Материальная помощь, не облагаемая налогом в 2025 г. 355620

Нередко работодатели оказывают работникам различную материальную помощь, например, в связи с рождением ребенка. Давайте рассмотрим основные виды материальной помощи, выплачиваемой работникам, и разберемся, нужно ли облагать ее НДФЛ и страховыми взносами.

Вам может пригодиться наш сервис, позволяющий определить, облагается ли та или иная выплата физлицу НДФЛ и страховыми взносами.

Материальная помощь при рождении ребенка

Такую материальную помощь не нужно облагать ни НДФЛ, ни страховыми взносами, если ее размер не превышает 50000 руб. на каждого ребенка и выплачена она в течение года после рождения ребенка (п.8 ст. 217, пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ, пп. 3 п. 1 ст. 20.2 Закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ).

Так же не облагается НДФЛ и взносами матпомощь в пределах 50000 руб. на каждого ребенка, выплаченная работнику-усыновителю, работнику-опекуну в течение года после усыновление/удочерения, установления опеки.

Важно, что не подлежит обложению сумма в пределах лимита, выплаченная каждому из родителей/усыновителей/опекунов (Письмо Минфина от 08.07.2019 N 03-04-06/50324).

С 2026 года необлагаемый лимит матпомощи увеличивается до 1 млн руб. Об этом и о других поправках на вебинаре рассказала ведущий эксперт издательства «Главная книга» Людмила Елина

Посмотреть целиком вебинар «Налоговая реформа 2.0: готовимся к новым правилам»

Материальная помощь в связи со смертью члена семьи

Эта материальная помощь вообще не облагается НДФЛ и страховыми взносами (п. 8 ст. 217, пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ, пп. 3 п. 1 ст. 20.2 Закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ). Но здесь важным условием необложения является то, что такая помощь выплачивается именно в связи со смертью члена семьи, а не просто родственника.

Напомним, что членами семьи являются (ст. 2 Семейного кодекса):

супруги;
родители (усыновители);
дети, в т.ч. усыновленные.

Если же материальная помощь выплачена работнику в связи со смертью близкого, не являющегося членом семьи, то с этой суммы нужно начислить НДФЛ и страховые взносы с учетом определенного лимита (см. ниже).

О начислении НДФЛ и страховых взносов с материальной помощи, выплачиваемой при разных обстоятельствах, рассказывает ведущий эксперт журнала "Главная книга" Елена Шаронова

Посмотреть целиком вебинар "НДФЛ и страховые взносы: спорные выплаты и другие актуальные моменты"

Материальная помощь, выплачиваемая мобилизованному работнику и/или членам его семьи

Такая материальная помощь не облагается ни НДФЛ, ни страховыми взносами (п. 93 ст. 217, пп.1 8 п. 1 ст. 422 НК РФ, пп. 15 п. 1 Закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ, Письмо ФНС от 27.12.2022 N БС-4-11/17665@). Обязательным условием необложения "мобилизационной" матпомощи является то, что такая выплата связана с прохождением работником военной службы по мобилизации и/или по контракту, заключенному в соответствии с п. 7 ст. 38 Федерального закона от 28 марта 1998 года N 53-ФЗ, и/или по контракту о пребывании в добровольческом формировании (о добровольном содействии в выполнении задач, возложенных на ВС РФ).

Читайте:

Иные виды материальной помощи

К ним можно отнести материальную помощь к отпуску, свадьбе и т.д. Такая материальная помощь не облагается НДФЛ и страховыми взносами в сумме 4000 руб. за календарный год (п. 28 ст. 217, пп. 11 п. 1 ст. 422 НК РФ, пп. 12 п. 1 ст. 20.2 Закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ). С суммы превышения нужно начислить НДФЛ и взносы.

Имейте в виду, что лимит установлен для материальной помощи по всем подобным основаниям. Допустим, работнику в течение 2025 г. была выплачена материальная помощь к отпуску в размере 2000 руб., а также материальная помощь в связи с его бракосочетанием в размере 3000 руб. То есть работнику была оказана материальная помощь на общую сумму 5000 руб. (2000 руб. + 3000 руб.). Материальная помощь, не облагаемая налогом и взносами, как мы сказали выше, составляет 4000 руб. Соответственно, с 1000 руб. (5000 руб. – 4000 руб.) нужно начислить НДФЛ и взносы.

Ставка НДФЛ

Как известно, в настоящее время к доходам налоговых резидентов РФ применяется прогрессивная шкала по НДФЛ (п. 1 ст. 224 НК РФ). По общему правилу по ставке 13% облагаются доходы в пределах 2,4 млн руб., по ставке 15% – доходы от 2,4 млн до 5 млн руб., и т.д. Чем больше доход, тем выше ставка. Максимальное значение ее в 2025 году для доходов большинства обычных работников – 22%.

Посчитать НДФЛ в 2025 году с учетом новой шкалы ставок поможет Калькулятор расчета НДФЛ – 2025

Материальная помощь и подтверждающие документы

Во избежание проблем с ИФНС и СФР в некоторых случаях при выплате материальной помощи необходимо запастись подтверждающими документами. Особенно это касается ситуаций, когда вся сумма помощи не облагается НДФЛ и страховыми взносами. Например, при выплате помощи в связи со смертью члена семьи необходимо попросить у работника копию свидетельства о смерти его близкого, а также документ, подтверждающий то, что умерший приходился работнику членом семьи (например, свидетельство о браке или о рождении).