Взносы в ИФНС в совокупном фиксированном размере «за себя» (ИП) за 2024 г.

Фиксированные взносы ИП: кто платит

По общему правилу страховые взносы за себя должны уплачивать все ИП с момента регистрации в качестве индивидуального предпринимателя и до момента исключения из ЕГРИП (пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ).
Правда, из этого правила есть исключения. О том, какие ИП вправе не уплачивать фиксированные взносы можно прочитать в нашей консультации.

Что в себя включают фиксированные взносы

Взносы за себя подразумевают оплату взносов ИП на обязательное пенсионное страхование, а также на обязательное медицинское страхование (п. 1.2 ст. 430 НК РФ).

В свою очередь взносы на ОПС (которые многие по привычке называют взносами ИП в ПФР) подразделяются на (пп. 2 п. 1.2 ст. 430 НК РФ):

• взносы на ОПС, которые уплачиваются в фиксированном размере вместе со взносами на ОМС;
• 1%-ные взносы на ОПС. Их уплачивают ИП, у которых доход за отчетный год превысил 300 тыс. руб.

Размер фиксированных взносов за себя

За 2023 год ИП должен уплатить взнос на ОПС и взнос на ОМС  за себя в совокупном фиксированном размере 49500 руб. (пп.1 п.1.2 ст.430 НК РФ). В такой сумме уплачивают взнос все ИП независимо от размера их дохода.

Периоды, за которые можно не платить фиксированные взносы

Как мы уже отметили выше, ИП платит взносы за себя с момента регистрации в качестве предпринимателя и до момента исключения из ЕГРИП. Однако есть периоды, за которые предпринимателю разрешено взносы не уплачивать, если он, конечно, не ведет свою деятельность в течение таких периодов (п. 7, 8 ст. 430 НК РФ). К таким «исключаемым» периодам, в частности, относится период нахождения ИП в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет.

Обратите внимание, чтобы не платить взносы за «исключаемые» периоды, ИП должен представить в ИФНС заявление об освобождении от уплаты взносов на эти периоды, а также подтверждающие документы (например, свидетельство о рождении ребенка, в отпуске по уходу за которым находился ИП).

Сумма взносов ИП за неполный год работы

Если предприниматель зарегистрировался не с начала года, или прекратил ведение деятельности и был исключен из ЕГРИП до окончания отчетного года, или же на календарный год выпал «исключаемый» период, то расчет взносов ИП, в зависимости от ситуации, производится пропорционально количеству месяцев начиная с календарного месяца начала деятельности или же по месяц прекращения деятельности. При этом за неполный месяц деятельности размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца (п. 3 Письма ФНС от 07.03.2017 N БС-4-11/4091@).
Для расчета суммы взносов за неполный год можно воспользоваться калькулятором на сайте ФНС.

Срок уплаты фиксированных взносов

Предприниматель должен уплатить взносы за себя не позднее 31 декабря года, за который платится эти взносы (п. 2 ст. 432 НК РФ). Как ИП будет перечислять сумму взноса (частями или полностью), он определяет самостоятельно. Главное, чтобы вся сумма взноса была перечислена в бюджет своевременно. Безусловно, здесь работает правило «выходного дня»: если крайний срок уплаты выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, то последний день уплаты переносится на первый рабочий день, следующий за этим выходным/праздником (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Для ИП, прекративших свою деятельность в течение года, установлен свой срок уплаты взносов – их он должен перечислить не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в ИФНС в качестве предпринимателя (п. 5 ст. 432 НК РФ).