Новости Тренинги Типовые ситуации Калькуляторы Формы
Журнал Вебинары Календарь Консультации Форум Тесты

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 12 января 2024 г.

Содержание журнала № 2 за 2024 г.
АКТУАЛЬНО ОСН УСН АУСН ЕСХН
И.В. Овчинникова,
старший эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению
Несмотря на то что раздел ЕНС работает в личных кабинетах компаний и ИП уже почти год, вопросы, связанные с тем, как там формируются данные, появляются до сих пор. С одним из таких вопросов к нам в редакцию обратился подписчик.

Когда сальдо ЕНС может включать в себя сумму из резервов

Суть ситуации

Компания захотела сумму резерва по налогу на прибыль, сформированного на 1 января 2023 г., перенести на резерв по другому налогу. Подала соответствующие заявления и полагала, что по итогу общая картина на главной странице раздела ЕНС в личном кабинете не изменится (то есть разделы «Сальдо ЕНС» и «Зарезервировано» останутся в тех же суммах, что и были, ведь перемещение средств с одного резерва на другой по логике не должно влиять на общие показатели).

Однако на деле все оказалось не так. Налоговики резерв по налогу на прибыль уменьшили, сумму уменьшения перенесли в сальдо ЕНС, а уже оттуда деньги снова отправили в резерв, но уже по другому, нужному налогу. Казалось бы, все верно, только вот по факту получилось, что на сумму нового резерва был уменьшен не только резерв, с которого переносились средства, но и сальдо ЕНС. Не понимая, почему так получилось, компания обратилась в свою налоговую инспекцию.

В ответ на обращение перезвонил сотрудник ИФНС. В разговоре бухгалтер компании пытался объяснить, что сумма разделов «Сальдо ЕНС» и «Зарезервировано» от перемещения средств становиться меньше не должна. Однако в ответ сотрудник налоговой инспекции заявил, что сальдо ЕНС включает в себя зарезервированные суммы, которые организация пытается перераспределить.

Бухгалтера такой комментарий ввел в ступор, ведь он считал, что деньги, учтенные в разделе «Зарезервировано», в раздел «Сальдо ЕНС» не входят.

К слову, картину, когда зарезервированные суммы равны сальдо, можно наблюдать и в Инструкции Минфина по работе в личном кабинете по ЕНСсайт Минфина.

Сальдо ЕНС в личном кабинете ИФНС

В итоге у бухгалтера возникли следующие вопросы, с которыми он обратился в редакцию: верно ли, что сальдо ЕНС формируется без учета зарезервированных сумм? То есть зарезервированные суммы уходят из кошелька «Сальдо ЕНС» и там уже не отражаются? Для того чтобы увидеть общую сумму переплаты юрлица, необходимо сложить положительную сумму «Сальдо ЕНС» с суммой «Зарезервировано»? Если да, тогда как получилось, что сумма резерва по налогу на прибыль оказалась включена и в сальдо ЕНС? Для ответа на заданные вопросы в первую очередь нужно разобраться, какая именно информация содержится в каждом из указанных блоков.

Конец ознакомительного фрагмента статьи Комментарии (0)
Статья открыта для подписчиков электронного журнала «Главная книга»
Вы подписчик?
Войдите на сайт и продолжите чтение
Вы не подписчик?
Попробуйте все возможности подписки. Бесплатно на 2 дня
Пробный доступ
Другие статьи журнала по теме:
ЕНП / ЕНС
ЕНП / ЕНС

2024 г.

2023 г.

№ 24
ЕНС-проблемы при НДС-возмещенииНДФЛ и взносы за декабрь: когда перечислить и какие уведомления сдать
№ 23
Отражение на ЕНС начислений по декларациям
№ 22
Старая налоговая задолженность списана за счет средств на ЕНС: закономерность или исключение
№ 21
Новая проблема ИП: деньги с ЕНС уходят в резерв по имущественным налогам
№ 18
Пени по налогам и другие ЕНС-вопросыУточнение платежки со статусом «02»: неожиданное заявление ФНС
№ 17
ЕНС-нюансы при подаче «прибыльной» декларации к уменьшениюЕНС: новый поток вопросов, связанных с новой системой уплаты налогов
№ 16
Коллизии с возвратом ИП личного НДФЛ в 2023 годуНовые масштабные изменения в ЕНС-вселенной
№ 15
Как упрощенцу отразить аванс к уменьшению в уведомлении: ФНС разъясняет
№ 14
УСН-аванс за полугодие: какие есть вопросы по уведомлениямКак подать уведомление на уплату доначисленного налога на имуществоОшибка в заявлении о зачете налога: отменяем полностью или частично
№ 13
Как распределят платежи на ЕНС банкрота
№ 12
Исправляем ошибки по налогам, входящим в состав ЕНП: 6 главных вопросовИФНС зарезервировала лишнюю сумму налогов: что делать?Ответы на вопросы, возникшие у коллег при работе с ЕНС
№ 11
Как платить в бюджет НДС и налог на прибыль в 2023 годуНДФЛ спишут с ЕНС в первую очередьСверка с ИФНС: версия 2023 года
№ 10
28-го числа каждого месяца справки о состоянии ЕНС не формируютсяТест: 11 вопросов про ЕНП и ЕНС, которые оценят ваш уровень знаний по теме
№ 9
Тонкости подачи ЕНС-уведомлений и не только
№ 8
Заполняем «имущественные» ЕНП-уведомления с учетом разъяснений ФНСОсобенности уточнения налогов со сроком уплаты в 2022 году и раньшеФНС разобрала основные ошибки в уведомлениях об исчисленных налогах
№ 7
ЕНП-уведомления по имущественным налогам в ЛНР, ДНР, ХО и ЗОИзменения-2023: расставляем точки над i в спорных вопросахЗанизили налог в декларации? Учтите 3 особенности при подаче уточненкиКак налогоплательщику исправлять ошибки в налоговой отчетности в 2023 годуКак ЕНП изменил расчет платежей по УСНКак исправить сальдо на ЕНС, с которым не согласны
№ 6
Как исправить ошибку в уведомлении об исчисленных налогахНовый порядок получения отсрочки (рассрочки) по налогамПоложительное сальдо на ЕНС: как им можно распорядиться
№ 5
ЕНС-шпаргалка по расчетам с бюджетом для компаний с обособкамиКак заполнить поле 24 «Назначение платежа» налоговой платежкиКак с 2023 года рассчитываются и уплачиваются пени по налогам и взносамЧто запросить у ИФНС для анализа сальдо на ЕНС и движения ЕНП
№ 3
Какой декабрьский НДФЛ показать в январском уведомленииСборная солянка из вопросов, связанных с переходом на ЕНСШпаргалка по заполнению платежек по налогам и взносам
№ 2
Как налоговая будет взыскивать долги после перехода на ЕНСУведомление об исчисленных суммах: на какие платежи и в какие сроки подавать в ИФНС
№ 1
НДФЛ-2023: удерживаем налог с аванса, подаем уведомления и платим в единый срокВ январе 2023 года платежку по ЕНП заполняйте по правилам ФНСЕдиный налоговый платеж — главное новшество 2023 годаКак поступить со старой налоговой переплатой при переходе на ЕНПОбновляем рабочий план счетов бухучета в связи с новшествами-2023Страховые взносы — 2023: единый круг застрахованных, единый тариф, единая база...

2022 г.

ПОЛЕЗНОЕ
АКТУАЛЬНОЕ

КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА НА РАБОЧИЙ СТОЛ
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Архивный эксперт март-апрель 2024 НА ПРАВАХ РЕКЛАМЫ
Нужное
Содержание