Бухгалтерская консультация:
актуально на 27 ноября 2024 г.

Коды доходов в 2-НДФЛ Просмотры61943

Справку 2-НДФЛ заменила Справка о доходах и суммах налога физического лица (утв. Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@). Но по старинке новую справку многие продолжают называть 2-НДФЛ. Для простоты восприятия в нашей консультации справку о доходах и суммах налога физического лица мы тоже будем называть 2-НДФЛ. Так вот, в 2-НДФЛ информация о видах полученных физлицом доходов указывается в закодированном виде. Именно об этих кодах мы и поговорим в нашей консультации.

Коды доходов в справке 2-НДФЛ

Действующие коды доходов, проставляемые в справке о доходах, утверждены Приказом ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@. Последний раз они обновлялись в начале 2024 г., и очередное обновление не за горами.

Теперь давайте посмотрим, что означают некоторые коды доходов.

Код дохода 2000 в справке 2-НДФЛ

Этот код обозначает вознаграждения, выплачиваемые работнику в качестве оплаты труда.

Код дохода 2010

Код дохода 2010 в справке 2-НДФЛ применяется при отражении выплат по договорам гражданско-правового характера (за исключением авторских вознаграждений).

Код дохода 2012: что означает

Код дохода 2012 в 2-НДФЛ используется для отражения отпускных выплат.

Код дохода 2300 в справке 2-НДФЛ

Этот код ставится при выплате работнику пособия по временной нетрудоспособности.

2-НДФЛ: код дохода 2002 и код дохода 2003

У премий и вознаграждений есть свои коды:

  • код 2002 – в справке 2-НДФЛ используется для премий, выплачиваемых за производственные результаты и иные подобные показатели, предусмотренные нормами законодательства РФ, трудовыми договорами (контрактами) и/или коллективным договором (выплачиваемые не за счет средств прибыли организации, не за счет средств специального назначения или целевых поступлений);
  • код 2003 – для вознаграждений, выплачиваемых за счет средств прибыли организации, средств специального назначения или целевых поступлений.

2760 код дохода в справке 2-НДФЛ

Код 2760 используется при выплате работодателем материальной помощи работнику или бывшему работнику, вышедшему на пенсию по инвалидности или по возрасту. Отметим, что поскольку суммы материальной помощи не облагаются НДФЛ в пределах 4000 руб. в год (п. 28 ст. 217 НК РФ), то код 2760 в справке 2-НДФЛ применяется вместе с кодом вычета 503. Код вычета 503 означает "Вычет из материальной помощи, оказываемой работникам, а также бывшим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию".

Обратите внимание: для дохода в виде материальной помощи, оказываемой в связи с рождением ребенка, предусмотрен другой код (см. далее).

2720 код дохода в справке 2-НДФЛ

Код дохода 2720 означает, что физлицу был выдан подарок. И в доход засчитывается его стоимость. Если она больше 4000 руб. в год, то сумма превышения подлежит обложению НДФЛ (п. 28 ст. 217 НК РФ). Поэтому в строке с кодом дохода 2720 указывается вычет с кодом 501 ("Вычет из стоимости подарков, полученных от организаций и индивидуальных предпринимателей") на сумму 4000 руб.

Код дохода 1010 в справке 2-НДФЛ 

Используется при выплате дивидендов. 

Код дохода 2510 в справке 2-НДФЛ

Этот код нужно указать, когда в 2-НДФЛ приводится доход в виде оплаты за физлицо и в его интересах организациями или ИП товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения.

Код дохода 2610 в справке 2-НДФЛ

Применяется при указании материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или ИП.

Код дохода 2762 в справке 2-НДФЛ

Этому коду соответствуют суммы единовременной материальной помощи, оказываемой работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка. Так как такая материальная помощь по общему правилу не облагается НДФЛ в пределах 50000 руб., то код дохода 2762 ставится в паре с кодом вычета 508.

Код дохода 4800 в справке 2-НДФЛ

Этот код обозначает иные доходы налогоплательщика. То есть те, для которых «персональные» коды не установлены.

Таким образом, код 4800 в справке 2-НДФЛ можно считать универсальным для всех тех выплат, которым самостоятельный код не присвоили.

Другие коды 2-НДФЛ

Персональные коды также есть, например, у следующих видов доходов:

  • у компенсации за неиспользованный отпуск (код 2013);
  • у выплаты в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главбуху организации в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников-«северян» (код 2014);
  • у штрафов и неустоек, выплачиваемых организацией на основании решения суда за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителя (код 2301).

Коды доходов: что планируют изменить

ФНС планирует уточнить некоторые существующие коды доходов, а также дополнить перечень кодов абсолютно новыми. К примеру, появится:

  • код 1241 "Выплаты по договорам долгосрочных сбережений, заключенным физическими лицами с имеющими соответствующую лицензию российскими негосударственными пенсионными фондами";
  • код 2792 "Доходы от реализации (погашения) долей участия в уставном капитале российских организаций, а также акций, указанных в пункте 2 статьи 284.2 Налогового кодекса Российской Федерации, на дату реализации которые непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более пяти лет".

2-НДФЛ: коды вычетов

Как известно, в справке 2-НДФЛ кодами обозначаются не только полученные доходы, но и вычеты. Например, код вычета 311 означает расходы на строительство / приобретение жилья на территории РФ, приобретение земельных участков для индивидуального жилищного строительства, земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома. А "детским" вычетам соответствуют коды 126 - 149.

Полный перечень кодов вычетов можно найти в Приложении № 2 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@. Кстати, этот перечень ФНС тоже хочет обновить.


Печать
Добавить в «Нужное»

Материалы по теме

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.

Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.



НАЛОГОВАЯ РЕФОРМА — 2025: первая часть НК, НДФЛ, страховые взносы и т.д.
ПЕРЕХОД НА УСН: базовые правила и новые особенности
НОВЫЙ МРОТ: когда придется повысить зарплаты


Опрос
Что вы думаете о цифровом рубле?

Годовая отчетность — 2024: все изменения, новые формы и сроки

21 января 10:30–12:30 (МСК)
Варианты участия
Вебинар, прямой эфир
Прямой эфир, живое общение с лектором
Вебинар, запись
Доступ к видеозаписи и материалам
Лектор
Ведет вебинар
Евгения Филимонова
главный редактор журнала «Главная книга»
Регистрация на вебинар
VK Одноклассники Youtube Zen Telegram

Сетевое издание для бухгалтера «Главная книга онлайн» © 2012–2024 г. Зарегистрировано в Роскомнадзоре 07.03.2017 Эл № ФС77-69014. Ver. 5.0.0. Все права защищены.
Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения издательства «Главная книга». Технические вопросы: support@glavkniga.ru

Нужное Нужное