Материальная помощь, не облагаемая налогом в 2026 г.

Нередко работодатели оказывают работникам различную материальную помощь, например, в связи с рождением ребенка. Давайте рассмотрим основные виды материальной помощи, выплачиваемой работникам, и разберемся, нужно ли облагать ее НДФЛ и страховыми взносами.

Материальная помощь работнику при рождении ребенка

С 2026 года такую материальную помощь не нужно облагать ни НДФЛ, ни страховыми взносами (включая взносы на травматизм), если ее размер не превышает 1 000 000 руб. на каждого ребенка и выплачена она в течение года после рождения ребенка (п. 8 ст. 217, пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ, пп. 3 п. 1 ст. 20.2 Закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ). В том числе если ребенок родился в 2025 году, а матпомощь его родителю(-ям) выплачена в 2026. То есть важна дата назначения выплаты приказом и дата перечисления денег. 

Аналогично не облагается НДФЛ и взносами матпомощь в пределах 1 000 000 руб. на каждого ребенка, выплаченная работнику-усыновителю, работнику-опекуну в течение года после усыновление/удочерения, установления опеки.

Важно, что не подлежит обложению сумма в пределах лимита, выплаченная каждому из родителей/усыновителей/опекунов (Письмо Минфина от 08.07.2019 N 03-04-06/50324). То есть общая сумма необлагаемой помощи со стороны работодателя может достигать 2 млн руб. для семьи с новорожденным. 

С 2026 года необлагаемый лимит матпомощи увеличивается до 1 млн руб. Об этом и о других поправках на вебинаре рассказала ведущий эксперт издательства «Главная книга» Людмила Елина 

Посмотреть целиком вебинар «Налоговая реформа 2.0: готовимся к новым правилам» 

Материальная помощь в связи со смертью члена семьи

Эта материальная помощь вообще не облагается НДФЛ и страховыми взносами (п. 8 ст. 217, пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ, пп. 3 п. 1 ст. 20.2 Закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ). Но здесь важным условием необложения является то, что такая помощь выплачивается именно в связи со смертью члена семьи, а не просто родственника.

Напомним, что членами семьи являются (ст. 2 Семейного кодекса):

• супруги;
• родители (усыновители);
• дети, в т.ч. усыновленные.

Если же материальная помощь выплачена работнику в связи со смертью близкого, не являющегося членом семьи, то с этой суммы нужно начислить НДФЛ и страховые взносы с учетом определенного лимита (см. ниже).

Материальная помощь, выплачиваемая мобилизованному работнику и/или членам его семьи

Такая материальная помощь не облагается ни НДФЛ, ни страховыми взносами (п. 93 ст. 217, пп. 18 п. 1 ст. 422 НК РФ, пп. 15 п. 1 Закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ, Письмо ФНС от 27.12.2022 N БС-4-11/17665@). Обязательным условием необложения "мобилизационной" матпомощи является то, что такая выплата связана с прохождением работником военной службы по мобилизации, в период военного положения или в военное время, либо по контракту, заключенному в соответствии с п. 7 ст. 38 Федерального закона от 28 марта 1998 года N 53-ФЗ, и/или по контракту о пребывании в добровольческом формировании (о добровольном содействии в выполнении задач, возложенных на ВС РФ).

Иные виды материальной помощи

К ним можно отнести материальную помощь к отпуску, свадьбе и т.д. Такая материальная помощь не облагается НДФЛ и страховыми взносами в сумме 4000 руб. за календарный год (п. 28 ст. 217, пп. 11 п. 1 ст. 422 НК РФ, пп. 12 п. 1 ст. 20.2 Закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ). С суммы превышения нужно начислить НДФЛ и взносы.

Имейте в виду, что лимит установлен для материальной помощи по всем подобным основаниям. Допустим, работнику в течение 2026 г. выплатят материальную помощь к отпуску в размере 3000 руб., а также материальная помощь в связи с его бракосочетанием в размере 3000 руб. То есть работнику окажут материальную помощь на общую сумму 6000 руб. (3000 руб. + 3000 руб.). Материальная помощь, не облагаемая налогом и взносами, как мы сказали выше, составляет 4000 руб. Соответственно, с 2000 руб. (6000 руб. – 4000 руб.) нужно начислить НДФЛ и взносы.

Ставка НДФЛ

Как известно, в настоящее время к доходам налоговых резидентов РФ применяется прогрессивная шкала по НДФЛ (п. 1 ст. 224 НК РФ). По общему правилу по ставке 13% облагаются доходы в пределах 2,4 млн руб., по ставке 15% – доходы от 2,4 млн до 5 млн руб., и т.д. Чем больше доход, тем выше ставка. Максимальное значение ее в 2026 году для доходов большинства обычных работников – 22%. 

 

 

Материальная помощь и подтверждающие документы

Во избежание проблем с ИФНС и СФР в некоторых случаях при выплате материальной помощи необходимо запастись подтверждающими документами. Особенно это касается ситуаций, когда вся сумма помощи не облагается НДФЛ и страховыми взносами. Например, при выплате помощи в связи со смертью члена семьи необходимо попросить у работника копию свидетельства о смерти его близкого, а также документ, подтверждающий то, что умерший приходился работнику членом семьи (например, свидетельство о браке или о рождении).