Взносы ИП за себя 2024: как считать и платить 51339

Если вы зарегистрированы как ИП и применяете не НПД и не АУСН, а какой-либо иной режим налогообложения, значит, вы должны платить фиксированные взносы за себя на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное медицинское страхование (ОМС). Для тех, кто вел предпринимательскую деятельность целый год, сумма установлена единая. Если же вы являлись ИП не весь 2024 год, а только в течение нескольких месяцев, то имеете право заплатить меньше.

Сумма взносов ИП – 2024 и сроки их уплаты

В НК для ИП установлена обязанность по уплате взносов за себя двух видов:

• фиксированных – на ОПС и ОМС;
• нефиксированных 1%-ных, которые идут только на ОПС.

Взносы первого вида платят все ИП, второго – только те ИП, у кого доход за период с начала календарного года превысил 300 000 руб. (п. 1.2 ст. 430 НК РФ).

Калькулятор страховых взносов ИП на сайте ФНС.

Фиксированные взносы ИП может платить частями, а может одной суммой. Главное – уложиться в установленный НК срок. То же самое относится и к нефиксированным 1%-ным взносам. Если доходы ИП, к примеру, в октябре 2024 года превысили 300 тыс. руб., то совершенно необязательно дожидаться июня следующего года. Заплатить часть 1%-ных взносов можно, к примеру, в ноябре 2024, а потом доплатить остаток в 2025 году, когда будет точно известна сумма дохода за весь 2024 год.

Напомним, что взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ) предприниматели платить не обязаны (п. 6 ст. 430 НК РФ), но вправе делать это по своему желанию. Такой вариант может быть актуален, к примеру, для женщин – ИП, планирующих беременность, см. консультацию.

Доходы ИП для расчета 1%-ных страховых взносов

Суммы, учитываемые в доходах для целей расчета нефиксированных взносов, определяются в зависимости от применяемой ИП системы налогообложения.

КБК для уплаты взносов ИП за себя 2024

С 2024 года все взносы нужно платить на ЕНП, в том числе и взносы ИП за себя.

Для уплаты взносов на ЕНП используйте КБК – 182 0 10 61201 01 0000 510. На него же ведет калькулятор расчета страховых взносов на сайте ФНС.

Перечислить сумму на ЕНП на сайте ФНС.

 

См. также Готовое решение «Как заполнить поля платежного поручения на уплату налогов (страховых взносов, сборов) в налоговый орган».

 

Уведомление о взносах ИП за себя: надо ли представлять в ИФНС

С 2023 года в связи с переходом на ЕНС и ЕНП в отношении многих налогов и взносов организации и ИП должны подавать уведомления (п. 9 ст. 58 НК РФ). Они нужны в тех случаях, когда к сроку уплаты того или иного обязательного платежа у налоговиков нет информации о том, какая именно должна поступить сумма от налогоплательщика или страхователя. Эта сумма как раз и показывается в уведомлении.

Очевидно, что фиксированные взносы ИП за себя в общем случае никакого дополнительного расчета не требуют и уплачиваются в установленной НК сумме. Соответственно, в отношении этих взносов подавать уведомление не надо (Письмо ФНС от 31.01.2023 N СД-4-3/1023@).

Что касается 1%-ных взносов, то их крайний срок уплаты (1 июля следующего года) наступает значительно позже того момента, когда ИП отчитывается о своих доходах в ИФНС (либо вообще не отчитывается, как в случае с ПСН). А значит, к 1 июля все необходимые сведения для определения суммы 1%-ных взносов ИП у налоговиков уже будут. Поэтому и для нефиксированных взносов не требуется подавать уведомление. Проверить правильность расчета суммы взносов контролеры смогут и без него.

Кстати, после перехода на ЕНС и ЕНП в 2023 году были внесены поправки в НК РФ, изменившие порядок уменьшения налогов на страховые взносы у предпринимателей на УСН с объектом «доходы» и на ПСН. Об этом можно прочесть в наших материалах:

• Патентная система налогообложения – ПСН 2024, см. консультацию;
• УСН: уменьшение на страховые взносы – 2024, см. консультацию;
• Как ИП на ПСН уменьшать налог на взносы в 2024 году, см. статью.

Когда ИП заплатит меньше фиксированных взносов

Если гражданин являлся ИП не весь календарный год, то сумма фиксированных взносов для него пересчитывается пропорционально тому периоду, пока у физлица был предпринимательский статус (п. 3-5 ст. 430 НК РФ).

Пример. Кулешов А.С. зарегистрировался в качестве ИП 11.03.2024. Соответственно, заплатить фиксированные взносы он должен за период с 11.03.2024 по 31.12.2024. То есть он в течение 2024 года является ИП полных 9 месяцев и еще 21 день в марте. Тогда сумма его взносов к уплате составит 39 919,35 руб. ((49 500 руб. / 12 мес. х 9 мес.) + (49 500 руб. / 12 мес. / 31 дн. х 21 дн.)).

Чтобы не заниматься такими расчетами самостоятельно и нигде не ошибиться, можно воспользоваться сервисом на сайте ФНС, указав даты начала / окончания предпринимательской деятельности.

