Новости Семинары Консультации Калькуляторы Формы
Журнал Календарь Типовые ситуации Форум Тесты
Добавить в «Нужное»

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 26 марта 2018 г.

Содержание журнала № 7 за 2018 г.
КАДРЫ ОСН УСН ЕСХН ПСН ЕНВД
А.В. Овсянникова,
старший эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению
Выплата материальной помощи работникам, по сути, является доброй волей работодателя. Если же оказание такой помощи предусмотрено, например, трудовым и/или коллективным договором, то это означает, что работодатель взял на себя обязательства по ее выплате.

Налоговые последствия материальной помощи работникам

Оказание помощи начинается с заявления

Чтобы получить материальную помощь от работодателя, работник должен написать соответствующее заявление.

К заявлению работнику нужно приложить копии документов, подтверждающих наступление случая, в связи с которым ему будет оказана материальная помощь. Например, копию свидетельства:

или о рождении ребенка, если материальная помощь оказывается в связи с рождением;

или о смерти, если помощь оказывается в связи со смертью члена семьи или родственника работника. Причем если умерший являлся именно членом семьи работника, то к заявлению нужно еще приложить копию документа, подтверждающего этот факт, к примеру копию свидетельства о браке.

Приведем образец заявления от работника.

Генеральному директору ООО «Февраль»
Морозову А.Н.
от программиста
Сивакова Е.П.

Заявление

В связи с рождением ребенка прошу оказать мне материальную помощь. Копию свидетельства о рождении прилагаю.

Приложение: свидетельство о рождении (копия) — 1 л.

14 февраля 2018 г.
 
Е.П. Сиваков

Кстати, в некоторых случаях документ-подтверждение работник может принести работодателю уже после выплаты материальной помощи. Допустим, материальную помощь по случаю свадьбы иногда выплачивают до того, как она состоялась. Соответственно, работник должен написать заявление до бракосочетания, а копию свидетельства о браке донести уже потом.

И конечно, возможны ситуации, когда подтверждающих документов у работника может просто не быть. К примеру, если помощь оказывается в связи с трудным материальным положением работника.

Справка

В 6-НДФЛ не нужно отражать материальную помощь, которая в полной сумме не облагается НДФЛп. 8 ст. 217 НК РФ, то есть для которой не установлен лимит (например, помощь в связи со смертью члена семьи).

Если же материальная помощь облагается частично, то в разделе 1 6-НДФЛ указывается:

в стр. 020 — вся сумма помощи;

в стр. 030 — часть помощи, не облагаемая НДФЛ (это вычеты с кодом 503 и/или 508Письмо ФНС от 01.08.2016 № БС-4-11/13984@ (вопрос 3));

в стр. 040 и 070 — сумма НДФЛ с выплаченной помощи.

В разделе 2 расчета нужно отразить всю сумму материальной помощи, которая была выплачена в последние 3 месяца отчетного периода.

Если материальная помощь полностью не облагается НДФЛ (выплачена сумма в пределах лимита), то в разделе 2 6-НДФЛ проставляется:

в стр. 100 — дата выплаты помощиПисьмо ФНС от 16.05.2016 № БС-4-11/8568@;

в стр. 110 и 120 — 00.00.0000Письмо ФНС от 09.08.2016 № ГД-3-11/3605@;

в стр. 130 — сумма помощи;

в стр. 140 — 0.

А если с материальной помощи НДФЛ все-таки был удержан, то указывается:

в стр. 100 и 110 — дата выплаты;

в стр. 120 — рабочий день, следующий за днем выплаты помощи;

в стр. 130 — сумма материальной помощи, включая НДФЛ;

в стр. 140 — сумма удержанного НДФЛ.

Для выплаты материальной помощи необходим еще один документ

На основании полученного заявления работодатель издает приказ приблизительно следующего содержания.

Общество с ограниченной ответственностью «Февраль»

Приказ № 2-мп

г. Москва

15.02.2018

О выплате материальной помощи

В связи с рождением ребенка у работника Е.П. Сивакова

ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Выплатить материальную помощь Е.П. Сивакову в размере 10 000 (Десять тысяч) рублей.

2. Материальную помощь выплатить в срок, установленный для перечисления заработной платы за первую половину месяца.

3. Контроль за исполнением приказа возложить на главного бухгалтера С.М. Антипову.

