Декларация 3-НДФЛ: возврат процентов по ипотеке

Если для того, чтобы купить жилье, вы брали целевой кредит – ипотеку, то на сумму уплаченных по нему процентов вы можете заявить имущественный вычет. С 2014 года вычет по процентам – это самостоятельный вычет, который может быть предоставлен отдельно от основного вычета по расходам на жилье, т. е. в том числе по другому объекту недвижимости. Но давайте обо всем по порядку.

Квартира в ипотеку: возврат процентов

Есть несколько аспектов, о которых нужно знать, прежде чем обращаться за имущественным вычетом по ипотечным процентам.

1. Сумма «процентного» вычета – не более 3 млн руб. (п. 4 ст. 220 НК РФ). Это значит, что вернуть из бюджета получится максимум 390 000 руб. (3 000 000 руб. х 13%). Даже если гражданин суммарно за несколько лет заплатит по ипотеке больше 3 млн руб. Данное ограничение действует с 2014 года. Если вы оформили ипотеку раньше, то имеете право получить вычет со всей суммы уплаченных процентов без каких-либо лимитов.
2. Вычет предоставляется за уплаченные проценты. То есть сначала ипотечные платежи по кредиту надо внести, получить справку в банке о том, сколько денег вы заплатили (к примеру, за истекший год), и после этого заявлять вычет. На основании графика платежей, который банк выдает при оформлении ипотеки, вычет никто не предоставит. Важны не расчетные суммы, а фактически уплаченные. Тем более, что в любой момент заемщик может внести досрочный платеж в погашение основного долга и сумма ипотечного платежа в тот же день будет пересчитана.
3. Вычет по процентам – отдельный вычет. Вычет со стоимости приобретенного жилья и вычет по процентам – это разные имущественные вычеты, которыми можно воспользоваться в отношении одного объекта недвижимости либо разных объектов. То есть гражданин может купить квартиру в ипотеку и заявить оба вычета: не более 2 млн руб. с цены квартиры (и вернуть из бюджета 260 тыс. руб.) и не более 3 млн руб. с суммы процентов (и вернуть еще 390 тыс. руб.). А может купить сначала квартиру без ипотеки и получить вычет со стоимости жилья, а потом купить другую квартиру в ипотеку и по ней получить вычет по процентам (Письмо ФНС от 21.05.2015 N БС-4-11/8666).
4. Проценты, уплаченные по договорам рефинансирования, тоже принимаются к вычету. Но из нового кредитного договора должно следовать, что рефинансировался именно ипотечный кредит. В идеале в договоре рефинансирования должна быть отсылка к первому ипотечному договору (Письма Минфина от 25.05.2017 N 03-04-07/32360, ЦБ РФ от 11.03.2022 N 02-59-3/1609).
5. Вычет по процентам предоставляется только по одному объекту жилой недвижимости (п. 4 ст. 220 НК РФ). Иными словами, «добрать вычет» по процентам нельзя. Если вы взяли у банка в долг 1,5 млн руб. и уплатили ипотечных процентов на 1,8 млн руб., то НДФЛ вам вернут в размере 234 000 руб. (1,8 млн руб. х 13%). Получить вычет еще на 1,2 млн руб. не получится. Если вы решите приобрести еще одно жилье в ипотеку, то сколько бы процентов вы по ней не заплатили второй раз, вычет по процентам не дадут. Напомним, что с вычетом со стоимости жилья ситуация несколько иная. Его дают один раз в жизни (п. 11 ст. 220 НК РФ). Но если сумма вычета при покупке первого жилья составила менее 2 млн руб., то остаток вычета можно получить в случае приобретения другого жилья (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ). Так, после покупки комнаты в коммуналке за 800 тыс. руб. гражданин сможет «добрать вычет» в размере 1,2 млн руб. (2 млн руб. – 800 тыс. руб.), если купит еще одно жилье. При условии, конечно, что оно будет стоить 1,2 млн руб. или более.
6. При нехватке дохода остаток вычета можно перенести на следующий год (п. 9 ст. 220 НК РФ). В год покупки жилья у новоиспеченного собственника может появиться право сразу на 2 вычета. Зачастую получить оба вычета за счет доходов одного года не получается. А ведь проценты человек начинает платить с месяца, следующего за месяцем приобретения квартиры (дома и т.п.). Так вот, вычет с процентов, уплаченных в первый год ипотеки, можно получить по доходам за второй, третий и последующие годы. Далее поясним все сказанное на примере.

