Новости Семинары Консультации Калькуляторы Формы
Журнал Календарь Типовые ситуации Форум Тесты

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 19 декабря 2022 г.

Содержание журнала № 1 за 2023 г.
ВАЖНО ОСН УСН ЕСХН ПСН
И.В. Овчинникова,
старший эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению
С 2023 г. единый налоговый платеж становится обязательным, а это значит, что перечислять почти все налоги и взносы раз в месяц одной платежкой смогут абсолютно все организации и предприниматели. Подробнее о том, как будет работать нововведение, — в нашей статье.

Единый налоговый платеж — главное новшество 2023 года

Как с нового года уплачивать платежи в бюджет посредством ЕНП

С 2023 г. оформлять множество платежек на уплату налогов и взносов больше не надо. Их заменит одна — платежка на уплату единого налогового платежа (ЕНП). Оформлять ее придется лишь один раз в месяц и на общую сумму сразу по всем платежам, в том числе перечисляемым в качестве налогового агента. Для определения суммы ЕНП к конкретной дате надо сложить все текущие платежи к этой дате и размер имеющейся задолженности (при наличии), если вы хотите ее погасить.

Деньги поступят на единый налоговый счет (ЕНС). Его Федеральное казначейство откроет с 1 января 2023 г. каждому налогоплательщикуп. 4 ст. 11.3 НК РФ (ред., действ. с 01.01.2023). А после зачисленную на счет сумму ИФНС распределит сама. Кстати, у ЕНС не будет какого-то определенного номера, как, к примеру, у расчетного счета. ЕНС привязан к ИНН организации или ИП.

Желая помочь налогоплательщикам разобраться во всех нюансах перехода на новый порядок учета обязательных платежей, налоговики создали на сайте ФНС промостраницу.

Рекомендуем вам с ней ознакомиться, поскольку там, в частности, собрана полезная практическая информация, а также есть ссылка на раздел сайта ФНС с вопросами и ответами по ЕНП.

Внимание

С 2023 г. вводятся новые понятия: единый налоговый платеж, единый налоговый счет, совокупная обязанность и задолженность, сальдо по ЕНС. Подробнее об этом и не только читайте в , 2022, № 17.

Через внесение ЕНП на ЕНС уплачивается большинство платежей, но не всеп. 1 ст. 11.3, п. 1 ст. 45 НК РФ (ред., действ. с 01.01.2023). Так, перечислять отдельным платежным поручением на определенный КБК нужноп. 2 ст. 11, п. 1 ст. 58 НК РФ:

взносы на травматизм, так как их администрирует не ФНС, их перечисляют в единый Социальный фонд России;

госпошлину, в отношении которой суд не выдал исполнительный документ;

фиксированные авансовые платежи по НДФЛ за иностранного «патентного» работника.

А вот по следующим трем платежам у вас есть право выбора: платить их в составе ЕНП либо по-старомуп. 1 ст. 58 НК РФ (ред., действ. с 01.01.2023):

налог на профессиональный доход;

сбор за пользование объектами животного мира;

сбор за пользование объектами водных биоресурсов.

Важно: внедрение ЕНП никак не меняет порядок расчета платежей в бюджетПисьмо УФНС по Новгородской области от 04.05.2022 № 2.10-20/17411@. А потому считайте обязательства, как прежде (разумеется, с учетом точечных поправок по самим налогам и взносам).

Как же теперь действовать налогоплательщикам с учетом нового порядка?

Шаг 1. Уведомьте ИФНС о суммах исчисленных налогов и взносов

Для того чтобы ИФНС поняла, сколько денег и куда направить с ЕНС, как и прежде, придется сдавать декларации и расчеты, но это не все. Дополнительно в инспекцию придется подавать уведомления об исчисленных суммах по налогам и взносам, которые платятся до подачи отчетности либо без таковой. Это, к примеруп. 9 ст. 58 НК РФ (ред., действ. с 01.01.2023):

все налоги, по которым нужно платить авансы. Например, по авансовым платежам по налогу при УСН уведомление подается ежеквартально, а по авансовым платежам по налогу при ЕСХН — один раз по итогам полугодия;

НДФЛ. Уведомление подается раз в месяц с января по ноябрь и дважды в декабре;

страховые взносы. Уведомление подается за первый и второй месяцы каждого квартала.

Внимание

Несвоевременное представление (непредставление) уведомления влечет взыскание штрафа в размере 200 руб.п. 1 ст. 126 НК РФ (ред., действ. с 01.01.2023)

Конец ознакомительного фрагмента статьи Комментарии (2)
Статья открыта для подписчиков электронного журнала «Главная книга» или по временному доступу
Войдите на сайт,
и продолжите чтение
Получите полный доступ
на два дня и продолжите чтение
Получить доступ
Другие статьи журнала по теме:
ЕНП
Налоговые изменения
Обособленные подразделения/ Филиалы / Представительства
ЕНП

2023 г.

2022 г.

Налоговые изменения

2023 г.

