Главная Бухгалтерские журналы Главная книга № 1/2023 → НДФЛ-2023: удерживаем налог с …
30  читателей оценили статью

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 19 декабря 2022 г.

Содержание журнала № 1 за 2023 г.
АКТУАЛЬНО ОСН УСН ЕСХН ПСН
Е.А. Шаронова,
ведущий эксперт
Наиболее кардинальные изменения в 2023 г. касаются НДФЛ. Зарплата считается полученной по мере выплаты, а не начисления. А это повлечет другой порядок предоставления вычетов, расчета и удержания налога. С разных доходов перечислять НДФЛ в бюджет надо один раз в месяц в составе ЕНП. Только собирать удержанные к уплате суммы надо не за месяц, а за особый период. А для НДФЛ-отчетности сократили сроки сдачи в ИФНС.

НДФЛ-2023: удерживаем налог с аванса, подаем уведомления и платим в единый срок

Новая дата получения зарплаты

Самое главное новшество для работодателей — изменение привычной для всех даты получения дохода в виде зарплатып. 12 ст. 2, п. 1 ст. 5 Закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ.

Для зарплаты теперь действует общее правило: дата получения дохода — день ее выплаты работникуподп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ (ред., действ. с 01.01.2023). Это означает, что НДФЛ нужно исчислять и удерживать из каждой части выплачиваемой зарплаты — и за первую половину месяца (аванса), и за вторую половину месяцаподп. 1 п. 1 ст. 223, пп. 3, 4 ст. 226 НК РФ (ред., действ. с 01.01.2023).

И некоторые бухгалтеры интересуются, надо ли им с 2023 г. менять порядок расчета аванса. Ведь теперь работник получит меньшую сумму — за вычетом удержанного НДФЛ. Какие возможны варианты:

если сейчас аванс выплачиваете с учетом отработанного времени и с применением коэффициента 0,87, тогда ничего менять не придется. Ведь работник получает сумму аванса за минусом зарезервированного НДФЛ. Просто до 2023 г. в НДФЛ-регистре зарезервированную сумму вы не показывали как удержанный налог и не перечисляли ее в бюджет. А теперь это нужно делать на законных основаниях;

если сейчас аванс выплачиваете без применения коэффициента 0,87 в некой произвольной форме (например, 40% или 50% от оклада), тогда лучше изменить размер аванса. Правильный и соответствующий нормам Трудового кодекса вариант — когда аванс за первую половину месяца платится исходя из реально отработанного времени. К тому же в ТК нет понятия аванс, а есть зарплата, которая выплачивается работникам два раза в месяцст. 136 ТК РФ; Письмо Минтруда от 10.08.2017 № 14-1/В-725.

Кстати, при расчете аванса премии и иные стимулирующие выплаты учитывать не нужно. Подробнее об установлении размера аванса мы рассказывали в , 2022, № 11; 2019, № 15.

Полный текст комментируемого Закона вы найдете:

раздел «Законодательство» системы КонсультантПлюс

Важно понять, что в 2023 г. даты начисления зарплаты и премии в бухучете не важны для начисления НДФЛ. Имеют значение только даты выплаты зарплаты и премии. Исчислять НДФЛ надо именно от тех сумм, которые вы выплатите. Например, 10 февраля 2023 г. работнику на карту перечислили зарплату за вторую половину января — 50 000 руб. и премию за январь — 10 000 руб. Тогда дата получения зарплаты и премии — 10.02.2023. В этот же день надо исчислить и удержать НДФЛ в размере 7800 руб. ((50 000 руб. + 10 000 руб.) х 13%). А работнику выплатить 52 200 руб. (60 000 руб. – 7800 руб.).

Как предоставлять вычеты работнику

До 2023 г. вычеты на детей, а также социальные и имущественные вычеты по уведомлениям из ИФНС работодатели предоставляли работникам в последний день месяца, когда начисляли зарплату. А как же поступать теперь?

Благодаря новой дате признания дохода для зарплаты детские вычеты работникам можно предоставлять прямо при выплате аванса

Благодаря новой дате признания дохода для зарплаты детские вычеты работникам можно предоставлять прямо при выплате аванса

С 2023 г. стало неважно, когда предоставлять вычет — в начале, в середине или в конце месяца. Вычет привязан к месяцу получения дохода, а не к месяцу начисления зарплаты.

