КБК НДФЛ в 2025 г.
10708
В поле 104 платежного поручения (Приложение 3 к Положению Банка России от 29.06.2021 N 762-П) плательщик должен указать КБК, на который перечисляется тот или иной налог/взнос. Какой же КБК указывать в 2025 г. при перечислении НДФЛ? Об этом мы расскажем в нашей консультации.
КБК по НДФЛ-2025 за сотрудников
В 2025 г. при перечислении налоговым агентом в бюджет НДФЛ с выплат работникам в платежке необходимо указывать КБК ЕНП - 18201061201010000510.
При этом налоговым агентам необходимо знать КБК, соответствующие непосредственно НДФЛ. Ведь эти КБК нужно указывать в уведомлениях об исчисленных суммах НДФЛ, а также в расчете по форме 6-НДФЛ.
Приведем основные КБК-2025 в таблице.
| Налог | КБК |
| НДФЛ с доходов (кроме налога с дивидендов и налога с «северных» коэффициентов и надбавок к зарплате), источником которых является налоговый агент: | |
| – в части суммы налога, не превышающей 312 тыс. руб. | 18210102010011000110 |
| – в части суммы, превышающей 312 тыс. руб., относящейся к части налоговой базы свыше 2,4 млн руб. до 5 млн руб. включительно | 18210102080011000110 |
| – в части суммы налога, превышающей 702 тыс. руб., относящейся к части налоговой базы свыше 5 млн руб. до 20 млн руб. включительно | 18210102150011000110 |
| – в части суммы налога, превышающей 3,402 млн руб., относящейся к части налоговой базы свыше 20 млн руб. до 50 млн руб. включительно | 18210102160011000110 |
| – в части суммы налога, превышающей 9,402 млн руб., относящейся к части налоговой базы свыше 50 млн руб. | 18210102170011000110 |
| НДФЛ с доходов в виде оплаты труда, получаемой работниками, трудящимися в районах Крайнего Севера, приравненных к ним местностях, других местностях (районах) с неблагоприятными (особыми) климатическими или экологическими условиями, в части, относящейся к установленным районным коэффициентам и процентным надбавкам к зарплате за работу в данных районах/местностях | |
| – в части суммы налога, относящейся к налоговой базе до 5 млн руб. включительно | 18210102210011000110 |
| – в части суммы налога, относящейся к налоговой базе свыше 5 млн руб. | 18210102230011000110 |
| НДФЛ с доходов в виде дивидендов, источником которых является налоговый агент: | |
| – налог с дивидендов, полученных налоговым резидентом РФ, в части суммы налога, не превышающей 312 тыс. руб. | 18210102130011000110 |
| – налог с дивидендов, полученных налоговым резидентом РФ, в части суммы налога, превышающей 312 тыс. руб. | 18210102140011000110 |
| – налог с дивидендов, полученных нерезидентом РФ | 18210102010011000110 |
Как видно из таблицы, для НДФЛ, исчисленного с выплат с учетом районных коэффициентов (РК) и процентных надбавок (ПН), установлены свои КБК. И если у организации есть дистанционный работник, который трудится в местности, где действуют РК и ПН, то с подачей уведомления о сумме налога могут возникать сложности. Какие это сложности и как с ними справиться, на вебинаре рассказала ведущий эксперт журнала «Главная книга» Елена Шаронова.
Посмотреть целиком вебинар «Зарплатная отчетность за I квартал 2025 года: новшества, спорные вопросы, заполнение отчетов»
Полный перечень КБК, в том числе по НДФЛ, действующих в 2025 г., приведен в Приказе Минфина России от 10.06.2024 N 85н.
Об удержании НДФЛ с дивидендных доходов рассказывает главный редактор журнала "Главная книга" Евгения Филимонова.
КБК НДФЛ для ИП за себя
Если налог со своих доходов уплачивает ИП на ОСН, то в поле 104 платежки он также должен указать КБК ЕНП - 18201061201010000510. А вот для заполнения, в частности, уведомления об исчисленных суммах налогов/взносов нужно использовать нижеприведенные КБК.
| Налог | КБК |
| НДФЛ (ИП на ОСН за себя): | |
| – в части суммы налога, не превышающей 312 тыс. руб. | 18210102020011000110 |
| – в части суммы налога, превышающей 312 тыс. руб., относящейся к части налоговой базы свыше 2,4 млн руб. до 5 млн руб. включительно. | 18210102021011000110 |
| – в части суммы налога, превышающей 702 тыс. руб., относящейся к части налоговой базы свыше 5 млн руб. до 20 млн руб. включительно | 18210102022011000110 |
| – в части суммы налога, превышающей 3,402 млн руб., относящейся к части налоговой базы свыше 20 млн руб. до 50 млн руб. включительно | 18210102023011000110 |
| – в части суммы налога, превышающей 9,402 млн руб., относящейся к части налоговой базы, превышающей 50 млн руб. | 18210102024011000110 |