Возврат 13 процентов с ипотеки: пример

Пример 1. Покупка первой квартиры в жизни, причем в ипотеку.

Ветров А.С. впервые в жизни купил квартиру в марте 2023 года. Сумма сделки – 8 млн руб. Из них 4,5 млн он взял в ипотеку на 20 лет. Ежемесячный платеж составил 49 549 руб. За апрель – декабрь 2023 года заемщик уплатил процентов на сумму 403 324 руб. Доход Ветрова А.С. за 2023 год – 1 560 000 руб., с которого был уплачен НДФЛ в размере 202 800 руб.

/Решение/ Ветров А.С. по НК вправе заявить вычет со стоимости жилья в размере 2 млн руб. (т.к. 2 млн < 8 млн), но в пределах своего дохода. Поэтому за 2023 год ему предоставят вычет на сумму 1 560 000 руб. (1 560 000 руб. <2 млн руб.) и вернут НДФЛ на сумму 202 800 руб., а остаток вычета в размере 440 000 руб. (2 млн руб. – 1 560 000 руб.) собственник сможет заявить в следующем году при наличии у него доходов.

Кроме того, у него остается право и на процентный вычет в размере 403 324 руб. В общей сложности – 843 324 руб. (440 000 руб. + 403 324 руб.). В таком размере у Ветрова А.С. есть право на имущественные вычеты на начало 2024 года.

Пример 2. Покупка НЕ первой квартиры, причем в ипотеку.

Изменим условие предыдущего примера и предположим, что Ветров А.С. в 2015 году уже покупал жилье, но без ипотеки. Тогда он воспользовался своим правом на вычет со стоимости жилья.

/Решение/ Ветров А.С. вправе заявить только вычет по процентам в размере не более 3 млн руб., но в пределах своего дохода. Сумма процентов, уплаченных в 2023 году, – 403 324 руб., это меньше 3 млн. и меньше дохода собственника 1 560 000 руб. То есть вернуть НДФЛ за 2023 год он может в размере 52 432 руб. (403 324 руб. х 13%).

В дальнейшем по мере уплаты процентов Ветров А.С. будет вправе заявлять процентный вычет до тех пор, пока общая сумма его платежей по ипотеке не достигнет 3 млн руб.

Документы для возврата по ипотеке

Чтобы получить процентный вычет, понадобятся:

• документы, подтверждающие покупку жилья (читайте в отдельной консультации) (те же, которые требуются для получения вычета со стоимости жилья);
• кредитный договор (ипотеки);
• справка из банка о сумме уплаченных процентов (пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ).

Поэтому если вы купили квартиру в ипотеку и сначала заявили вычет со стоимости жилья, представив в ИФНС все необходимые документы, связанные с приобретением недвижимости, то затем при подаче документов на вычет по процентам вам понадобится только копия кредитного договора и справка о процентах из банка. При рефинансировании кредита – оба кредитных договора и, возможно, 2 справки.

Если же со стоимости ипотечной квартиры вы вычет не заявляли, то для получения процентного вычета потребуются документы и по покупке квартиры, и по уплате процентов.

Как подать на возврат процентов по ипотеке

Как уже было сказано, право на вычет по ипотечным процентам возникает после их уплаты. Поэтому многие дожидаются окончания календарного года, получают справку в банке за год и уже с ней обращаются в ИФНС. Налоговая возвращает НДФЛ в целом за год (п. 7 ст. 220, ст. 216 НК РФ).

Но можно, конечно, взять справку в банке и за более короткий период. Так, если вы брали ипотеку, к примеру, в январе, то уже к июлю сумма уплаченных процентов может оказаться внушительной. За вычетом в середине года обращаются к работодателю. Для этого необходимо предварительно оформить в налоговой инспекции уведомление о праве на вычет (п. 8 ст. 220 НК РФ).

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ

Чтобы получить вычет по ипотечным процентам через налоговую, нужно подать в свою инспекцию по месту жительства декларацию по форме 3-НДФЛ за истекший год, а также документы, подтверждающие право на вычет по процентам (см. выше).

Заполнять декларацию удобно в Личном кабинете (ЛК) налогоплательщика – физлица. В нем прямо на главной странице есть кнопка «Получить вычет». Далее действуйте так:

• в появившемся меню выбираете «При покупке недвижимости»;
• указываете год, за который хотите получить вычет (по умолчанию проставляется 2023);
• проверяете сумму дохода, указанную на странице. Здесь отражается значение по данным ИФНС, которые поступили от вашего работодателя (или нескольких);
• указываете мобильный телефон, чтобы с вами могли связаться проверяющие.