Поэтому вычет за месяц можно предоставить работнику при первой же в этом месяце выплате дохода, облагаемого по ставке 13%п. 3 ст. 210, подп. 4 п. 1 ст. 218,п. 3 ст. 226 НК РФ. Например, 20.01.2023 компания выплачивает работнику зарплату за первую половину января в размере 40 000 руб. И это первый доход в этом месяце. Вот на эту дату и нужно предоставить вычет на ребенка 1400 руб. И исчислить НДФЛ с учетом вычета — 5018 руб. ((40 000 руб. – 1400 руб.) х 13%). А 30 января работнику выплачиваются отпускные за февраль в размере 20 000 руб. Поскольку вычет на ребенка за январь уже предоставлен в полной сумме, то при выплате отпускных вычет предоставлять не нужно. При выплате зарплаты за вторую половину января в феврале нужно предоставить вычет на ребенка за февраль.

Такой порядок предоставления детских вычетов следует и из разъяснения ФНСПисьмо ФНС от 09.11.2022 № БС-4-11/15099@.

Единый срок перечисления в бюджет для удержанного НДФЛ

В 2023 г. сроки уплаты НДФЛ кардинально отличаются от порядка-2022, причем для январского и декабрьского НДФЛ установили специальные сроки, видимо, чтобы закрыть год.

Исчисленный и удержанный НДФЛ (из любого денежного дохода — зарплаты, отпускных, больничных, премий, дивидендов и др.)п. 7 ст. 6.1, п. 6 ст. 226 НК РФ (ред., действ. с 01.01.2023):

за период с 1 по 22 января 2023 г. надо перечислить в бюджет не позднее 28 января 2023 г. Но поскольку этот срок попадает на выходной (суббота), он переносится на 30 января (понедельник);

за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца — не позднее 28-го числа текущего месяца;

за период с 23 по 31 декабря — не позднее последнего рабочего дня календарного года — 29 декабря 2023 г. (пятница).

Например, НДФЛ, который исчислили и удержали за период с 23 января по 22 февраля, нужно перечислить в бюджет не позднее 28 февраля. Получается, что налог нужно удерживать, но в бюджет сразу не платить, а накапливать до 28-го числа. Причем сроки перечисления НДФЛ с аванса и зарплаты за один и тот же месяц могут приходиться на разные даты. Например, зарплату за первую половину января выплатили 20.01.2023, а за вторую половину января — 03.02.2023. Тогда НДФЛ, удержанный из зарплаты 20 января, надо перечислить в бюджет не позднее 28 января, а НДФЛ, удержанный из зарплаты 3 февраля, — не позднее 28 февраля.

Но если вы привыкли и вам удобнее НДФЛ не накапливать, а сразу перечислять в бюджет в день его удержания, можете продолжать так делать и в 2023 г. Главное — соблюдать крайний срок (28-е число).

Упомянутые в статье Письма Минфина и ФНС можно найти:

раздел «Финансовые и кадровые консультации» системы КонсультантПлюс

В связи с переходом на ЕНС перечислять НДФЛ нужно ежемесячно в составе ЕНП (если только вы не планируете по-прежнему платить каждый налог отдельной платежкой, что в 2023 г. еще допустимо). Но чтобы налоговики знали, что в составе ЕНП вы уплатили именно НДФЛ, вам придется ежемесячно не позднее 25-го числа подавать в ИФНС новую отчетность — уведомлениеПриказ ФНС от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@. Причем в декабре 2023 г. необходимо подать два уведомления: не позднее 25 декабря (по НДФЛ, удержанному с 23 ноября по 22 декабря) и не позднее 29.12.2023 ((последнего рабочего дня года) по НДФЛ, удержанному с 23 по 31 декабря). То есть всего нужно представить в ИФНС 13 уведомлений по НДФЛ за годп. 9 ст. 58 НК РФ (ред., действ. с 01.01.2023) (подробнее — см. здесь).

Справка

Если вы хотите, чтобы у вас было больше времени на подачу уведомления и перечисление НДФЛ, но дата аванса у вас близка к этим срокам, то можете сдвинуть сроки выплаты аванса.

Допустим, в организации аванс выплачивают 20-го числа текущего месяца, а зарплату — 5-го числа следующего месяца. Тогда для подачи уведомления есть только 5 дней (не позднее 25-го числа), а для перечисления налога — 8 дней (не позднее 28-го числа). А если перенести срок выплаты аванса, например, на 24-е число, тогда сроки подачи уведомления и уплаты НДФЛ переносятся на месяц (не позднее 25-го и 28-го числа следующего месяца).

