Как стать самозанятым в 2025 году и при каких условиях
786
Прежде всего надо проверить, можете ли вы в принципе стать самозанятым лицом. Кстати, ИП тоже может стать самозанятым. О том, кто может стать самозанятым, а кто не может быть самозанятым гражданином, мы подробно рассказали в отдельных консультациях. Там же мы рассказали, какие есть ограничения по видам деятельности на применение спецрежима для самозанятых граждан (на уплату налога на профессиональный доход).
О том, почему выгодно работать с самозанятым, рассказывает ведущий эксперт журнала "Главная книга" Елена Шаронова.
Посмотреть целиком вебинар "Работа с самозанятыми: плюсы и минусы, риски и как их избежать"
Как оформиться самозанятым гражданином в 2025 г.
Для того, чтобы стать самозанятым лицом в России в 2025 г., нужно пройти процесс регистрации в качестве самозанятого в налоговой инспекции. О способах регистрации в качестве самозанятого мы рассказали в отдельном материале. Там же вы прочитаете, как ИП стать самозанятым и как это оформить.
Ограничение по доходам для самозанятых
Важно помнить вот о каком моменте. Применять новый налоговый режим можно лишь до тех пор, пока доходы, учитываемые при расчете налога нарастающим итогом, не превысят 2,4 млн руб. в год (п. 8 ч. 2 ст. 4 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ). Размер ежемесячного дохода при этом значения не имеет – можно в одном месяце получить 100 000 руб., в другом – ничего, а в третьем – сразу миллион.
Также неважно, в каком месяце календарного года человек стал самозанятым. Если он зарегистрируется, к примеру, в ноябре, доходный лимит от этого не изменится и останется 2,4 млн руб.
Если на одну банковскую карту поступают деньги из разных источников, например, зарплата по трудовому договору, возврат долга от приятеля и доходы от самозанятой деятельности, то не нужно бояться, что при подсчете доходного лимита все эти суммы будут учтены. Ведь самозанятый сам указывает для ИФНС, какую оплату учитывать для налога.
Отметим, что в Госдуму уже внесен законопроект, которым предлагается постепенно повысить предельную сумму дохода для самозанятых с 2,4 млн руб. до 4,2 млн руб. Предлагается установить такие лимиты:
• на 2025 год – 3,6 млн руб.;
• на 2026 год – 3,8 млн руб.;
• на 2027 год – 4 млн руб.;
• на 2028 год – 4,2 млн руб.
То есть лимит на 2025 год предлагается поднять сразу в 1,5 раза, а в дальнейшем повышать его ежегодно на 200 тыс. руб. Авторы законопроекта объяснили свою инициативу уровнем инфляции, которая за последние 5 лет составила 51%. Видимо, в ближайшие 3 года такого роста цен законодатели не ждут.
Превышение дохода и утрата права платить НПД
Как только доход достигнет 2,4 млн руб., право на применение режима утрачивается. Все сверхлимитные доходы гражданина будут облагаться уже НДФЛ (в большинстве случаев по ставке 13%). Правда, после утраты статуса самозанятого можно перейти на другой спецрежим. До конца 2024 года бывшим самозанятым доступна только УСН. А вот с 2025 года перейти можно также на АУСН, патентную систему или ЕСХН (ч. 6 ст. 15 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ в ред., действ. с 01.01.2025).
Если право на НПД утратил ИП, то для перехода на УСН или ЕСХН ему достаточно подать только уведомление о переходе. Рекомендуемые формы уведомлений приведены в Письме ФНС от 20.12.2019 N СД-4-3/26392@. Для перехода на ПСН нужно будет подать заявление на получение патента (Приложение N 1 к Приказу ФНС от 09.12.2020 N КЧ-7-3/891@). Уведомление о переходе на АУСН подается через сайт ФНС или уполномоченный банк. Кстати, с 2025 года АУСН распространяют на всю территорию РФ. Соответственно, применять его можно будет во всех субъектах, где региональные власти приняли законы о введении АУСН.
Если же самозанятым перестало быть физлицо, не имеющее статуса ИП, то нужно будет зарегистрироваться в качестве ИП и тоже подать уведомление о переходе на спецрежим (заявление на патент). На все это у плательщика есть 20 календарных дней с даты утраты права на НПД.
Как перестать быть самозанятым
Сняться с регистрации в качестве самозанятого гражданина, просто. Об этом мы рассказали в отдельной консультации.