 

См. также Готовое решение «Как рассчитать и уплатить страховые взносы при закрытии ИП»

 

Кто еще вправе заплатить меньше фиксированных взносов

НК предусматривает несколько случаев, когда ИП может легально уменьшить сумму фиксированных взносов к уплате. В частности, не нужно платить взносы за периоды, когда ИП (п. 7 ст. 430 НК РФ, п. 1, 3, 5-8, 12 ч. 1 ст. 12 закон от 28.12.2013 N 400-ФЗ):

• проходил военную службу по призыву, по контракту, либо пребывал в добровольческих формированиях, предусмотренных Законом N 61-ФЗ "Об обороне";
• ухаживал за ребенком в возрасте до 1,5 лет. В период с 1,5 до 3 лет ребенка данная поблажка уже не действует (Письмо Минфина от 31.05.2024 N 03-15-05/50599);
• ухаживал за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет.

Если в указанные периоды ИП свою предпринимательскую деятельность не вел, то он вправе уменьшить фиксированные взносы пропорционально соответствующему периоду. Но для этого понадобится подать заявление в свою ИФНС и приложить подтверждающие документы. К примеру, если ИП отправился служить по призыву, то подойдет справка из военкомата, а если ухаживал за ребенком – свидетельство о рождении (Письмо ФНС от 26.04.2017 N БС-4-11/7990@).

Рекомендуемая форма заявления приведена в Письме ФНС от 19.10.2021 N БС-4-11/14780@ (Приложение N 1).

Если ИП просто не вел деятельность в течение какого-то времени, но при этом с учета в качестве предпринимателя не снимался, то у него нет оснований для уплаты фиксированных взносов в меньшем размере.

Взносы ИП на НПД

Если ИП перешел на уплату налога на профессиональный доход, значит, платить взносы за себя ему не нужно. Но строго – пока он находится на НПД (п. 11 ст. 2 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ). Вместе с тем, если ИП-самозанятый беспокоится о своих пенсионных накоплениях и размере будущей пенсии, то он вправе вступить в добровольные отношения по ОПС с Социальным фондом России и начать платить пенсионные взносы (пп. 6 п. 1 ст. 29 Закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ).

Взносы ИП на АУСН

Если ИП применяет автоматизированную упрощенную систему, то он не должен платить взносы за себя на ОПС и ОМС независимо от суммы полученного дохода. Кстати, в отличие от НПД при применении АУСН предприниматель может нанимать работников, но платить взносы с их выплат он также не обязан. Поскольку ставка для применяющих АУСН в отношении всех перечисленных выше взносов равна 0% (ч. 1.1, 7 ст. 18 Закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ).

Вместе с тем, ИП на АУСН обязан перечислять взносы на травматизм. В 2024 году сумма составляет 2434 руб. Скидок и надбавок для «автоматизированных упрощенцев» нет (п. 2.2 ст. 22 Закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ, Постановление Правительства от 08.12.2023 N 2085).

Взносы ИП – военных пенсионеров в 2024 году

Лица, проходившие военную службу, службу в органах внутренних дел, в Государственной противопожарной службе и некоторых других ведомствах, имеют право на получение пенсии за выслугу лет (в быту ее также называют военной) и пенсию по инвалидности. Они назначаются на основании отдельного Закона от 12.02.1993 N 4468-I.

С 2023 года предприниматели, получающие такую пенсию, больше не должны платить за себя взносы на ОПС (п. 1.4 ст. 430 НК РФ). Что логично, поскольку они свою пенсию «заработали» и уже ее получают. При этом фиксированные взносы зачисляются в бюджеты государственных внебюджетных фондов так: в СФР – 80,1078%, в ФОМС – 19,8922% (ст. 146 БК РФ). Поэтому платить военные пенсионеры должны взносы за себя только на медстрахование в размере 19,8922% от совокупного фиксированного тарифа, или в год 9846,64 руб. (49 500 руб. х 19,8922%).

Указанная сумма перечисляется на КБК – 182 0 10 61201 01 0000 510. То есть КБК для ЕНП. 

Взносы ИП в новых регионах РФ

Если гражданин зарегистрировался в качестве ИП в ЛНР, ДНР, Запорожской или Херсонской области, то он тоже должен платить фиксированные взносы за себя. И они тоже пойдут на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Однако сумма взносов будет меньше и составит 25 200 руб. Нефиксированные взносы предпринимателям из этих регионов платить не нужно (п. 1.3 ст. 430 НК РФ).

Но если ИП переедет с указанных территорий в другой субъект РФ и зарегистрируется там, то с даты регистрации на новом месте он должен будет платить фиксированные взносы в общеустановленной сумме (Письма ФНС от 04.10.2023 N БС-4-11/12708@, ФНС от 05.03.2024 N БС-4-11/2502@).

1%-ные взносы ИП по итогам 2023 года

Крайний срок уплаты нефиксированных взносов за 2023 год уже прошел. Это было 01.07.2024. Если вдруг такие взносы вы еще не уплатили, то ниже приведен порядок их расчета. При уплате взносов позже срока налоговики начисляют пени.