Разумеется, при переносе срока аванса придется менять и срок выплаты зарплаты. А если эти сроки прописаны в трудовых договорах, то без согласия работников не обойтись.

Как платить НДФЛ с зарплаты иностранцев на патенте

Из НК следует, что НДФЛ, уплачиваемый в порядке, установленном ст. 227.1 НК РФ, не нужно перечислять в составе ЕНП. И этот налог не учитывается на едином налоговом счетеп. 2 ст. 11, п. 1 ст. 58, ст. 227.1 НК РФ (ред., действ. с 01.01.2023).

Однако отдельный КБК есть только для фиксированных платежей в виде патента, то есть для сумм, которые платят сами иностранные работники. А для налоговых агентов есть отдельные КБК для НДФЛ со ставкой 13% и со ставкой 15%. И работодатели, у которых трудятся иностранцы, работающие по патенту, интересуются, как им перечислять НДФЛ, удержанный из доходов таких работников: в составе ЕНП или нет?

Уплата НДФЛ, удержанного из зарплаты иностранца, работающего по патенту

МОРОЗОВ Дмитрий Александрович МОРОЗОВ Дмитрий Александрович
Государственный советник РФ 3 класса

— Порядок перечисления организацией — налоговым агентом НДФЛ с зарплаты иностранцев, работающих по патенту, в 2023 г. будет соответствовать порядку перечисления НДФЛ, удержанного из заработной платы любого другого работника.

В связи с этим организация-работодатель НДФЛ, исчисленный с зарплаты работников-иностранцев, уменьшенный на фиксированные авансовые платежи на основании полученного из ИФНС уведомления на 2023 г., должна перечислять в бюджет вместе с суммами НДФЛ, исчисленными и удержанными из зарплаты работников-россиян. С 2023 г. НДФЛ, удержанный из выплаченной зарплаты, в том числе иностранных работников, организация должна перечислять на КБК единого налогового платежа, и этот НДФЛ будет учитываться на едином налоговом счетеп. 2 ст. 11, п. 1 ст. 58, п. 6 ст. 226 НК РФ (ред., действ. с 01.01.2023). Также в течение 2023 г. допускается уплата налогов отдельными платежными поручениямипп. 12—14 ст. 4 Закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ.

На отдельный КБК уплачивается только НДФЛ, исчисленный в соответствии со ст. 227.1 в сумме, равной фиксированному платежу.

А как рассчитывать НДФЛ, если иностранец оплатил патент, переходящий с 2022 г. на 2023 г., например за 3 месяца — с 23.11.2022 по 23.02.2023?

Уменьшение НДФЛ на фиксированные платежи конкретного года

МОРОЗОВ Дмитрий Александрович МОРОЗОВ Дмитрий Александрович
Государственный советник РФ 3 класса

— В п. 6 ст. 227.1 НК РФ указано, что сумма НДФЛ уменьшается на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных налогоплательщиками за период действия патента применительно к соответствующему налоговому периоду. В связи с этим в рассматриваемом примере в 2022 г. организация вправе уменьшить НДФЛ за 2022 г. только на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных иностранцем за 2022 г. (с 23.11.2022 по 31.12.2022), на основании уведомления, полученного от ИФНС на этот годПисьма ФНС от 07.09.2018 № БС-4-11/17454, от 22.03.2016 № БС-4-11/4792@.

Суммы уплаченных фиксированных авансовых платежей, приходящихся на 2023 г., могут быть учтены при уменьшении исчисленной суммы налога за 2023 г. только при условии получения от налогового органа уведомления за соответствующий период (2023 г.). После получения уведомления из ИФНС на 2023 г. организация будет вправе уменьшить НДФЛ за 2023 г. на сумму фиксированных авансовых платежей, приходящихся на 2023 г., то есть на период с 01.01.2023 по 23.02.2023.

НДФЛ по ставке 15% пора считать с совокупной базы?

Напомним, в 2021 и 2022 гг. налоговым агентам разрешили рассчитывать НДФЛ по ставке 15% отдельно по каждой налоговой базе (в частности, по дивидендам и по прочим доходам) при превышении лимита 5 млн руб. за календарный годп. 3 ст. 2 Закона от 23.11.2020 № 372-ФЗ.

