Новости Семинары Консультации Калькуляторы Формы
Журнал Календарь Типовые ситуации Форум Тесты

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 3 октября 2022 г.

Содержание журнала № 20 за 2022 г.
ОБРАЗЦЫ ОСН УСН АУСН ЕСХН ПСН
И.В. Овчинникова,
старший эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению
Если налоговикам что-то не понравится в сданной вами отчетности, они пришлют вам требование о представлении пояснений. Возможно это, к примеру, если в декларации выявлены ошибки или противоречия, заявлены льготы, убыток. О том, как оправдаться перед ИФНС, читайте в нашей статье.

Пояснения в ИФНС: ассорти из образцов на разные случаи жизни

Как ответить на требование налоговой: общие правила

Получив требование представить пояснения, первым делом проверьте, есть ли в этом реальная необходимость. Ведь если в сданной отчетности есть ошибка, влекущая занижение налога, подавать пояснения бессмысленно. Тут потребуется уточненная декларацияп. 1 ст. 81, п. 3 ст. 88 НК РФ.

Если же ошибка допущена, но занижения налога она не повлекла, то вы вправе выбирать, что подавать:

или уточненную декларацию;

или пояснения.

А вот если в сданной отчетности ошибок, неточностей и противоречий нет, без пояснений не обойтись. Ведь только так получится дать понять инспекции, что оснований для подачи уточненки нет и что в сданной отчетности все верно.

Составляются пояснения в произвольной форме. Исключение — некоторые пояснения к НДС-декларации и декларации по налогу на имущество организаций.

Так, для подтверждения налоговых льгот по НДС и по «имущественному» налогу в ИФНС в качестве пояснений вы можете подать соответствующий электронный реестр документовп. 6 ст. 88 НК РФ; Приказ ФНС от 24.05.2021 № ЕД-7-15/513@.

С учетом сложившейся обстановки налоговиков вряд ли удивишь убыточным бизнесом. Но это не значит, что инспекторы не захотят все же получить от вас «убыточные» пояснения

С учетом сложившейся обстановки налоговиков вряд ли удивишь убыточным бизнесом. Но это не значит, что инспекторы не захотят все же получить от вас «убыточные» пояснения

Пояснения по выявленным инспекцией расхождениям в декларациях по указанным налогам составляются так же, как и любые другие, то есть произвольно.

В пояснениях сначала укажите общую информацию о вас (наименование, адрес, ИНН/КПП (ф. и. о., адрес регистрации и ИНН для ИП)), реквизиты инспекции, в которую подаются пояснения, а также номер и дату требования, на которое отвечаете.

Текст пояснений составляется в зависимости от того, какие расхождения/ошибки нашли налоговики в отчетности и по какому налогу. Ниже мы рассмотрим примеры того, что инспекторы обычно просят пояснить и что в связи с этим можно написать в пояснениях.

Если к пояснениям вы собираетесь приложить документы, подтверждающие ваши слова, то перечислите их в конце документа. А после подпишите его и поставьте печать, если она есть.

Подать пояснения в инспекцию можноп. 3 ст. 88 НК РФ; Письма Минфина от 22.07.2019 № 03-02-08/54231; ФНС от 11.01.2018 № АС-4-15/192@:

или сдав их лично через канцелярию (через представителя с доверенностью);

или отправив по почте письмом с описью вложения и уведомлением о вручении;

или направив по ТКС.

Подробнее о том, как вести подсчет сроков ответа на требование налоговой о представлении пояснений, можно прочесть:

2021, № 19

Исключение — опять же пояснения к НДС-декларации и декларации по налогу на имущество организаций.

Пояснения по льготируемым операциям в виде реестра подаются только в электронном виде. Формат представления установлен в приложении № 5 к Приказу ФНС от 24.05.2021 № ЕД-7-15/513@.

