Ставки страховых взносов в 2024 году
47965
В нашей консультации мы расскажем о том, по какому тарифу уплачивать в 2024 г. взносы в ИФНС, а также о тарифах взносов на травматизм, уплачиваемых в СФР.
Единый тариф страховых взносов-2024
По общему правилу на 2024 г. действуют следующие размеры единого тарифа по страховым взносам на ОПС, ОМС и ВНиМ с выплат работникам (п. 3 ст. 425 НК РФ).
| Размер тарифа | Примечание |
|---|---|
| 30% | По этой ставке взносы начисляются в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов |
| 15,1% | Этот тариф применяется при начислении взносов на сумму свыше установленной единой предельной величины базы |
Налоговым кодексом предусмотрен не только общий тариф страховых взносов, а также дополнительные и пониженные тарифы страховых взносов.
Пониженные ставки страховых взносов в 2024 году
Пониженные тарифы предусмотрены для определенных категорий работодателей. К примеру, работодатели, относящиеся к субъектам МСП, вправе применять единый пониженный тариф 15% в отношении части выплат в пользу физлица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной федерального МРОТ, установленного на начало расчетного периода (пп. 17 п. 1, п. 2.4 ст. 427 НК РФ).
Поясним на примере.
Федеральный МРОТ на 01.01.2024 составляет 19242 руб.
Работнику ежемесячно выплачивается 40000 руб. Следовательно, часть выплат, равная МРОТ, будет облагаться взносами по стандартному тарифу – 30%, а часть выплат, превышающую МРОТ, надо обложить взносами по пониженному тарифу 15%. Расчет суммы взносов с выплат работнику за месяц будет выглядеть так:
19242 руб. х 30% + (40000 руб. – 19242 руб.) х 15%.
С полным перечнем категорий работодателей, имеющих право на пониженные тарифы взносов, а также с размерами пониженных ставок по взносам можно ознакомиться в ст. 427 НК РФ.
Подробнее о пониженных ставках страховых взносов можно узнать из Справочной информации "Тарифы страховых взносов".
Коротко отметим, что с 2025 года вводится новый пониженный тариф взносов в размере 7,6% для организаций из отрасли обрабатывающие производства.
Об условиях применения тарифа и других изменениях в части страховых взносов рассказывает главный редактор журнала "Главная книга" Евгения Филимонова.
Дополнительные тарифы-2024
Работодателям, у которых работники трудятся во вредных и/или опасных условиях труда, необходимо уплачивать еще и дополнительные взносы на ОПС с выплат таким работникам.
Подробнее прочитать о таких взносах можно в ст. 428 НК РФ.
Взносы на травматизм: ставки страховых взносов в 2024 году
На 2024 г. сохранены ранее действовавшие тарифы страховых взносов на травматизм с выплат работникам (Закон от 22.12.2005 N 179-ФЗ, Федеральный закон от 27.11.2023 N 549-ФЗ). Размер тарифа, по которому нужно начислять взносы конкретному работодателю, зависит от его класса профессионального риска. Этот класс определяется по основному виду деятельности работодателя.
Для целей установления «несчастного» тарифа на очередной календарный год организации должны подтвердить свой основной вид деятельности по итогам прошедшего года (п. 3 Порядка, утв. Приказом Минздравсоцразвития от 31.01.2006 № 55).
Как поступить, если опоздали с подтверждением основного вида деятельности, рассказывает ведущий эксперт издательства "Главная книга" Елена Шаронова.
Подробнее о взносах и сдаче отчетности – в полной версии вебинара "Налоговая отчетность за полугодие 2024: что учесть"
ИП-работодателям подтверждать свой основной вид деятельности не нужно – тариф им устанавливается на основании кода ОКВЭД основного вида деятельности, содержащегося в ЕГРИП (п. 10 Правил, утв. Постановлением Правительства РФ от 01.12.2005 N 713).
Приведем в таблице действующие в 2024 г. ставки взносов на травматизм.
| Класс профессионального риска | Тариф взносов |
|---|---|
| I | 0,2 |
| II | 0,3 |
| III | 0,4 |
| IV | 0,5 |
| V | 0,6 |
| VI | 0,7 |
| VII | 0,8 |
| VIII | 0,9 |
| IX | 1,0 |
| X | 1,1 |
| XI | 1,2 |
| XII | 1,3 |
| XIII | 1,4 |
| XIV | 1,5 |
| XV | 1,7 |
| XVI | 1,9 |
| XVII | 2,1 |
| XVIII | 2,3 |
| XIX | 2,5 |
| XX | 2,8 |
| XXI | 3,1 |
| XXII | 3,4 |
| XXIII | 3,7 |
| XXIV | 4,1 |
| XXV | 4,5 |
| XXVI | 5,0 |
| XXVII | 5,5 |
| XXVIII | 6,1 |
| XXIX | 6,7 |
| XXX | 7,4 |
| XXXI | 8,1 |
| XXXII | 8,5 |
Стоит отметить, что для работодателей предусмотрены скидки/надбавки к тарифу взносов на травматизм (п. 1 ст. 22 Закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ). Для этих целей ежегодно утверждаются определенные показатели. Показатели на 2024 г. утверждены Приказом СФР от 31.05.2023 N 944.
