Ставки страховых взносов в 2025 году
380737
В нашей консультации мы расскажем о том, по какому тарифу уплачиваются в 2025 г. взносы в ИФНС, а также о тарифах взносов на травматизм, уплачиваемых в СФР.
Единый тариф страховых взносов-2025
По общему правилу на 2025 г. установлены следующие размеры единого тарифа по страховым взносам на ОПС, ОМС и ВНиМ с выплат работникам (п. 3 ст. 425 НК РФ).
| Размер тарифа | Примечание |
|---|---|
| 30% | По этой ставке взносы начисляются в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов |
| 15,1% | Этот тариф применяется при начислении взносов на сумму свыше установленной единой предельной величины базы |
Налоговым кодексом предусмотрен не только общий тариф страховых взносов, но также и дополнительные и пониженные тарифы страховых взносов.
Пониженные ставки страховых взносов в 2025 году
Пониженные тарифы предусмотрены для определенных категорий работодателей. К примеру, работодатели, относящиеся к субъектам МСП (кроме тех, у кого основной вид деятельности «Обрабатывающие производства»), вправе применять единый пониженный тариф 15% в отношении части выплат в пользу физлица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной полуторакратного федерального МРОТ, установленного на начало расчетного периода (пп. 17 п. 1, п. 2.4 ст. 427 НК РФ).
Поясним на примере.
Федеральный МРОТ на 01.01.2025 составляет 22440 руб.
Работнику ежемесячно выплачивается 40000 руб. Следовательно, часть выплат, равная 1,5 МРОТ, облагается взносами по стандартному тарифу – 30%, а часть выплат, превышающую 1,5 МРОТ, надо обложить взносами по пониженному тарифу 15%. Расчет суммы взносов с выплат работнику за месяц в общем случае выглядит так:
22440 руб. х 1,5 х 30% + (40000 руб. – 22440 руб. х 1,5) х 15%.
Отметим, что с 2025 г. введен пониженный тариф взносов в размере 7,6% для субъектов МСП с основным видом деятельности "Обрабатывающие производства". А вот с 2026 года пониженные тарифы взносов для организаций МСП некоторых других отраслей планируют отменить (см. вебинар «Налоговая реформа 2.0: готовимся к новым правилам»)
С полным перечнем категорий работодателей, имеющих право на пониженные тарифы взносов, а также с размерами пониженных ставок по взносам можно ознакомиться в ст. 427 НК РФ.
Также с 1 октября 2025 года повышен лимит доходов для общепита для целей освобождения от НДС. О том, как это повлияло на возможность применения пониженных тарифов страховых взносов, на вебинаре рассказала ведущий эксперт издательства «Главная книга» Людмила Елина
Посмотреть целиком вебинар «Налоговая реформа 2.0: готовимся к новым правилам»
Дополнительные тарифы-2025
Работодателям, у которых работники трудятся во вредных и/или опасных условиях труда, необходимо уплачивать еще и дополнительные взносы на ОПС с выплат таким работникам.
Подробнее прочитать о таких взносах можно в ст. 428 НК РФ.
Взносы на травматизм: ставки страховых взносов в 2025 году
На 2025 г. сохранены ранее действовавшие тарифы страховых взносов на травматизм с выплат работникам (Закон от 22.12.2005 N 179-ФЗ, Федеральный закон от 26.10.2024 N 352-ФЗ). Размер тарифа, по которому нужно начислять взносы конкретному работодателю, зависит от его класса профессионального риска. Этот класс определяется по основному виду деятельности работодателя.
Для целей установления «несчастного» тарифа на очередной календарный год организации самостоятельно должны были подтверждать свой основной вид деятельности по итогам прошедшего года (п. 3 Порядка, утв. Приказом Минздравсоцразвития от 31.01.2006 № 55).
Но с 01.09.2025 вступил в силу закон, который изменяет порядок подтверждения основного вида деятельности в целях установления тарифа взносов на травматизм.
Сведения о кодах ОКВЭД будут заявительные и отчетные. Как это повлияет на назначение тарифов взносов на травматизм, на вебинаре рассказала ведущий эксперт издательства «Главная книга» Людмила Елина.
Посмотреть целиком вебинар «Налоговая реформа 2.0: готовимся к новым правилам»
ИП-работодателям подтверждать свой основной вид деятельности не нужно – тариф им устанавливается на основании кода ОКВЭД основного вида деятельности, содержащегося в ЕГРИП (п. 10 Правил, утв. Постановлением Правительства РФ от 01.12.2005 N 713).
Приведем в таблице действующие в 2025 г. ставки взносов на травматизм.
| Класс профессионального риска | Тариф взносов |
|---|---|
| I | 0,2 |
| II | 0,3 |
| III | 0,4 |
| IV | 0,5 |
| V | 0,6 |
| VI | 0,7 |
| VII | 0,8 |
| VIII | 0,9 |
| IX | 1,0 |
| X | 1,1 |
| XI | 1,2 |
| XII | 1,3 |
| XIII | 1,4 |
| XIV | 1,5 |
| XV | 1,7 |
| XVI | 1,9 |
| XVII | 2,1 |
| XVIII | 2,3 |
| XIX | 2,5 |
| XX | 2,8 |
| XXI | 3,1 |
| XXII | 3,4 |
| XXIII | 3,7 |
| XXIV | 4,1 |
| XXV | 4,5 |
| XXVI | 5,0 |
| XXVII | 5,5 |
| XXVIII | 6,1 |
| XXIX | 6,7 |
| XXX | 7,4 |
| XXXI | 8,1 |
| XXXII | 8,5 |
Оттметим также, что для работодателей предусмотрены скидки/надбавки к тарифу взносов на травматизм (п. 1 ст. 22 Закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ). Для этих целей ежегодно утверждаются определенные показатели. Показатели на 2025 г. утверждены Приказом СФР от 23.05.2024 N 832.
