Добавить в «Нужное»
Актуально на 21 февраля 2024 г. Страховые взносы - расчет / уплата / отчетность

Ставки страховых взносов в 2024 году

В нашей консультации мы расскажем о том, по какому тарифу уплачивать в 2024 г. взносы в ИФНС, а также о тарифах взносов на травматизм, уплачиваемых в СФР.

Единый тариф страховых взносов-2024

По общему правилу на 2024 г. действуют следующие размеры единого тарифа по страховым взносам на ОПС, ОМС и ВНиМ с выплат работникам (п. 3 ст. 425 НК РФ).

Размер тарифа Примечание
30% По этой ставке взносы начисляются в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов
15,1% Этот тариф применяется при начислении взносов на сумму свыше установленной единой предельной величины базы

Налоговым кодексом предусмотрен не только общий тариф страховых взносов, а также дополнительные и пониженные тарифы страховых взносов.

Вебинар по дивидендам

Пониженные ставки страховых взносов в 2024 году

Пониженные тарифы предусмотрены для определенных категорий работодателей. К примеру, работодатели, относящиеся к субъектам МСП, вправе применять единый пониженный тариф 15% в отношении части выплат в пользу физлица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной федерального МРОТ, установленного на начало расчетного периода (пп. 17 п. 1, п. 2.4 ст. 427 НК РФ).

Поясним на примере.

Федеральный МРОТ на 01.01.2024 составляет 19242 руб.

Работнику ежемесячно выплачивается 40000 руб. Следовательно, часть выплат, равная МРОТ, будет облагаться взносами по стандартному тарифу – 30%, а часть выплат, превышающую МРОТ, надо обложить взносами по пониженному тарифу 15%. Расчет суммы взносов с выплат работнику за месяц будет выглядеть так:

19242 руб. х 30% + (40000 руб. – 19242 руб.) х 15%.

С полным перечнем категорий работодателей, имеющих право на пониженные тарифы взносов, а также с размерами пониженных ставок по взносам можно ознакомиться в ст. 427 НК РФ.

 

Подробнее о пониженных ставках страховых взносов можно узнать из Справочной информации "Тарифы страховых взносов".

Дополнительные тарифы-2024

Работодателям, у которых работники трудятся во вредных и/или опасных условиях труда, необходимо уплачивать еще и дополнительные взносы на ОПС с выплат таким работникам.

Подробнее прочитать о таких взносах можно в ст. 428 НК РФ.

Взносы на травматизм: ставки страховых взносов в 2024 году

На 2024 г. сохранены ранее действовавшие тарифы страховых взносов на травматизм с выплат работникам (Закон от 22.12.2005 N 179-ФЗ, Федеральный закон от 27.11.2023 N 549-ФЗ). Размер тарифа, по которому нужно начислять взносы конкретному работодателю, зависит от его класса профессионального риска. Этот класс определяется по основному виду деятельности работодателя.

Для целей установления «несчастного» тарифа на очередной календарный год организации должны подтвердить свой основной вид деятельности по итогам прошедшего года (п. 3 Порядка, утв. Приказом Минздравсоцразвития от 31.01.2006 № 55).

ИП-работодателям подтверждать свой основной вид деятельности не нужно – тариф им устанавливается на основании кода ОКВЭД основного вида деятельности, содержащегося в ЕГРИП (п. 10 Правил, утв. Постановлением Правительства РФ от 01.12.2005 N 713).

Приведем в таблице действующие в 2024 г. ставки взносов на травматизм.

Класс профессионального риска Тариф взносов
I 0,2
II 0,3
III 0,4
IV 0,5
V 0,6
VI 0,7
VII 0,8
VIII 0,9
IX 1,0
X 1,1
XI 1,2
XII 1,3
XIII 1,4
XIV 1,5
XV 1,7
XVI 1,9
XVII 2,1
XVIII 2,3
XIX 2,5
XX 2,8
XXI 3,1
XXII 3,4
XXIII 3,7
XXIV 4,1
XXV 4,5
XXVI 5,0
XXVII 5,5
XXVIII 6,1
XXIX 6,7
XXX 7,4
XXXI 8,1
XXXII 8,5

Стоит отметить, что для работодателей предусмотрены скидки/надбавки к тарифу взносов на травматизм (п. 1 ст. 22 Закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ). Для этих целей ежегодно утверждаются определенные показатели. Показатели на 2024 г. утверждены Приказом СФР от 31.05.2023 N 944.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.

Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

НОВЫЙ ФСБУ ПО БУХОТЧЕТНОСТИ: первое знакомство
ОТЧЕТЫ В СЛУЖБУ ЗАНЯТОСТИ: какие сведения подавать
ИМПОРТ ИЗ СТРАН ЕАЭС: заполняем заявление о ввозе
«МОБИЛЬНЫЕ» РАСХОДЫ: как правильно учесть
11 июня 10:30-12:30 (МСК)
Варианты участия
Иконка
Прямой эфир, живое общение с лектором
Иконка
Доступ к видеозаписи и материалам
Евгения Филимонова
Ведет вебинар
главный редактор журнала «Главная книга»
Регистрация на вебинар

Нужное