Об уплате НДФЛ по новой прогрессивной ставке 15% мы рассказывали:

2021, № 6; 2021, № 1

Казалось бы, раз «льготный» период расчета завершен, то в 2023 г. налоговый агент должен складывать все базы и в зависимости от полученной суммы облагать доходы физлица по ставке 13% или 15%пп. 2.1, 3 ст. 210 НК РФ.

Но в 2023 г. НДФЛ с базы по дивидендам по-прежнему нужно исчислять отдельно, складывать дивиденды участника с его зарплатой не нужно, об этом прямо сказано в п. 3 ст. 214 НК РФ. Поэтому бухгалтеру организации, выплачивающей дивиденды своим участникам, так же как и в 2022 г., нужно исчислять НДФЛПисьма ФНС от 26.09.2022 № БС-4-11/12746@, от 14.09.2021 № БС-4-11/13030@; Минфина от 24.11.2022 № 03-04-06/114923, от 12.11.2021 № 03-04-05/91445:

отдельно с основной налоговой базы, к которой относятся доходы как по трудовым договорам, так и по гражданско-правовым (доходы от аренды, от выполнения работ, оказания услуг и др.);

отдельно с доходов от долевого участия в организации (дивидендов).

И если каждая из этих баз в отдельности за 2023 г. не превысит 5 млн руб., то бухгалтер должен исчислять и удерживать НДФЛ по ставке 13%, даже если в совокупности общая сумма этих доходов больше 5 млн руб. Суммировать все доходы участника и доначислять НДФЛ по итогам года будет уже ИФНС.

Новые форма НДФЛ-отчетности и сроки сдачи

В 2023 г. расчет 6-НДФЛ нужно сдаватьп. 2 ст. 230 НК РФ (ред., действ. с 01.01.2023):

за I квартал, полугодие и 9 месяцев — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Расчет за I квартал 2023 г. надо заполнять уже по новой формеутв. Приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/881@. О том, какие появились новшества, мы расскажем ближе к сроку его представления;

за год вместе со справками о доходах физлиц — не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Причем 6-НДФЛ за 2022 г. надо представить в ИФНС уже в новый срок — не позднее 27.02.2023 (так как 25 февраля — выходной день).

Чтобы вы не запутались, когда и что сдавать в инспекцию по НДФЛ и в какой срок перечислять налог в бюджет, приведем мини-календарь на I квартал 2023 г.

Показатели Январь Февраль Март Апрель
Удержание НДФЛ из доходов физлиц За период с 1 по 22 января За период с 23 января по 22 февраля За период с 23 февраля по 22 марта За период с 23 марта по 22 апреля
Подача в ИФНС уведомления Не позднее 25 января Не позднее 27 февраля Не позднее 27 марта Не позднее 25 апреля
Подача в ИФНС расчета 6-НДФЛ За 2022 г. — не позднее 27 февраля За I квартал 2023 г. — не позднее 25 апреля
Перечисление НДФЛ в бюджет Не позднее 30 января Не позднее 28 февраля Не позднее 28 марта Не позднее 28 апреля

* * *

До 2023 г. в налоговом регистре по НДФЛ нужно было указывать даты перечисления налога и реквизиты платежекп. 2 ст. 230 НК РФ (ред., действ. до 01.01.2023). А в связи с переходом на ЕНП с 2023 г. эти сведения из НДФЛ-регистра исключилип. 2 ст. 230 НК РФ (ред., действ. с 01.01.2023). Поэтому теперь строку с суммой перечисленного налога уберут и из справок о доходах работников. Поправки об этом уже подготовлены, и предполагается, что такой строки не будет уже в справках за 2022 г.законопроект № 239738-8


Добавить в «Нужное»

Комментарии (0)
Другие статьи журнала по теме:
ЕНП / ЕНС
Налоговые изменения
НДФЛ у налоговых агентов
ЕНП / ЕНС

2025 г.

2024 г.

2023 г.