Помимо этого, если вы обязаны сдавать декларацию по НДС в электронном виде по ТКС, то и пояснения по выявленным инспекцией расхождениям также должны быть электронными, составленными по Формату, утвержденному Приказом ФНС от 16.12.2016 № ММВ-7-15/682@. В противном случае вы рискуете нарваться на штраф, так как «неформатные» НДС-пояснения считаются непредставленнымип. 3 ст. 88; пп. 1, 2 ст. 129.1 НК РФ.

Конец ознакомительного фрагмента статьи Комментарии (0)
Статья открыта для подписчиков или по временному доступу
Войдите на сайт,
и продолжите чтение
Получите полный доступ
на два дня и продолжите чтение
Получить доступ
Другие статьи журнала по теме:
Налоговый контроль / Налоговые проверки
Налоговый контроль / Налоговые проверки

2023 г.

2022 г.

№ 24
Запреты-2023: ювелирные компании теперь не вправе применять спецрежимы«Новогодние» уведомления: о чем нужно сообщить ИФНС в преддверии 2023 годаОпоздавшее требование по камералке — насколько оно законно?Сложности перехода, или Меняем ОСН на УСН и наоборот
№ 23
В бухучете старую переплату по налогам надо списатьНалоговые схемы с «техническими» компаниями: как ФНС доначисляет налогиПолучили требование ИФНС, а внутри — информационное сообщение о состоянии расчетов
№ 22
Как рассчитываются «валютные» штрафы при уменьшении их размераПереходные правила — 2023: можно платить налоги по-старому, но учтут их по-новомуРиски абонентского обслуживания фирмы у самозанятогоСверяемся с ИФНС: чтобы отрицательное сальдо ЕНС не стало сюрпризом
№ 21
Выемка документов: «законная» и «незаконная» с точки зрения судов
№ 20
Какие работы и услуги рискованно заказывать у самозанятыхОткрой мне свою тайну, налогоплательщик...
№ 19
Налоговая оговорка: последствия для продавцаПочему с ЕНП бухгалтерам жить станет проще: мнение налоговиковПрекращены Соглашения об избежании двойных налогов с Латвией и УкраинойСмена инспекции: как платить налоги
№ 18
5 выводов КС РФ об истребовании документов вне налоговой проверкиКак уплатить налоги позднее, если компания пострадала от санкцийНеисполненное требование по «встречке» — одно, а штрафа два: когда такое возможноОтсрочка по уплате налога — оцените свои шансы на успех
№ 17
Как вернуться в реестр МСППисьма от ИФНС об устранении НДС-противоречий: не спешите сдаваться
№ 16
Ювелирам запретят применять не только УСН, но и АУСН
№ 15
Верховный суд о налогах: первый Обзор 2022 годаОрганизация-банкрот тоже должна вносить в ЕГРЮЛ сведения об изменении адресаУскорить разблокировку счета поможет сайт ФНС
№ 14
Может ли у директора быть две подписи?На какой КБК перечислять ЕНП
№ 13
В ЕГРЮЛ появилась запись о недостоверности адреса: что предпринятьЗапись о недостоверности адреса: почему появляетсяКогда приходится спорить с ИФНС, чтобы внести изменения в ЕГРЮЛОтсрочку по страховым взносам получило больше компаний и ИП
№ 12
Замораживать счета налоговых должников не будут еще месяц
№ 11
В ООО меняется директор: как уведомить ИФНСУзаконены правила отражения налоговиками переплаты, возникшей из-за уточненки
№ 10
ФНС утвердила электронный договор в формате PDF-А/3
№ 9
Как оправдаться перед ИФНС за низкую налоговую нагрузкуМожно ли взыскать судебные расходы с ИФНС, если вы приносили в суд новые документы
№ 8
Учтет ли суд новые «прибыльные» расходы и НДС-вычетыЧто делать с документами, не представленными во время проверки
№ 7
ЕНП для юрлиц и ИП: ответы на первые вопросы
№ 6
Все ли организации могут учесть расходы на приобретение УКЭП?Какая доверенность потребуется при электронном взаимодействии с ФНСКлючевая ставка Центробанка в жизни бухгалтераООО переезжает: заполняем заявление по форме № Р13014
№ 5
Переезд в новый офис: что предстоит сделать и как учесть расходыПереход в новую ИФНС: как заплатить налоги и сдать отчетность
№ 4
Как зарегистрировать фирму или ИП в период коронавирусных ограничений
№ 3
ИФНС больше не сможет взыскивать налоги с личного счета ИП
№ 2
Единый налоговый платеж и зачет налогов: новшества 2022 года

