Налоговые выгоды от новых ИИС
ИИС «старого типа» и ИИС-3: особенности и различия
ИИС, открываемые начиная с 01.01.2024, имеют свои особенности по сравнению с ИИС типа «А», или ИИС-1 (по которым плательщик выбирал вычет в сумме взносов до 400 тыс. руб. ежегодно), и ИИС типа «Б», или ИИС-2 (по которым плательщик выбирал однократный вычет в размере финансового результата, предоставлявшийся при закрытии счета). Новая версия получила название ИИС третьего типа, или ИИС-3.
Для наглядности покажем основные отличия ИИС-3 от прежних вариантов в таблице.
| Отличительные черты | Тип инвестиционного счета | ||
| ИИС типа «А» | ИИС типа «Б» | ИИС-3 | |
| Минимальный срок жизни ИИС, дающий право на вычеты | 3 года | 3 года | Если счет открыт: •в 2024—2026 гг. — 5 лет; •в 2027 г. — 6 лет; •в 2028 г. — 7 лет; •в 2029 г. — 8 лет; •в 2030 г. — 9 лет; •в 2031 г. и позже — 10 лет |
| Лимит на пополнение счета | 1 млн руб. в год | 1 млн руб. в год | Без ограничений |
| Максимальная сумма взносов на счет, с которой предоставляется вычет | 400 тыс. руб. в год | Нет | 400 тыс. руб. в год, но в совокупности с пенсионными (сберегательными) взносами |
| Возможность получить вычет в сумме финансового результата по операциям на ИИС при закрытии счета | Нет | Да, без ограничений по сумме | Да, но не более 30 млн руб. |
| Возможность досрочно вывести деньги со счета без потери права на вычет и закрытия ИИС | Нет | Нет | Да, при оплате дорогостоящего лечения |
| Допустимое количество ИИС, при котором сохраняется право на НДФЛ-вычеты | 1 | 1 | 3 |
| Возможность выводить дивиденды и купоны от учтенных на ИИС ценных бумаг на другой банковский счет | Есть | Есть | Можно получать на банковский счет дивиденды от учтенных на ИИС ценных бумаг |
Сразу скажем, что ИИС «старого типа», которые были открыты с 01.01.2015 по 31.12.2023, можно трансформировать в ИИС-3. А если у вас не было ИИС до 2024 г. (или вы закрыли счет) и открыли ИИС в 2024 г., то в отношении такого ИИС можно получать вычеты, предусмотренные ст. 219.1 НК РФ, если вам это будет удобнее.
По ИИС, открытому в 2024 г., можно получать вычеты по старым правилам
По умолчанию с 01.01.2024 открыть можно только ИИС-3 (при условии, что у вас нет ИИС «старого типа»). И соответственно, получать вычеты по ст. 219.2 НК РФ уже с доходов 2024 г.ч. 7 ст. 3 Закона от 23.03.2024 № 58-ФЗ (далее — Закон № 58-ФЗ) Однако вы вправе не позднее 30.04.2025 подать в ИФНС произвольное заявление о своем желании получать в отношении такого ИИС вычеты в прежнем порядке (то есть вычеты типа «А» или «Б»). А недавно ФНС направила и рекомендуемую форму заявленияПисьмо ФНС от 28.12.2024 № БС-4-11/14743@.