№ 24
ЕНС-проблемы при НДС-возмещенииНДФЛ и взносы за декабрь: когда перечислить и какие уведомления сдать
№ 23
Отражение на ЕНС начислений по декларациям
№ 22
Старая налоговая задолженность списана за счет средств на ЕНС: закономерность или исключение
№ 21
Новая проблема ИП: деньги с ЕНС уходят в резерв по имущественным налогам
№ 18
Пени по налогам и другие ЕНС-вопросыУточнение платежки со статусом «02»: неожиданное заявление ФНС
№ 17
ЕНС-нюансы при подаче «прибыльной» декларации к уменьшениюЕНС: новый поток вопросов, связанных с новой системой уплаты налогов
№ 16
Коллизии с возвратом ИП личного НДФЛ в 2023 годуНовые масштабные изменения в ЕНС-вселенной
№ 15
Как упрощенцу отразить аванс к уменьшению в уведомлении: ФНС разъясняет
№ 14
УСН-аванс за полугодие: какие есть вопросы по уведомлениямКак подать уведомление на уплату доначисленного налога на имуществоОшибка в заявлении о зачете налога: отменяем полностью или частично
№ 13
Как распределят платежи на ЕНС банкрота
№ 12
Исправляем ошибки по налогам, входящим в состав ЕНП: 6 главных вопросовИФНС зарезервировала лишнюю сумму налогов: что делать?Ответы на вопросы, возникшие у коллег при работе с ЕНС
№ 11
Как платить в бюджет НДС и налог на прибыль в 2023 годуНДФЛ спишут с ЕНС в первую очередьСверка с ИФНС: версия 2023 года
№ 10
28-го числа каждого месяца справки о состоянии ЕНС не формируютсяТест: 11 вопросов про ЕНП и ЕНС, которые оценят ваш уровень знаний по теме
№ 9
Тонкости подачи ЕНС-уведомлений и не только
№ 8
Заполняем «имущественные» ЕНП-уведомления с учетом разъяснений ФНСОсобенности уточнения налогов со сроком уплаты в 2022 году и раньшеФНС разобрала основные ошибки в уведомлениях об исчисленных налогах
№ 7
ЕНП-уведомления по имущественным налогам в ЛНР, ДНР, ХО и ЗОИзменения-2023: расставляем точки над i в спорных вопросахЗанизили налог в декларации? Учтите 3 особенности при подаче уточненкиКак налогоплательщику исправлять ошибки в налоговой отчетности в 2023 годуКак ЕНП изменил расчет платежей по УСНКак исправить сальдо на ЕНС, с которым не согласны
№ 6
Как исправить ошибку в уведомлении об исчисленных налогахНовый порядок получения отсрочки (рассрочки) по налогамПоложительное сальдо на ЕНС: как им можно распорядиться
№ 5
ЕНС-шпаргалка по расчетам с бюджетом для компаний с обособкамиКак заполнить поле 24 «Назначение платежа» налоговой платежкиКак с 2023 года рассчитываются и уплачиваются пени по налогам и взносамЧто запросить у ИФНС для анализа сальдо на ЕНС и движения ЕНП
№ 3
Какой декабрьский НДФЛ показать в январском уведомленииСборная солянка из вопросов, связанных с переходом на ЕНСШпаргалка по заполнению платежек по налогам и взносам
№ 2
Как налоговая будет взыскивать долги после перехода на ЕНСУведомление об исчисленных суммах: на какие платежи и в какие сроки подавать в ИФНС
№ 1
В январе 2023 года платежку по ЕНП заполняйте по правилам ФНСЕдиный налоговый платеж — главное новшество 2023 годаКак поступить со старой налоговой переплатой при переходе на ЕНПОбновляем рабочий план счетов бухучета в связи с новшествами-2023Страховые взносы — 2023: единый круг застрахованных, единый тариф, единая база...
Налоговые изменения

2025 г.

2024 г.