2021 г.

№ 24
С 2022 года меняется порядок отправки и получения налоговых требованийС общего режима на УСН-2022: «переходные» вопросыФирма или ИП созданы в декабре 2021 года: когда сдавать первую отчетность
№ 22
Дополнительные региональные нерабочие дни и налоговые срокиЛайфхаки по составлению и подаче возражений на акт налоговой проверки
№ 21
«Вы находитесь в зоне риска»: чем опасна работа с самозанятыми
№ 20
Сверка с ИФНС: версия 2021 года
№ 19
Инструкция по снижению налоговых штрафовКакие решения высших судов налоговики учтут в работеПодсчет сроков ответа на требование налоговой о представлении пояснений
№ 17
Плательщики могут сдать электронную отчетность в ИФНС абсолютно бесплатноРасчеты с подотчетниками: актуальные вопросы
№ 16
Камеральная проверка: когда ИФНС вправе запросить регистры бухучетаОсобые ситуации при запросах регистров бухучета проверяющимиПри выездной проверке ИФНС запросила регистры бухучета: когда лучше не отказывать
№ 15
Как налогоплательщику применять разъяснения Минфина и ФНСКак предпринимателю изменить коды ОКВЭД в реестреСистема прослеживаемости товаров заработала!
№ 14
Заключаем договор осмотрительно: примеры из практикиПереезд за пределы своего места нахождения: ФНС разъяснила нюансы заполнения заявления № Р13014
№ 13
Как ООО исключить/добавить виды деятельности в ЕГРЮЛ
№ 12
Готовый план действий при блокировке счетов налоговикамиСданную декларацию ИФНС может аннулировать. Изучаем, почему и что делать дальше
№ 11
Как отразить в налоговом и бухгалтерском учете доначисления после проверкиКак учесть и оформить операции со спецодеждой, чтобы защититься от претензий проверяющихМожно ли взыскать с поставщика доначисленные вам по его вине налогиСуд отменил штраф по НК для фирмы? Значит, и штрафа по КоАП для главбуха за то же нарушение быть не должно
№ 10
АО обязали вносить в ЕГРЮЛ сведения о единственном акционере
№ 8
Выбор контрагента: старая осмотрительность на новый ладНовые правила в обосновании налоговой выгоды и возрождение налоговой реконструкции
№ 7
Несколько поправок в НК: храним документы дольше, жалуемся на ИФНС по-новому
№ 6
Как избавиться от старой налоговой задолженности: памятка для бухгалтера
№ 4
Общаемся с налоговой: проверяем их требования на законность, отстаиваем свои интересыОпасное наследство, или Когда долг гендиректора не прекращается его смертью
№ 3
Как оправдаться перед ИФНС при выплате работникам зарплат ниже среднеотраслевого уровня
№ 1
КБК-2021: что нового
ПОЛЕЗНОЕ
АКТУАЛЬНОЕ

КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА НА РАБОЧИЙ СТОЛ
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Семинар Л. Елиной НА ПРАВАХ РЕКЛАМЫ
ИНДЕКСЫ
Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.37%
январь 2023 г.
Москва МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

24 801

Примечание

Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%
ОПРОС
Сходится ли сальдо ЕНС на 01.01.2023 по данным ИФНС с вашими данными?
Да
Нет
В личном кабинете нет данных о сальдо
Нужное
Содержание