Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 27 января 2025 г.

Содержание журнала № 3 за 2025 г.
А.Ю. Никитин,
старший эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению
С 2024 г. брокеры открывают гражданам только новый тип индивидуального инвестиционного счета (ИИС), который отличается от предыдущих версий, в частности, возможностью комбинировать вычеты на взносы и на прибыль от операций на ИИС. Но зато и не закрывать новый ИИС, чтобы не потерять право на НДФЛ-вычеты, придется дольше. О других различиях старых и новых ИИС, о том, можно ли открыть новый ИИС, не закрывая старый, или перевести один счет в другой, мы расскажем в статье.

Налоговые выгоды от новых ИИС

ИИС «старого типа» и ИИС-3: особенности и различия

ИИС, открываемые начиная с 01.01.2024, имеют свои особенности по сравнению с ИИС типа «А», или ИИС-1 (по которым плательщик выбирал вычет в сумме взносов до 400 тыс. руб. ежегодно), и ИИС типа «Б», или ИИС-2 (по которым плательщик выбирал однократный вычет в размере финансового результата, предоставлявшийся при закрытии счета). Новая версия получила название ИИС третьего типа, или ИИС-3.

Для наглядности покажем основные отличия ИИС-3 от прежних вариантов в таблице.

Отличительные черты Тип инвестиционного счета
ИИС типа «А» ИИС типа «Б» ИИС-3
Минимальный срок жизни ИИС, дающий право на вычеты 3 года 3 года Если счет открыт:
в 2024—2026 гг. — 5 лет;
в 2027 г. — 6 лет;
в 2028 г. — 7 лет;
в 2029 г. — 8 лет;
в 2030 г. — 9 лет;
в 2031 г. и позже — 10 лет
Лимит на пополнение счета 1 млн руб. в год 1 млн руб. в год Без ограничений
Максимальная сумма взносов на счет, с которой предоставляется вычет 400 тыс. руб. в год Нет 400 тыс. руб. в год, но в совокупности с пенсионными (сберегательными) взносами
Возможность получить вычет в сумме финансового результата по операциям на ИИС при закрытии счета Нет Да, без ограничений по сумме Да, но не более 30 млн руб.
Возможность досрочно вывести деньги со счета без потери права на вычет и закрытия ИИС Нет Нет Да, при оплате дорогостоящего лечения
Допустимое количество ИИС, при котором сохраняется право на НДФЛ-вычеты 1 1 3
Возможность выводить дивиденды и купоны от учтенных на ИИС ценных бумаг на другой банковский счет Есть Есть Можно получать на банковский счет дивиденды от учтенных на ИИС ценных бумаг

Сразу скажем, что ИИС «старого типа», которые были открыты с 01.01.2015 по 31.12.2023, можно трансформировать в ИИС-3. А если у вас не было ИИС до 2024 г. (или вы закрыли счет) и открыли ИИС в 2024 г., то в отношении такого ИИС можно получать вычеты, предусмотренные ст. 219.1 НК РФ, если вам это будет удобнее.

По ИИС, открытому в 2024 г., можно получать вычеты по старым правилам

По умолчанию с 01.01.2024 открыть можно только ИИС-3 (при условии, что у вас нет ИИС «старого типа»). И соответственно, получать вычеты по ст. 219.2 НК РФ уже с доходов 2024 г.ч. 7 ст. 3 Закона от 23.03.2024 № 58-ФЗ (далее — Закон № 58-ФЗ) Однако вы вправе не позднее 30.04.2025 подать в ИФНС произвольное заявление о своем желании получать в отношении такого ИИС вычеты в прежнем порядке (то есть вычеты типа «А» или «Б»). А недавно ФНС направила и рекомендуемую форму заявленияПисьмо ФНС от 28.12.2024 № БС-4-11/14743@.

Статья открыта для подписчиков электронного журнала «Главная книга»

Вам откроются все номера журнала «Главная книга» и закрытые сервисы

Добавить в «Нужное»

Комментарии (0)
Другие статьи журнала по теме:
Личный интерес / Налоги физических лиц
Личный интерес / Налоги физических лиц

2025 г.

2024 г.