Основание:
— заявление Е.П. Сивакова от 14.02.2018;
— свидетельство о рождении от 13.02.2018 II-РА № 629748 (копия).

Генеральный директор
 
А.Н. Морозов

С приказом ознакомлены:

Главный бухгалтер
 
С.М. Антипова

15.02.2018

Программист
 
Е.П. Сиваков

15.02.2018

НДФЛ и страховые взносы с материальной помощи

Разобраться с тем, нужно ли облагать НДФЛ и страховыми взносами основные виды материальной помощи, оказываемой работникам, поможет наша таблица.

Вид материальной помощи НДФЛ Страховые взносы
В связи с рождением ребенка Не облагается НДФЛ и страховыми взносами при соблюдении двух условийп. 8 ст. 217, подп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ; подп. 3 п. 1 ст. 20.2 Закона от 24.07.98 № 125-ФЗ:
размер помощи не превышает 50 000 руб.;
помощь выплачена в течение года после рождения ребенка.
Причем не подлежит обложению сумма в пределах лимита, выплаченная каждому из родителейПисьмо ФНС от 05.10.2017 № ГД-4-11/20041@.
С суммы сверх лимита необходимо начислить НДФЛ и страховые взносы
В связи со смертью члена семьи Не облагается НДФЛ и страховыми взносами в полном объемеп. 8 ст. 217, подп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ; подп. 3 п. 1 ст. 20.2 Закона от 24.07.98 № 125-ФЗ.
Напомним, что членами семьи являютсяст. 2 Семейного кодекса РФ; Письмо Минфина от 24.07.2017 № 03-04-05/46847:
супруги;
родители, в том числе приемные;
дети, в том числе усыновленные
В связи со смертью родственника, не являющегося членом семьи Не облагается НДФЛ и страховыми взносами в сумме 4000 руб. за календарный годп. 28 ст. 217, подп. 11 п. 1 ст. 422 НК РФ; подп. 12 п. 1 ст. 20.2 Закона Закона от 24.07.98 № 125-ФЗ. С суммы превышения нужно исчислить НДФЛ и взносы.
Если работнику в течение календарного года несколько раз оказывалась материальная помощь, то для целей уплаты НДФЛ и страховых взносов нужно суммировать эти выплаты. Причем в расчет не нужно включать суммы материальной помощи в связи с рождением ребенка и в связи со смертью члена семьи
К отпуску
В связи с бракосочетанием
В связи с трудным материальным положением или иными обстоятельствами

* * *

Выплаченную работникам материальную помощь нельзя учесть в расходах, уменьшающих базу по налогу на прибыль или по налогу при УСНп. 23 ст. 270, п. 2 ст. 346.16 НК РФ.

Понравилась ли вам статья?
  • Почему оценка снижена?
  • Есть ошибки
    Укажите ошибки Не более 300 знаков. Осталось 300/300
  • Слишком теоретическая статья, в работе бесполезна
  • Нет ответа по поставленные вопросы
  • Аргументы неубедительны
  • Ничего нового не нашел
  • Нужно больше примеров
  • Тема не актуальна
  • Статья появилась слишком поздно
  • Слишком много слов
  • Другое
    Напишите подробнее Не более 300 знаков. Осталось 300/300
Поставить оценку
Комментарии (0)

Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу.

Другие статьи журнала по теме:
Кадры / Оплата труда
Кадры / Оплата труда

2023 г.

2022 г.

