ОСН УСН АУСН ЕСХН ПСН

ШАРОНОВА Елена Александровна, ведущий эксперт

В большей степени изменения коснутся малого бизнеса. Субъекты МСП смогут платить взносы по тарифу 15% с выплат работникам за месяц свыше 1,5 МРОТ, а не 1 МРОТ, как в 2024 г. Причем МРОТ тоже подрос. Правда, для субъектов МСП из обрабатывающих отраслей ввели пониженный тариф 7,6%. Но доступен он будет не всем. Компании из сферы IT и радиоэлектронной промышленности теперь лишены нулевого тарифа с выплат работникам сверх предельной базы по взносам.

Взносы-2025: что меняется в работе для работодателей и ИП

Законы от 29.11.2024 № 416-ФЗ, от 29.10.2024 № 362-ФЗ, от 08.08.2024 № 259-ФЗ, от 12.07.2024 № 176-ФЗ

Предельная база по страховым взносам опять подросла

Единая предельная база по страховым взносам на 2025 г. увеличилась на 534 000 руб. и составит 2 759 000 руб. вместо 2 225 000 руб.Постановление Правительства от 31.10.2024 № 1457; п. 6 ст. 421 НК РФ Нагрузка по взносам возрастет для организаций, в которых работники за месяц получают более 185 417 руб. (2 225 000 руб. / 12 мес.). Ведь плательщики с общим тарифом взносов в 2024 г. с доходов этих работников уплачивали взносы по тарифу 15,1%, а в 2025 г. придется платить по тарифу 30%п. 5.1 ст. 421, п. 3 ст. 425 НК РФ. Тариф 15,1% они смогут применить только по работникам со среднемесячной заработной платой более 229 917 руб. (2 759 000 руб. / 12 мес.), если таковые имеются.

Напомним, что не устанавливают размер предельной базы для исчисления взносовп. 5.1 ст. 421, статьи 428, 429 НК РФ:

•по доптарифам на ОПС — с выплат работникам, занятым на вредных и опасных работах;

•на дополнительное соцобеспечение — с выплат членам летных экипажей воздушных судов гражданской авиации и отдельных категорий работников организаций угольной промышленности.

Увеличение взносов для субъектов МСП с тарифом 15%

С 2025 г. субъекты МСП (а также средний бизнес из сферы общепита с численностью от 250 до 1 500 человек, участники проекта «Сколково» и инновационных научно-технологических проектов, а также участники Технополиса на ОСН), применяющие пониженный тариф 15%, будут платить больше взносов, посколькуподп. 10, 17 п. 1, пп. 2.4, 13.1 ст. 427 НК РФ (ред., действ. с 01.01.2025):

•увеличивается МРОТ, он будет равен 22 440 руб. вместо 19 242 руб.Закон от 29.10.2024 № 365-ФЗ;

•тариф 15% можно применять к выплатам работникам за месяц, превышающим 1,5 МРОТ, а не 1 МРОТ, как в 2024 г., — с суммы свыше 33 660 руб. (22 440 руб. х 1,5). То есть если в 2025 г. зарплата работника за месяц не превышает 33 660 руб., то взносы надо будет платить только по общему тарифу 30%;

•если облагаемые взносами выплаты работника с начала года превысят предельную величину базы 2 759 000 руб., с суммы превышения надо будет начислять взносы по тарифамп. 5.1 ст. 421, п. 3 ст. 425 НК РФ:

— 15,1% — с части превышения в пределах 1,5 МРОТ. То есть этот тариф применяется вместо 30%;

— 15% — с части превышения свыше 1,5 МРОТ.

В 2025 г. по сравнению с 2024 г. при любой зарплате (в пределах базы по взносам) сумма взносов с одного работника вырастет на 2 162,7 руб. ((33 660 руб. – 19 242 руб.) х 15%), поскольку именно с разницы между увеличенным на коэффициент 1,5 новым МРОТ и старым МРОТ (который действовал в 2024 г.) придется заплатить дополнительно 15% взносов.