налоги на общей системе до конца года. И только с 1 января следующего года можно будет перейти на УСН в обычном порядке.
Еще один важный аспект: самозанятые не могут нанимать работников (п. 4 ч. 2 ст. 4 Закона N 422-ФЗ) в отличие от ИП на других спецрежимах. Так что если ваш вид деятельности требует привлечения дополнительной рабочей силы и в одиночку вы точно не справитесь, то лучше сразу рассматривать иные режимы налогообложения, а не НПД.