№ 24
Как налоговым агентам применять НДФЛ-новшества с 2025 года
№ 23
3 причины увеличения взносов для малого бизнеса с 2025 года«Гостиничная» ставка НДС 0% и пониженная 5% для упрощенцев несовместимыДонастройка налоговой реформы для спецрежимников: как плюсы, так и минусыНалоговые пени и поправки в ЕНП-2025Новое освобождение матвыгоды по займам на приобретение жильяС частичной предоплаты туристический налог начислять не нужноШлифовка связки «УСН — НДС» и не только: поправки-2025
№ 22
Утверждена новая форма книги продаж
№ 21
Как упрощенцу оценить, какая ставка НДС выгодна в 2025 годуНовые УСН-лимиты с 2025 года: памятка для бухгалтера
№ 20
НДС у упрощенцев в 2025 году: первые вопросы
№ 18
Кому будет доступна АУСН с 2025 годаНовые случаи начисления НДФЛ с матвыгоды: что добавится с 2025 годаС 2025 года не облагаемый НДФЛ лимит выплат при увольнении будем считать по-новому
№ 17
НДС-поправки: для тех, кто меняет режим, и для всех остальныхАмнистия при дроблении бизнеса: кому она выгоднаДля ИП на ОСН изменили срок уплаты авансов по НДФЛИзменены правила сдачи единой (упрощенной) декларацииИзучаем летние «прибыльные» новшества на 2024 годКакие изменения в имущественных налогах ждут физлиц (в том числе ИП)НДФЛ с матвыгоды по займам за 2024 год: большие корректировкиПри покупке ККТ в новых регионах РФ можно применить вычетЧто ждет упрощенцев в 2025 году, помимо уплаты НДС
№ 16
НДФЛ-2025: прогрессивная шкала ставок, разные базы, новые вычеты«Прибыльные» изменения: к чему готовиться плательщикам налога с 2025 годаГоспошлина за регистрационные действия станет вышеДля организаций налоговые пени пересчитают исходя из 1/300 ставки ЦБНДС для упрощенцев с 2025 годаНовшества по страховым взносам 2024—2025 для работодателей и ИПС 2025 года в России вводится новый налог — туристический
№ 9
Детские товары: проверяем ставку НДС по продажам I кварталаУтвержден новый размер компенсаций за использование личного транспорта
№ 6
Точечные поправки: что уточнят в Налоговом кодексе в апреле
№ 3
Взаимозависимость: понятие шире, штрафы выше
№ 2
Новшества-2024 по земельному налогу для организацийВ форму налогового расчета о выплаченных иностранцам доходах внесены измененияВнимание: в 2024 году снова нужно начислять НДФЛ с матвыгодыНалог на имущество — изменения для организаций с 2024 годаНалог на прибыль: изучаем нововведения 2024 годаНовый штраф для клиник, спортклубов, образовательных и страховых компанийОбновленные социальные вычеты по НДФЛ в 2024 годуЧто принес 2024 год плательщикам транспортного налога
№ 1
Изменения-2024 по НДСНДФЛ-2024: налог с заграничных удаленщиков и новые необлагаемые лимитыЕНП и ЕНС — что нового с 2024 года?ИП на ПСН: новшества-2024Льготы для общепита по НДС и взносам с 2024 года: как считать среднюю зарплатуНДФЛ за 2024 год: 52 срока, которые нельзя пропуститьС 2024 года уже пора считать НДФЛ по ставке 15% с совокупной базы?Точечные поправки — 2024 по страховым взносам для работодателей и ИПЧто нового ждет упрощенцев в 2024 году

2023 г.

№ 18
Двойное налогообложение: правила игры поменялисьЗаработали сверхприбыль? Не забудьте поделиться с госбюджетомИП: как теперь уменьшать налоги при УСН/ПСН на взносы за себяКак заполнить расчет о выплаченных иностранцам доходах с учетом поправок в НКЧто изменится в расчете транспортного налога с 2024 года
№ 17
НДФЛ-новшества для заграничных удаленщиков и не толькоЛетние «прибыльные» новшества — 2023: разнообразные, но не для всех
№ 16
В целях налога на прибыль можно будет учитывать больше расходов на страховкуНовые масштабные изменения в ЕНС-вселеннойПоправки по НДФЛ и взносам в середине года: глобальные и не оченьСюрпризы в уменьшении налогов по УСН/ПСН на взносы и другие новшестваТочечные изменения по НДС касаются не только избранных
№ 11
НДФЛ спишут с ЕНС в первую очередь
№ 7
Занизили налог в декларации? Учтите 3 особенности при подаче уточненкиКак налогоплательщику исправлять ошибки в налоговой отчетности в 2023 году
№ 4
Агентский НДС: что нового в 2023 годуАпгрейд налоговых правил для резидентов ДНР, ЛНР, ЗО и ХОГотовимся к уплате налога на недвижимость за 2022 год, учитывая поправкиТранспортный налог — изменения для организаций в 2023 году
№ 3
ЕСХН: налоговые поправки — 2023
№ 2
«Прибыльные» новшества — 2023. К чему готовиться?«Упрощенные» изменения в 2023 году для организаций и ИПЗемельный налог — новшества-2023Как налоговая будет взыскивать долги после перехода на ЕНСНовый отчет по физлицам в ИФНС: как заполнить и оштрафуют ли за непредставлениеНормы НК по НДФЛ и отсроченным взносам подкорректировали
№ 1
КБК-2023: сюрпризы от МинфинаНДС-2023: держим руку на пульсеВ январе 2023 года платежку по ЕНП заполняйте по правилам ФНСЕдиный налоговый платеж — главное новшество 2023 годаСтраховые взносы — 2023: единый круг застрахованных, единый тариф, единая база...
НДФЛ у налоговых агентов

2025 г.

