КБК НДФЛ в 2024 г.

В поле 104 платежного поручения (Приложение 3 к Положению Банка России от 29.06.2021 N 762-П) плательщик должен указать КБК, на который перечисляется тот или иной налог/взнос. Какой же КБК указывать в 2024 г. при перечислении НДФЛ? Об этом мы расскажем в нашей консультации.

КБК по НДФЛ-2024 за сотрудников

С 2024 г. все организации и ИП переходят на уплату большинства налогов и взносов в рамках ЕНП. Соответственно, при перечислении в бюджет НДФЛ с выплат работникам в платежке необходимо указывать КБК ЕНП - 18201061201010000510.

При этом работодателям необходимо знать КБК, соответствующие непосредственно НДФЛ. Ведь эти КБК нужно указывать в уведомлениях об исчисленных суммах НДФЛ, а также в расчете по форме 6-НДФЛ.

Приведем эти КБК в таблице.

Налог	КБК
НДФЛ с доходов (кроме дивидендов), источником которых является налоговый агент:
– при налоговой базе до 5 млн руб. включительно	18210102010011000110
– при налоговой базе свыше 5 млн руб.	18210102080011000110
НДФЛ с доходов в виде дивидендов, источником которых является налоговый агент:
– при налоговой базе до 5 млн руб. включительно	18210102130011000110
– при налоговой базе свыше 5 млн руб.	18210102140011000110

Напомним, что плательщики, перечисляющие в 2023 г. налоги/взносы в рамках ЕНП, должны подавать уведомления об исчисленных суммах налогов и взносов. Правильно заполнить уведомление поможет наш специальный сервис.

Об удержании НДФЛ с дивидендных доходов рассказывает главный редактор журнала "Главная книга" Евгения Филимонова.

Посмотреть полную версию вебинара: "Навигатор по дивидендам в ООО: оформление, налоги, разбор ошибок"

О том, какие КБК использовать для НДФЛ с процентов по займу, удержанного налоговым агентом - заемщиком при выплате процентов физлицу-заимодавцу, можно узнать в Готовом решении "Какие КБК установлены для налогов, страховых взносов, сборов, пеней и штрафов по ним", оформив бесплатный пробный доступ к системе КонсультантПлюс.

КБК НДФЛ для ИП за себя

Если налог со своих доходов уплачивает ИП на ОСН, то в поле 104 платежки он также должен указать КБК ЕНП - 18201061201010000510. А вот для заполнения уведомления об исчисленных суммах налогов/взносов и заполнения 3-НДФЛ нужно использовать нижеприведенные КБК.

Налог	КБК
НДФЛ (ИП на ОСН за себя):
– при налоговой базе до 5 млн руб. включительно	18210102020011000110
– при налоговой базе свыше 5 млн руб.	18210102080011000110

КБК НДФЛ физического лица

В некоторых ситуациях обычному физлицу (не ИП) приходится самостоятельно уплачивать НДФЛ (п. 1-4 ст. 228 НК РФ). Например, при продаже недвижимости, срок владения которой не дает освобождения от НДФЛ.

Физлица тоже должны перечислять НДФЛ на КБК ЕНП - 18201061201010000510. Но при заполнении 3-НДФЛ физлицам следует указывать КБК 18210102030011000110 ("НДФЛ с доходов, полученных физлицами в соответствии со ст.228 НК РФ").