№ 24
Как отличить разъездной характер работы от командировокПередать трудовую книжку уволенного работника через его экс-коллегу нельзяПриостановление исполнительного производства в отношении мобилизованного сотрудникаЧто делать, если работодатель задерживает зарплату
№ 23
Запреты на работе: какие права нельзя отобрать за зарплатуЧто работодатель может запретить работникам
№ 22
«Мобилизационные» обстоятельства кадровой работыУволенный работник просит копии рабочих документов: что выдавать, а что нет?
№ 21
Директора мобилизовали: кому передать полномочия и какКадровые грани мобилизации: как все оформитьКадровые последствия «мобилизационного» приостановления договораМестные администрации вправе запрашивать данные о мужчинах-работникахМобилизационные хлопоты с сотрудником, которого нет на месте
№ 20
Воинский учет: вести его и сдавать отчетность должны все организацииКак работодателю сохранить прожиточный минимум сотруднику-должникуПочему работодателю важно понимать, что мобилизация ≠ военные сборы
№ 19
Персональные данные сотрудников: какие обязанности появились у работодателейСрок выплаты зарплаты нарушен — что за это будет?Что меняется с новыми правилами расследования производственных травмЧто нового при оформлении расследования несчастных случаев на производстве
№ 18
Как не ошибиться, удерживая долги из зарплаты сотрудниковНужно ли было подавать уведомление об обработке персональных данных до 1 сентября
№ 17
«Переводные» разъяснения Минтруда для первоначального работодателяОбещание, данное в мессенджере, можно зафиксировать у нотариусаОтветы Минтруда для работодателей, принимающих временных работниковСверхурочная работа: сложные вопросы оформления и оплатыУдержания из зарплаты сотрудника с учетом прожиточного минимума
№ 16
Как передать уволенному работнику трудовую книжкуНДФЛ с компенсации за задержку зарплаты: Минфин и ФНС изменили позицию
№ 15
Временный перевод к другому работодателю: взгляд с обеих сторонКак в трудовом договоре указывать сроки выплаты зарплатыКогда договор о полной материальной ответственности не работает
№ 14
Индексация ≠  повышение зарплаты до МРОТТест: как правильно организовать удаленку
№ 13
Как работники с работодателя серую зарплату взыскивалиЧто думает ВС РФ об оформлении трудовых договоров
№ 12
Ведение трудовой книжки и учет трудового стажа работника из УкраиныКогда больничный лист не спасет работника от увольнения по инициативе работодателяСчитаем отпускные при наличии «президентских» нерабочих дней в расчетном периоде
№ 11
А ну-ка, удержи: переплата за «авансовый» отпуск при увольнении работникаКак IT-компании уведомлять военкомат об увольнении работника-«отсрочника»Зарплатный аванс: чтобы не больше, но и не меньшеКадрово-бухгалтерские будни: что, когда и как оформлятьКак поступить с работником, который не справляется со своими обязанностямиОтпуск отгулян авансом: отражаем перерасчет в налогах и бухучетеСправку об отсутствии судимости можно требовать не у всех соискателейЧто такое необоснованный отказ в приеме на работу: точка зрения ВС РФ
№ 10
Нюансы расчета «алиментной» задолженности сотрудниковОбзор судебных дел по спорам, связанным с заключением трудового договораФаксимильная подпись и трудовой договор несовместимы
№ 9
Во избежание простоя: временная смена трудовой функции, режима работы или работодателяСубсидии за наем молодежи: кто, сколько и как может получить
№ 8
Любимые вопросы работодателей об индексацииНи от кого не зависящий простой: оформляем, оплачиваем, учитываем
№ 7
Аренда жилья и другие расходы при переезде сотрудника: что с налогамиНеотгулянный отпуск: компенсируем при увольненииРаботник «потерялся» на митинге, в отпуске или в командировке: кадрово-бухгалтерские последствия
№ 6
Работодатели могут продолжать перечислять работникам зарплату на карты банков, попавших под санкцииУвольнение за прогул: разбираемся с причинами отсутствия на работе
№ 5
2 основных вопроса про компенсацию отгуловСЗВ-ТД о приеме на работу: с приказом и без негоКак перевести будущую маму на легкий трудКак работодателям размещать сведения о вакансиях на портале «Работа в России»Правила хорошего тона при отгулах
№ 4
«Вирусное» отстранение: когда допустимо и какие последствияГенерального директора ООО дисквалифицировали: как смягчить последствияКак удержать с работника алименты и другие долги, чтобы к вам не было претензийНа удаленку рекомендовали отправить как можно больше работниковПрием на работу генерального директора ООО: три основных шагаУчет расходов на добровольное личное страхование и пенсионное обеспечение работников
№ 3
«Медицинский» перевод на другую работу: как, куда, на сколькоКак устроить у себя ЭКДО
№ 1
В 2022 году МРОТ равен 13 890 руб.: что предпринять работодателямПФР подкорректировал правила заполнения СЗВ-СТАЖЧто полагается за работу в январские каникулы

2021 г.

