Налоговое администрирование, налоговый контроль

С 01.01.2025 по 31.12.2025 размер ставки для начисления пеней организациям зависит от длительности просрочки. Пени посчитают исходя изп. 5.1 ст. 75 НК РФ (ред., действ. с 01.01.2025):

•1/300 ключевой ставки в период с 1-го по 30-й день просрочки;

•1/150 ключевой ставки в период с 31-го по 90-й день просрочки;

•1/300 ключевой ставки с 91-го дня просрочки.

Временный порядок расчета пеней организациям исходя из 1/300 ставки за весь срок неуплаты действует до 31.12.2024п. 5 ст. 75 НК РФ. Подробнее>>>

С 05.02.2025 налогоплательщики, обязанные сдавать отчетность в электронном виде, больше не должны передавать налоговикам квитанции о получении от них электронных документов. Оператор ЭДО подтверждает для ИФНС отправку документа по ТКС плательщику, а датой получения документа будет считаться 6-й рабочий день с даты отправкип. 4 ст. 31 НК РФ (ред., действ. с 05.02.2025). Даже если плательщик этот электронный документ не открывал. Подробнее>>>

С 05.02.2025 отменяется блокировка банковских счетов за ненаправление квитанции о получении по ТКС от налоговой инспекции требования о представлении документов, пояснений и/или уведомления о вызове в налоговый органподп. «б» п. 20 ст. 1 Закона от 08.08.2024 № 259-ФЗ; п. 3 ст. 76 НК РФ (ред., действ. с 05.02.2025). Подробнее>>>

Единую упрощенную декларацию (ЕУД) с 01.01.2025 нужно сдавать не ежеквартально, а только за первый период, в котором не было движения денег на счетах/в кассе и не было объектов налогообложения по налогу на прибыль, НДС. Сроки представления ЕУД изменили. К примеру, по налогу на прибыль нужно будет отчитаться не позднее 20 апреля года, следующего за нулевымп. 2 ст. 80 НК РФ (ред., действ. с 01.01.2025).

Подробнее>>>

Камеральная налоговая проверка ЕУД с 2025 г. проводится со своими особенностями. Налоговые периоды истекшего календарного года начнут проверять 1 февраля следующего календарного года. Свои сроки проведения камеральной проверки ЕУД предусмотрены для случаев реорганизации и ликвидации организации. Пока идет КНП, завершить ликвидацию компании нельзяп. 2 ст. 88 НК РФ (ред., действ. с 01.01.2025).

Правило о неначислении пеней по ЕНП-платежам при наличии достаточного сальдо ЕНС (с учетом зарезервированных сумм) «переехало» в НК и стало бессрочнымп. 3 ст. 75 НК РФ (ред., действ. с 01.01.2025). Раньше оно было прописано в Постановлении Правительства и действовало до конца 2024 г.Постановление Правительства от 29.03.2023 № 500 Подробнее>>>

С 2025 г. присоединиться к налоговому мониторингу можно при соблюдении более низких лимитовп. 3 ст. 105.26 НК РФ:

•сумма уплаченных налогов за 2024 г. — 80 млн руб. (было 100 млн руб.);

•годовой доход — 800 млн руб. (было 1 млрд руб.);

•совокупная стоимость активов — 800 млн руб. (было 1 млрд руб.).

С 01.01.2025 уведомлять о выборе ИФНС для постановки на учет организации по месту нахождения одного из ее обособленных подразделений, расположенных в одном муниципальном образовании, но подведомственных разным налоговым органам, нужно по новой формеПриказ ФНС от 15.04.2024 № ЕД-7-14/306@. Подробнее>>>

С 04.03.2025 налоговые органы снова могут проводить выездные налоговые проверки в отношении аккредитованных IT-компаний. Их проведение было приостановлено в марте 2022 г.Письмо ФНС от 24.03.2022 № СД-4-2/3586@

НДФЛ

Пятиступенчатая шкала ставок по НДФЛ вводится с 01.01.2025. Трудовые доходы работников-резидентов, а также доходы по ГПД будут облагаться по ней. Ставка 13% будет применяться при годовом доходе в пределах 2,4 млн руб. А с суммы превышения налог придется исчислить по более высоким ставкам. Пятиступенчатая шкала вводится и в отношении трудовых доходов некоторых иностранных граждан. Подробнее>>>

Двухступенчатая шкала ставок (13% и 15%) с порогом 2,4 млн руб. с 2025 г. предусмотрена для пассивных доходов резидентов РФ. Речь о дивидендах, доходах от продажи долей участия в российских компаниях, выплатах по договорам страхования и прочее. Кстати, в 2025 г. налоговую базу по дивидендам и по зарплате по-прежнему нужно считать отдельно. Подробнее>>>

Двухступенчатую шкалу ставок (13% и 15%) с порогом 5 млн руб. с 2025 г. нужно применять к части доходов работающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях. Эта шкала будет применяться к той части дохода, которая формируется за счет районных коэффициентов и процентных надбавок к зарплате. Подробнее>>>