№ 23
Для ИП добровольные соцвзносы в 2024 году — залог больничных и декретных в 2025 году
№ 22
Тест: хорошо ли вы ориентируетесь в уплате «личного» НДФЛ
№ 21
Приобрели жилье до 2014 года и получили вычет: можно ли сейчас получить остаток?
№ 18
НДФЛ с процентов по вкладам граждан: что нового с 2025 годаЧто меняется в уплате «личного» НДФЛ
№ 17
Какие изменения в имущественных налогах ждут физлиц (в том числе ИП)Продажа единственного жилья супругами: подводные камниТест: проверьте свои знания по НДФЛ-вычетам
№ 15
Детали получения НДФЛ-вычета на покупку жилья в неформальном браке
№ 14
Вопросы по НДФЛ-вычетам — 2024Налоговые обязанности физлица — 2024: налоговый резидент VS нерезидент
№ 13
Как платить НДФЛ с процентного дохода в 2024 году
№ 11
Физлицам скоро надо отчитаться перед ИФНС о зарубежных счетах
№ 9
Новые НДФЛ-вопросы при продаже имущества и не толькоОшибочный НДФЛ-вычет — последствия для физлиц
№ 8
Вопросы физлиц об уведомлениях о КИККак отчитаться, если в 2023 году вы и купили, и продали квартируПо расходам на онлайн-обучение у ИП можно получить НДФЛ-вычет
№ 7
НДФЛ-вопросы при продаже имущества
№ 5
Как получить в СФР справку о суммах больничных и НДФЛ с них за 2023 годОб изменении назначения загрансчета лучше уведомить налоговиков
№ 2
Обновленные социальные вычеты по НДФЛ в 2024 году

2023 г.

№ 22
Кладовка в многоквартирном доме — почему налог такой высокий
№ 21
Взыскание налоговых долгов с граждан: судебный порядок остался в силе
№ 18
Льгота по имущественным налогам заявлена с опозданием: как ее применить задним числом
№ 17
НДФЛ-вычеты на лечение, обучение и спорт упростили
№ 16
Коллизии с возвратом ИП личного НДФЛ в 2023 году
№ 15
Получаем НДФЛ-вычеты в ИФНСФизлицам сообщат, если на них зарегистрировали фирму
№ 13
Как совмещать НДФЛ-вычеты по декларации с упрощенными вычетами
№ 11
Кто должен отчитаться о зарубежном счете и иностранном электронном кошельке
№ 10
На какие детские пособия нужно подавать заявление о продлении выплатыНДФЛ при продаже объединенного жилья: новый подход
№ 9
Зачем закрыли данные о собственниках в ЕГРН и чем это чреватоНе забудьте представить уведомление о КИК
№ 8
Как платить НДФЛ с доходов от продажи участков после изменения их границКогда с доходов от продажи имущества можно не платить НДФЛ
№ 7
Декларационная кампания — 2023 в вопросах и ответахДекларацию 3-НДФЛ обновили: что изменилось
№ 6
Как платить НДФЛ с доходов от продажи зарубежной недвижимости
№ 5
Единое пособие для семей с детьми и будущих мамЕдиное пособие: особенности переходного периода
№ 3
Как родителям уплатить налоги за детейНалоговое резидентство и НДФЛ-доходы с точки зрения вычета по ИИСФНС начнет взыскивать налоги с граждан во внесудебном порядке
№ 2
НДФЛ и проценты по вкладам в банках в 2023 году


Опрос
Всегда ли вы заключаете договоры с покупателями/заказчиками?

Идеальная бухотчетность: как избежать типичных ошибок

11 марта 10:30–13:30 (МСК)
Варианты участия
Вебинар, прямой эфир
Прямой эфир, живое общение с лектором
Вебинар, запись
Доступ к видеозаписи и материалам
Лектор
Ведет вебинар
Людмила Елина
ведущий эксперт издательства «Главная книга»
Регистрация на вебинар
ИНФОРМАЦИЯ ПАРТНЕРОВ
VK Одноклассники Youtube Zen Telegram

Сетевое издание для бухгалтера «Главная книга онлайн» © 2012–2025 г. Зарегистрировано в Роскомнадзоре 07.03.2017 Эл № ФС77-69014. Ver. 5.0.0. Все права защищены.
Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения издательства «Главная книга». Технические вопросы: support@glavkniga.ru

Нужное Нужное