№ 24
Декабрьские выплаты: чтобы не слишком поздно, но и не слишком рано
№ 23
Алиментщику вычет предоставляет работодатель? Не забудьте удержать алименты с возвращаемого НДФЛНовые вопросы в жизни «старых» трудовых книжекЧто надо знать про страховую премию по ДМС работников: бухучет и налогообложение
№ 22
Как учесть осенние «антиковидные» каникулы — 2021От 60% к 80% вакцинированных работников: как их посчитатьПредоставлять ли переболевшему COVID-19 работнику выходной для диспансеризации
№ 21
Нужна ли комиссия по установлению стажа для выдачи дубликата трудовой книжки
№ 20
Выплаты, удержания и другие грани кадровой работыКакая ответственность и за какие нарушения грозит кадровику
№ 19
Как из доходов работника удержать несколько видов долгов: шпаргалка для бухгалтераКто имеет право на дополнительные оплачиваемые выходные дни
№ 18
«Нужно» и «не нужно» в связи с обновлением формы и порядка ведения трудовых книжекКак одолжить работнику денег
№ 17
Можно ли учесть в расходах зарплату отстраненного невакцинированного работникаПремия за прививку от COVID-19: прямого пути в налоговые расходы нетРасчеты с подотчетниками: актуальные вопросы
№ 16
Задержка зарплаты: букет неприятных последствий для работодателяОбновленный Порядок ведения бумажных трудовых книжек с 1 сентябряУвольнение по соглашению сторон: обходим острые углы
№ 15
Обязательная вакцинация 60% персонала: о чем спрашивают работодателиСколько рабочих мест должно быть зарезервировано для инвалидов
№ 14
Вакцинирование в рабочее время: что делать работодателюДолжностная инструкция работника в вопросах и ответахЛето, жара и работаНет прививки — нет зарплаты: про отстранение от работы тех, кто не хочет прививатьсяНовые основания для увольнения дистанционщиковРаботодателям дадут субсидии за наем безработных молодых специалистов
№ 13
Кадровые операции в режиме «лето»Как москвичам учесть пять антиковидных «воскресений» июняКто может уволиться «по собственному» без двухнедельной отработкиСотрудникам — отдых за счет фирмы, бухгалтеру — расчет налогов
№ 12
Что волнует работодателя: обновленные проверки, нюансы сокращений
№ 11
Ошибки при сокращении персонала
№ 10
Дважды в одну реку: восстанавливаем бывшего работника по решению судаНовый работник — 2021: вести ли трудовую книжку и как подать СЗВ-ТДУчитываем новые «президентские» нерабочие дни
№ 9
«Майские» правила при оплате работы и отпусковРазъяснения про совместителейСпособы изменения и выплаты зарплаты: как избежать споровЯ прививки не боюсь, как прикажут — уколюсь?
№ 8
Работа на удаленке: поясняет онлайнинспекция.рфСубсидии за наем безработных: как получить и не возвращатьЧетыре процедурные ошибки при увольнении работника «по статье»
№ 7
«Верно» и «неверно» для зарплатной индексацииВнимание, вводим код. Дресс-кодОплачиваем работу при нестандартном характере трудаРаботник не обязан доказывать, что он предпенсионер
№ 6
Вахта с пандемийными обстоятельствамиКак правильно уволить сотрудника, к которому утрачено довериеНадо ли удерживать алименты с дивидендов
№ 5
За какую активность в соцсетях работника можно привлечь к дисциплинарному взысканиюРаботнику дали группу по инвалидности: как учитывать дни прохождения МСЭ
№ 4
Правильное увольнение: сверяемся с судебной практикой и рекомендациями РострудаТруд на вахте: особенности оформления, оплаты и учета
№ 2
Кадровые решения в режиме повышенной готовностиКогда можно уволить «загулявшего» работника
№ 1
Удаленная работа «прописалась» в Трудовом кодексе
ПОЛЕЗНОЕ
АКТУАЛЬНОЕ

КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА НА РАБОЧИЙ СТОЛ
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Пробный доступ к  КонсультантПлюс НА ПРАВАХ РЕКЛАМЫ
ИНДЕКСЫ
Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.37%
февраль 2023 г.
Москва МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

24 801

Примечание

Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%
ОПРОС
Сходится ли сальдо ЕНС на 01.01.2023 по данным ИФНС с вашими данными?
Да
Нет
В личном кабинете нет данных о сальдо
Нужное
Содержание