Двухступенчатая шкала ставок (13% и 15%) предусматривается в отношении процентов по вкладам резидентов РФ, но лимит, после которого применяется более высокая ставка, снижен с 5 млн руб. до 2,4 млн руб. Для нерезидентов устанавливается ставка 15% независимо от суммы полученного процентного дохода. Подробнее>>>

Вводятся новые КБК по НДФЛ для налоговых агентов в связи с переходом на пятиступенчатую шкалу ставок и не только. А также новые КБК по НДФЛ для ИП на общем режимеПриказ Минфина от 13.11.2024 № 165н. Подробнее>>>

Размеры детских вычетов по НДФЛ на второго, третьего и каждого следующего ребенка увеличиваются в 2 раза. Также повышен лимит доходов, при котором эти вычеты предоставляются, с 350 000 руб. до 450 000 руб. Заявления на вычет с работников больше собирать не придется. Подробнее>>>

Новый стандартный вычет за выполнение нормативов ГТО вводится с 01.01.2025 в сумме 18 тыс. руб. за год. Но чтобы работодатель его предоставил, надо будет еще пройти диспансеризацию. Подробнее>>>

Налоговый агент должен будет сообщить в ИФНС о не удержанном с доходов физлиц НДФЛ, только если не смог удержать его до 31 января года, следующего за истекшим. То есть с январских доходов еще можно будет удержать налог, исчисленный, но не удержанный в прошлом году. Подробнее>>>

С 01.01.2025 налоговый агент при исчислении НДФЛ должен учитывать по заявлению физлица его документально подтвержденные расходы. Должны быть представлены оригиналы или надлежащим образом заверенные копии документов, подтверждающих соответствующие расходы, а также факт оплаты расходовп. 11 ст. 226 НК РФ (ред., действ. с 01.01.2025). Подробнее>>>

С 2025 г. увеличивается лимит «заграничных суточных», не облагаемых НДФЛ и страховыми взносами, с 2 500 руб. до 3 500 руб. в день. Речь идет о суточных и полевом довольствии для тех, у кого работа в пути или имеет разъездной характер, а также о надбавках за вахтовый метод работы взамен суточных. Указанный лимит применяется, если работа выполняется за пределами РФ п. 1 ст. 217 НК РФ (ред., действ. с 01.01.2025); п. 2 ст. 422 НК РФ . Подробнее>>>

С 2025 г. не облагаемые НДФЛ суммы выходного пособия и среднего месячного заработка на период трудоустройства, выплачиваемые при увольнении, нужно считать по новым правилам. А именно исходя из среднего заработка, рассчитываемого как при определении пособия по беременности и родам и ежемесячного пособия по уходу за ребенком. Подробнее>>>

С 2025 г. появятся два новых вида облагаемой НДФЛ матвыгоды:

•экономия на процентах по займу, полученному от организации или ИП, которые признаны взаимозависимым лицом по отношению к работодателю физлица-заемщикаподп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ (ред., действ. с 01.01.2025);

•экономия от приобретения долей участия в уставном капитале ООО по цене ниже рыночной. Налог считается с разницы между стоимостью чистых активов, приходящейся на долю, и суммой фактических расходов физлица на приобретение долиподп. 3 п. 1, п. 4 ст. 212 НК РФ (ред., действ. с 01.01.2025).

Подробнее>>>

Вводятся новые коды доходов и вычетов, используемых при заполнении отчетности по НДФЛ. Подробнее>>>

Для доходов в виде процентов от долгосрочных вкладов (сроком от 15 месяцев) меняется порядок расчета не облагаемого НДФЛ лимита. Не использованный в предыдущем году остаток можно будет переносить на следующий год и суммировать его с лимитом, установленным на следующий годп. 1 ст. 214.2 НК РФ (ред., действ. с 01.01.2025). Подробнее>>>

С 2025 г. вычет в сумме пенсионных взносов по договорам долгосрочных сбережений с НПФ может быть предоставлен работодателем в части взносов, удержанных этим работодателем с зарплаты работника и перечисленных им в фонд. Максимальная сумма вычета — 400 тыс. руб. в годст. 219.2 НК РФ (ред., действ. с 01.01.2025).

С 01.01.2025 вознаграждение исполнителя по ГПД, выплаченное за работы (услуги, предоставление прав), выполненные через Интернет, признается доходом от источников в РФ и облагается по ставке 13% (а если доход свыше 2,4 млн руб. — то с применением пятиступенчатой шкалы ставок). Такой порядок действует, если исполнитель использует в работе российские доменные имена и сетевые адреса, размещенные в РФ информационные системы, программы, технические средства. И одновременно при этом должно соблюдаться хотя бы одно из следующих условийподп. 6.3 п. 1 ст. 208 НК РФ (ред., действ. с 01.01.2025):