№ 4
Агентский НДС: что нового в 2023 годуАпгрейд налоговых правил для резидентов ДНР, ЛНР, ЗО и ХОГотовимся к уплате налога на недвижимость за 2022 год, учитывая поправкиТранспортный налог — изменения для организаций в 2023 году
№ 3
ЕСХН: налоговые поправки — 2023
№ 2
«Прибыльные» новшества — 2023. К чему готовиться?«Упрощенные» изменения в 2023 году для организаций и ИПЗемельный налог — новшества-2023Как налоговая будет взыскивать долги после перехода на ЕНСНовый отчет по физлицам в ИФНС: как заполнить и оштрафуют ли за непредставлениеНормы НК по НДФЛ и отсроченным взносам подкорректировали
№ 1
КБК-2023: сюрпризы от МинфинаНДС-2023: держим руку на пульсеНДФЛ-2023: удерживаем налог с аванса, подаем уведомления и платим в единый срокВ январе 2023 года платежку по ЕНП заполняйте по правилам ФНССтраховые взносы — 2023: единый круг застрахованных, единый тариф, единая база...

2022 г.

№ 24
Запреты-2023: ювелирные компании теперь не вправе применять спецрежимыНулевая ставка НДС для тех, кто работает со старыми резидентами новых территорийОсобые налоговые правила для ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей
№ 23
Налоги с помощи мобилизованным: что изменилось и как все пересчитать
№ 22
Доходы и расходы при АУСН: банк распределяет, а плательщик проверяетПереходные правила — 2023: можно платить налоги по-старому, но учтут их по-новому
№ 18
НДС-изменения в НК РФ: «налог на Google» и не толькоАпгрейд льгот для IT-компаний: налог на прибыль и страховые взносыИзучаем новые «прибыльные» поправки на 2022 годОбновление «налоговых льгот» для производителей электронной продукции и ее разработчиковПониженные тарифы взносов для IT-упрощенцев: остаются или нетСтраховые взносы — 2023: к чему готовиться организациям и ИП
№ 17
Единый налоговый платеж — 2023: к чему готовиться бухгалтеруЧто изменится в НДФЛ-обязанностях с 2023 года
№ 13
Напоминание для гостиниц к 1 июля: для каких операций вводится нулевая ставка НДС
№ 9
Антикризисные «прибыльные» поправки — 2022Курсовые разницы из-за переоценки: временный порядок налогового учетаЛьготы по прибыли для IТ-компаний: улучшения незначительные
№ 8
НДС-послабления: 0% для гостиниц и возмещение НДС до окончания камералки
№ 7
АУСН: первое знакомство с новым спецрежимомЕНП для юрлиц и ИП: ответы на первые вопросыКакие льготы доступны IТ-компании для себя и своих работниковНюансы перехода на АУСН и утраты права на негоПри АУСН отменяется не вся отчетность
№ 6
Владимир Путин подписал Указ о введении новых IT-льгот
№ 2
Единый налоговый платеж и зачет налогов: новшества 2022 годаНедвижимость, транспорт и земля: налоговые поправки — 2022 для организацийОплачиваете путевки работникам? Узнайте, что изменилось в их учете с 2022 годаУстановлены коэффициенты-дефляторы на 2022 год
№ 1
Как применять «антиковидное» освобождение зарплаты от НДФЛ и взносовЛьгота по НДС для кафе, баров и ресторановНалог на прибыль — что нового с 2022 года?Новшества для НДФЛ-агентовСпецпорядок расчета НДС при перепродаже техники и мотоциклов, купленных у гражданСтраховые взносы — 2022: что нового для работодателей и ИП

2021 г.

№ 20
Новые правила заполнения полей 101, 106 и 108 налоговой платежки
№ 15
«Прибыльные» изменения для организаций культуры и для операций по передаче интеллектуальных правУпрощенцам дали добро на учет пандемийных расходов
№ 14
Инвентаризация остатков прослеживаемых товаров: когда проводитьКак выставлять счета-фактуры и УПД с 1 июля: разбираемся с нововведениями
№ 7
Несколько поправок в НК: храним документы дольше, жалуемся на ИФНС по-новому
№ 2
Налог на прибыль: несколько важных измененийНовая декларация, движимые ОС в отчетности и другие «имущественные» измененияНовогодние изменения для IT-компаний: понижение взносов и налоговТочечные изменения для НДФЛ-агентов
№ 1
КБК-2021: что новогоПСН-поправки: как ИП будут работать на патенте в 2021 годуБывшие вмененщики в I квартале 2021 года могут приобрести «федеральный» патентДля бывших вмененщиков — новые «переходные» плюшкиНовшества в НДС: декларация, ставка 10%, продажи банкротами и льготыПравила уплаты налога при УСН в 2021 годуПринятие к вычету входного НДС при реализации товара в системе tax freeС зарплаты высокооплачиваемых работников придется удерживать НДФЛ по ставке 15%Страховые взносы — 2021: что надо знать работодателям и ИПТранспортный и земельный налоги — новшества 2021 года для организацийЧто учесть при заполнении обновленного РСВ за 2020 год
ПОЛЕЗНОЕ
АКТУАЛЬНОЕ

КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА НА РАБОЧИЙ СТОЛ
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
НА ПРАВАХ РЕКЛАМЫ
ИНДЕКСЫ
Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.37%
февраль 2023 г.
Москва МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

24 801

Примечание

Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%
ОПРОС
В 6-НДФЛ за какой период вы будете отражать зарплату за первую половину декабря 2022 г.?
За 2022 год согласно январскому разъяснению ФНС
За I квартал 2023 г., поскольку так заложено в бухгалтерской программе
А что есть проблема с отражением этой зарплаты?
Нужное
Содержание