Затем в появившихся полях отдельно указываются:

• «Стоимость всех объектов». То есть расходы на покупку жилья;
• «Сумма процентов по кредитам». Речь идет, конечно, об ипотечных процентах.

Если вы получаете вычет не первый год, то ниже ставите галку, где указано «Я ранее обращался за имущественным вычетом». Тогда в появившихся полях нужно будет отметить:

• вычеты за предыдущие периоды;
• вычеты за отчетный период, полученные у работодателя;
• вычеты, предоставленные в упрощенном порядке.

Все эти сведения понадобятся для корректного заполнения декларации. После заполнения полей переходите на следующий шаг. Здесь нужно будет загрузить фото и сканы документов, подтверждающих право на вычет (если получаете вычет не первый год, то понадобится только свежая справка из банка о процентах, ранее представленные документы заново подавать не надо).

Заявление на возврат налога также будет заполнено автоматически. Дальше останется поставить электронную подпись и отправить декларацию и загруженные документы в ИФНС.

На камеральную проверку 3-НДФЛ у налоговиков есть 3 месяца. Отслеживать статус декларации можно тут же в Личном кабинете («Отправлено», «Получено», «На рассмотрении» и т.д.).

Вычет по процентам через работодателя

Имущественные вычеты можно получить через работодателя при условии, что он не применяет автоматизированную упрощенную систему налогообложения (АУСН). Этот вопрос лучше уточнить в своей бухгалтерии.

Чтобы получить вычет на работе, нужно подать в свою налоговую заявление о подтверждении права на получение имущественных вычетов. К примеру, через Личный кабинет на сайте ФНС. Раздел для заполнения заявления легко найти по поиску в самом ЛК.

Здесь нужно будет:

• выбрать объект недвижимости, в отношении которого вы хотите получите вычет (сегодня сведения о сделках по купле-продаже жилья поступают в ИФНС из Росреестра довольно быстро, поэтому все принадлежащие вам объекты должны отображаться в ЛК);
• отметить «Признак налогоплательщика», т. е. обозначить, в качестве кого вы заявляете вычет – в качестве собственника жилья, родителя несовершеннолетнего собственника и т.д.;
• указать сумму расходов на приобретение жилья и сумму уплаченных процентов по кредиту;
• добавить сведения о работодателе (наименование, ИНН, КПП). Кстати, все они есть в Личном кабинете в разделе со справками о доходах;
• подгрузить документы, подтверждающие право на вычет;
• поставить электронную подпись;
• отправить заявление и дополнительные документы в ИФНС.

Далее у налоговиков будет 30 календарных дней, чтобы ознакомиться с представленными сведениями, принять решение о предоставлении вычета и направить вашему работодателю уведомление о подтверждении права на получение имущественных вычетов (п. 8 ст. 220 НК РФ).

Работодатель с момента получения уведомления (от ИФНС) перестает удерживать НДФЛ с тех доходов, которые положены работнику за последующие месяцы работы до конца текущего года. То есть ИФНС при предоставлении вычета возвращает гражданину ранее удержанный с его доходов налог, а работодатель не удерживает его в дальнейшем. Благодаря чему работник получает на руки зарплату в большей сумме. Кроме того, работодатель делает пересчет налога с уже выплаченных с начала года доходов и возвращает излишне удержанный налог работнику.

Вычет по процентам в упрощенном порядке

Процентный вычет можно получить и в упрощенном порядке (ст. 221.1 НК РФ). Напомним, что в этом случае сведения, подтверждающие право гражданина на имущественный вычет, поступают в ИФНС из банковской организации, в которой была оформлена ипотека (п. 8.1 ст. 220 НК РФ, Письмо ФНС от 05.05.2021 N ПА-4-11/6227).

При упрощенном порядке гражданин узнает о своем праве на вычет по процентам прямо в Личном кабинете налогоплательщика. Там его будет ждать предзаполненное заявление на вычет, которое надо будет только подписать.

Однако нужно учитывать, что на сегодняшний день к сервису предоставления вычетов по НДФЛ в упрощенном порядке в отношении имущественных вычетов (включая вычет по процентам) из банков подключились только ПАО «Сбербанк России», Банк ВТБ (ПАО) и ПАО Коммерческий Банк «Центр-инвест» (читайте подробно здесь). Остальные кредитные организации еще не наладили соответствующее электронное взаимодействие с налоговиками.