2024 г.

№ 24
Как налоговым агентам применять НДФЛ-новшества с 2025 годаНДФЛ и взносы с матпомощи: с какой и когда платить
№ 23
Новое освобождение матвыгоды по займам на приобретение жилья
№ 22
Тонкости расчета НДФЛ у работников-иностранцев и удаленщиков
№ 20
Перерасчет НДФЛ с матвыгоды по займам в расчете 6-НДФЛ за 9 месяцевРасчет НДФЛ с матвыгоды: на какую дату взять ключевую ставку ЦБ
№ 18
Новые случаи начисления НДФЛ с матвыгоды: что добавится с 2025 годаС 2025 года не облагаемый НДФЛ лимит выплат при увольнении будем считать по-новому
№ 17
НДФЛ с матвыгоды по займам за 2024 год: большие корректировки
№ 16
НДФЛ-2025: прогрессивная шкала ставок, разные базы, новые вычетыБольше одной путевки в одни руки — это уже НДФЛ-доходТест: заполнение и сдача расчета 6-НДФЛ
№ 15
Тест: решите 10 задачек про путевки для работников
№ 13
НДФЛ с выплаты выходящему участнику ООО: подбираем КБК
№ 12
НДФЛ-базы по дивидендам и зарплате работодатели считают по отдельностиКак работодателю уменьшать НДФЛ с доходов иностранца с патентом на уплаченные им НДФЛ-«авансы»Правила расчета и уплаты НДФЛ с доходов иностранцев с патентом
№ 11
Как заказчику уплатить налоги с доходов иностранного ИП
№ 10
Как матери-одиночке подтвердить право на двойной детский вычетК каким выплатам дистанционщикам-нерезидентам применяется ставка НДФЛ 13%
№ 9
Призы в конкурсах и подарки покупателям: налоговые особенности
№ 8
В вопросе о КБК для НДФЛ с дивидендов нерезидентам поставлена точкаКак рассчитать и отразить в 6-НДФЛ налог с матвыгоды по займамНДФЛ с матвыгоды — 2024: старые займы в новых обстоятельствахЭкономия на процентах по займам: есть НДФЛ или нет?
№ 7
Как заполнить новую форму 6-НДФЛ за I квартал 2024 года
№ 5
НДФЛ-новшества для дистанционных работников — 2024Отказ члена совета директоров от вознаграждения: что со взносами и налогамиУведомления по НДФЛ: новые контрольные соотношенияУступка права аренды земельного участка физлицом: кто заплатит НДФЛ?
№ 4
Закрываем 2023 год и заполняем НДФЛ-отчетностьКак зачесть 30%-й НДФЛ в счет уплаты 15%-го после смены налогового статуса работникаОсобенности заполнения НДФЛ-отчетности за 2023 год
№ 3
Учетные последствия операций с долями в уставном капитале
№ 2
Внимание: в 2024 году снова нужно начислять НДФЛ с матвыгодыНДФЛ недоудержан из-за ошибки: когда и как отразить в 6-НДФЛНовый штраф для клиник, спортклубов, образовательных и страховых компаний
№ 1
НДФЛ-2024: налог с заграничных удаленщиков и новые необлагаемые лимитыКак облагаются НДФЛ доходы участника, полученные при расставании с ОООКак оформить подарок контрагенту-физлицу дороже 4 000 рублейНДФЛ за 2024 год: 52 срока, которые нельзя пропуститьС 2024 года уже пора считать НДФЛ по ставке 15% с совокупной базы?

2023 г.

№ 24
НДФЛ и взносы за декабрь: когда перечислить и какие уведомления сдатьНовогодняя шпаргалка: как учесть расходы на праздник
№ 23
Работник стал резидентом: зачитываем налог и показываем в НДФЛ-отчетности
№ 22
Нюансы пересчета НДФЛ по ставке 30% по работникам-иностранцамРаботник стал нерезидентом: доудерживаем налог и отражаем в 6-НДФЛ
№ 21
Вычет работнику по уведомлению из ИФНС: учитывать ли доходы по ГПД
№ 20
«Командировочные» затраты физлица — исполнителя по ГПД: взносы и НДФЛДоходы работника в компании — свыше 5 млн руб.: как разделить их и НДФЛ между двумя ОПКогда подотчет — не подотчет: обзор судебных споров
№ 19
Здравствуй, осень: стандартный НДФЛ-вычет работникам на детей-студентовПоложен ли вычет на ребенка старше 18 лет, который учится за рубежом
№ 18
Двойное налогообложение: правила игры поменялисьНДФЛ: когда удержать и как отчитаться в разных ситуацияхНюансы передачи плательщиками на АУСН сведений о доходах физлиц
№ 17
НДФЛ-новшества для заграничных удаленщиков и не толькоВопросы по НДС: про изменения в НК и не толькоПереход в новую ИФНС: как уплатить НДФЛ и заполнить уведомление и расчет
№ 16
Поправки по НДФЛ и взносам в середине года: глобальные и не очень
№ 15
Как удержать НДФЛ, если физлицо-нерезидент решает покинуть бизнесКБК для НДФЛ с дивидендов нерезидентам: битва мнений
№ 14
6-НДФЛ за полугодие: правила заполнения и ответы на вопросыКак единственному родителю подтвердить право на двойной детский вычетКак ИФНС сверит зарплатные отчеты за полугодиеРаботник идет в отпуск с 1-го числа месяца: как это скажется на зарплатных налогах и не толькоСохраняется ли право на детский НДФЛ-вычет после развода
№ 13
Непривычно, но правильно: 6 новых ситуаций с детскими вычетами по НДФЛПокупки у физлиц: особенности учета, оформления и оплаты
№ 11
Возврат излишне удержанного НДФЛ: как заполнить уведомление и 6-НДФЛНДФЛ спишут с ЕНС в первую очередьСписание подотчетных сумм: разбираемся с документами и налогами
№ 10
Как платить налоги с доходов несовершеннолетнегоОбновлены контрольные соотношения к 6-НДФЛЧто интересует НДФЛ-агентов и плательщиков взносов
№ 9
Как определить сумму дохода при выплате долга физлицу-цессионариюНалоговый регистр по НДФЛ — 2023НДФЛ за какой период показывать в поле 160 раздела 2 расчета 6-НДФЛШтраф за неуплату агентского НДФЛ после перехода на ЕНП: что изменилось
№ 8
Вручили выигрыш физлицу — исполните обязанности налогового агента по НДФЛКто признается НДФЛ-агентом с доходов в виде выигрышей в различных ситуациях
№ 7
Изменения-2023: расставляем точки над i в спорных вопросах
№ 6
4 вопроса об уплате НДФЛ с дивидендов6-НДФЛ за I квартал 2023 года: заполняем по-новомуЗаказчик оплачивает ИП-исполнителю проезд, проживание и питание: что с налогами и взносами
№ 4
6-НДФЛ за 2022 год: новые непростые вопросы по заполнениюКакие КБК использовать при уплате НДФЛ с доходов, выплаченных нерезидентамКБК в налоговой отчетности
№ 3
Какой декабрьский НДФЛ показать в январском уведомленииС 2023 года зарплатные доходы для НДФЛ и взносов совпадать не будутФНС разъяснила, как отражать декабрьскую зарплату в 6-НДФЛ
№ 2
3 варианта отражения декабрьской зарплаты в НДФЛ-отчетностиНормы НК по НДФЛ и отсроченным взносам подкорректировали
№ 1
Ассорти новогодних вопросов: о налогах и не толькоПроверяем детские вычеты за 2022 год перед сдачей 6-НДФЛ
Опрос
Сталкивались ли вы с утратой первичных документов?

Упрощенка-2025: привыкаем к НДС

6 февраля 10:30–13:30 (МСК)
Варианты участия
Вебинар, прямой эфир
Прямой эфир, живое общение с лектором
Вебинар, запись
Доступ к видеозаписи и материалам
Лектор
Ведет вебинар
Людмила Елина
ведущий эксперт журнала «Главная книга»
Регистрация на вебинар
VK Одноклассники Youtube Zen Telegram

Сетевое издание для бухгалтера «Главная книга онлайн» © 2012–2025 г. Зарегистрировано в Роскомнадзоре 07.03.2017 Эл № ФС77-69014. Ver. 5.0.0. Все права защищены.
Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения издательства «Главная книга». Технические вопросы: support@glavkniga.ru

Нужное Нужное